【正文】 具 XX 專用收據。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額 說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中， 無論贈送商品 (包括供應商提供的贈品，如 ERP 系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送現金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021 財（通）字第 0109 號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經特批的除外），差額部分由業(yè)務員全額賠償，罰款 200 元。 五、 考核制度 各分公司所有財務人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作 者一律除名。 財務部返利結算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 財務部對贈送的禮金券必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出” 科目。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 ） ＝ 元 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。對實物、款項進行監(jiān)督。 第三十三條 各分公司財務應依據法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經濟活動進行會計監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 第三十條 各分公司應當按照規(guī)定每月定期結帳，結帳前必須將本月發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部填制好記帳 憑證，審核記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。 第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數字 之間的差額，另編一張調整的記帳憑證。 第二十六條 已結帳如發(fā)現記帳憑證錯誤，應先用負數填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。 第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。 第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。 第二十二條 記帳憑證可以根據每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。對于每月不超過100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。移交清冊應當填制一式三 份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊 上簽名。 第十三條 出納人員交接必須根據會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第九條 會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 第八條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調能力 第五條 各分公司應當根據實際會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 （三）主管、財務經理的財務工作時間不少于三年。 第四條 主管、 財務經理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第二條 各分公司財務經理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。 企業(yè)財務制度和流程匯編 目 錄 第一章 基本財務類制度 ....................................................................................... 6 第一節(jié) 會計基礎工作規(guī)范 .................................................................................. 6 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務處理 ............................................................ 10 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 .................... 12 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 ............................................................................ 12 第五節(jié) 正確填寫票據和結算憑證的基本規(guī)定 ................................................ 19 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ................................................................................ 20 第七節(jié) 各分公司財務數據上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 ............................ 26 第二章 資金管理類制度 ..................................................................................... 27 第一節(jié) 集團總部資金管理規(guī)定 ........................................................................ 27 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ............................................................................ 33 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內部結算的規(guī)定 ................................................ 35 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 .................................................................... 36 第五節(jié) 調整信用額度使用的通知 .................................................................... 37 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ................................................................................ 38 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ............................................................ 40 第八節(jié) 規(guī)范銀票數據錄入 ................................................................................ 42 第九節(jié) 現金管理制度 ......................................................................................... 43 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 ........................................................................ 46 第十一節(jié) 加強貨款結算付款的控制點 ......................................................... 55 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 ..................................................................... 59 第十三節(jié) 防范銀行卡風險的通知 ................................................................. 60 第三章 費用管理類制度 ..................................................................................... 61 第一節(jié) 總論 ......................................................................................................... 61 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補貼標準規(guī)定 ................................................ 77 第三節(jié) 外派人員各項費用補貼標準 ................................................................ 82 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ..................................................................................... 84 第五節(jié) 關于移動通訊費報支的管理規(guī)定 ........................................................ 89 第六節(jié) 業(yè)務活動費列支標準 ............................................................................ 92 第七節(jié) 費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ................................................ 93 第八節(jié) 關于職務津貼報銷流程及相關事項的規(guī)定 ........................................ 96 第九節(jié) 總部與上海分公司財務部日常費用收支、借款等業(yè)務的規(guī)定 ........ 99 第十節(jié) 關于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定 .................... 99 第四章 審批類管理制度 ......................