【正文】 預(yù)算額：單項立項項目的承諾總額不得超過該立項的立項額；合同支付累計額不得超過合同總額。沒有預(yù)算不能立項．沒有立項不能承諾，沒有承諾則不能支付。一般來說，預(yù)算控制子系統(tǒng)包括立項申請、承諾推薦和支付申請 3個環(huán)節(jié)。 ② ．預(yù)算控制子系統(tǒng) 預(yù)算控制是全面預(yù)算管理過程中最核心的環(huán)節(jié)，它的實施效果決定著預(yù)算管理作用的大小，也是與傳統(tǒng)預(yù)算管理的最大區(qū)別。其中業(yè)務(wù)預(yù)算包括物資購銷預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、管理費用預(yù)算等；資本預(yù)算主要指科研項目預(yù)算及長期投資預(yù)算：籌資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算：財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)29 債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表。按其涉及的領(lǐng)域分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算 4個模塊。 ①． 預(yù)算編制子系統(tǒng) 預(yù)算編制子系統(tǒng)是一個相對靜態(tài)的系統(tǒng)，在每個預(yù)算周期末編制第二個預(yù)算周期預(yù)算時使用。 系統(tǒng)功能描述 28 預(yù) 算 編 制預(yù) 算 執(zhí) 行 控 制預(yù) 算 分 析費 用 報 銷借 支資 本 預(yù) 算 財 務(wù) 預(yù) 算籌 資 預(yù) 算業(yè) 務(wù) 預(yù) 算集 成 與 數(shù) 據(jù) 數(shù) 據(jù) 采 集 總 線H I S固 定 資 產(chǎn)物 資 管 理人 力 資 源財 務(wù) 管 理醫(yī) 教 研 其 他 系 統(tǒng) 圖 23系統(tǒng)功能圖 全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要由 3個子系統(tǒng)組成，各子系統(tǒng)又包含了各自的功能模塊。在這一事前控制體系控制之下，使醫(yī)院“有計劃的賺錢，有計劃的花錢”，使醫(yī)院一切經(jīng)濟活動都在領(lǐng)導(dǎo)的掌控之中。預(yù)算控制的目的主要有兩點：一是保證作業(yè)的最終結(jié)果與既定預(yù)算目標(biāo)相符合．二是隨時向主管者提供有關(guān)信息，便于他們及時監(jiān)督或調(diào)整。 全面預(yù)算管理重要作用在于對預(yù)算的執(zhí)行控制。 預(yù)算編制 按照“自上而下”或“自下而上”的編制方式進行，基于科室和部門業(yè)務(wù)工作需要來做預(yù)算編制，保障數(shù)值準(zhǔn)確。 這里闡述的全面預(yù)算管理，將一改以往的只有預(yù)算沒有執(zhí)行管理的狀況。 下面將描述各個子系統(tǒng)的系統(tǒng)功能、有關(guān)的業(yè)務(wù)流及實現(xiàn)思路。它的核心子系統(tǒng)包括全面預(yù)算管理、財務(wù)管理、物資耗材管理、設(shè)備設(shè)施管理、人力資源管理等五個系統(tǒng)，另加一個以及過程監(jiān)管系統(tǒng)。 需要特別提到的是所有職能部門發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，凡與財務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)均以資金流的形式傳入財務(wù)系統(tǒng)，以便在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備齊全的基礎(chǔ)上，經(jīng)過加工處理，完 成全成本核算和綜合績效考評，構(gòu)成一個完整的《以經(jīng)濟為主線的整體運營管理支撐平臺》。 26 盡管醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)是醫(yī)院里主要的信息系統(tǒng)，但就目前需求來說，相對于支持整體運營平臺建設(shè) 來說，它的主要作用是提供患者 流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)、醫(yī)療收費數(shù)據(jù)、藥品和醫(yī)療物資消耗數(shù)據(jù)、以及一切與成本績效有關(guān)的數(shù)據(jù)，所以，在這里，仍然把它放在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。這個系統(tǒng)完全是利用下邊兩層所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)、按照醫(yī)院管理者的要求，按照制定好的指標(biāo)體系和分配權(quán)重，經(jīng)過加工計算，提取出供各級管理者調(diào)控用的信息。這一層的功能模塊是 HRP的核心，也可稱為 HRP的核心層。如下圖所示： 25 過程監(jiān)管全 面 預(yù) 算 管 理設(shè) 備 設(shè) 施 管 理全 面 財 務(wù) 管 理耗 材 物 資 管 理人 力 資 源 管 理集 成 與 數(shù) 據(jù) 采 集 總 線基 礎(chǔ) 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng)成 本 核 算績 效 考 評管 理 決 策 支 持 層基 本 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng) 層基 礎(chǔ) 業(yè) 務(wù) 層 圖 22 醫(yī)院 HRP的功能圖 第一部分（最底層），稱為基礎(chǔ)業(yè)務(wù)層，它的主體是醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)（ HIS、 CIS等） 、教學(xué)科研管理系統(tǒng)等具有實體性的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、以及各類直接錄入數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。 24 成 本 核 算 管 理 綜 合 績 效 考 評 醫(yī) 療 數(shù) 量 考 核 醫(yī) 療 質(zhì) 量 考 核人 力 資 源 調(diào) 配 經(jīng) 濟 效 益 核 算 物 資 流 動 管 控人 力 資 源 系 統(tǒng) 經(jīng) 濟 管 理 系 統(tǒng) 物 資 管 理 系 統(tǒng)收 費 管 理 財 務(wù) 管 理 醫(yī) 保 核 算 藥 品 物 資 其 他管理信息系統(tǒng)臨床信息系統(tǒng)醫(yī)生護士其他院級科級項目藥品物資資產(chǎn)決 策 層管 理 層操 作 層數(shù) 據(jù) 庫物 理 層網(wǎng) 絡(luò) 及 服 務(wù) 器 等 基 礎(chǔ) 設(shè) 施醫(yī) 院 運 營 分 析 控 制 平 臺圖 21 HRP 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖 (三 ) 、 HRP 的功能定位 一、 整體功能結(jié)構(gòu) 醫(yī)院 HRP是一套支持醫(yī)院整體運營的高度集成的應(yīng)用系統(tǒng)，它不僅包含著人財物的管理，還要集成其他各種應(yīng)用系統(tǒng)、特別是 HIS系統(tǒng)的大量數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)成以成本核算和績效考評為主要內(nèi)容的、支持醫(yī)院整體運營調(diào)控的管理平臺。以天、周、月、季、年為基本時間單元，從醫(yī)療系統(tǒng)的門診、住院、醫(yī)技和人、財、物兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中、以及其他反映單位或個人學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力及服務(wù)質(zhì)量的事件中，進行動態(tài)的、歷史的分析對比，進行綜合績效分析并給出報告和展示，輔助各個層級、各個專業(yè)管理和決策。針對醫(yī)院人員層次多、變化快、技術(shù)含量高等特點，人力資源管理平臺建立面向績效管理的人力資源管理系統(tǒng)，對人員的基本情況、進修學(xué)習(xí)、論文成23 果以及服務(wù)對象滿意度等變動信息進行全要素管理；對人員從入院到離院的全部工作進行全過程管理；對人員的不同職能、不同事項、不同部門進行全協(xié)同管理；對醫(yī)院所有崗位進行劃分 ,明確各個崗位的工作職能、流程、制度、考核指標(biāo)，對個人、班組、科室、醫(yī)院 進行綜合績效評價考核；建立個人在醫(yī)院活動的主索引，自動采集 HIS 的醫(yī)務(wù)人員工作數(shù)和質(zhì)量情況，匯集各業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員業(yè)績以及科研管理系統(tǒng)的課題、論文、成果等學(xué)術(shù)活動信息，進行全自動集成管理，保證人員數(shù)據(jù)的實時、一致、真實。固定資產(chǎn)管理平臺可采用一卡三賬（固定資產(chǎn)基本情況電子登記卡和臺賬、分戶賬、資產(chǎn)賬）的管理模式，建立固定資產(chǎn)從購買申請、入庫、使用、維修、轉(zhuǎn)移、直到報廢的全 生命周期的動態(tài)跟蹤管理，支持面向財務(wù)固定資產(chǎn)折舊、醫(yī)療設(shè)備管理折舊、全成本核算管理折舊等多種方式。 目標(biāo)四：建立面向核算單元的固定資產(chǎn)管理平臺。醫(yī)院物資包括藥品、醫(yī)療物資、非醫(yī)療物資等，物資管理信息平臺對各類醫(yī)療物資進行供應(yīng)鏈管理、成本核算管理、質(zhì)量監(jiān)管，實現(xiàn)物資采購、入庫、存貯、轉(zhuǎn)移、消耗的全流程管理。有了完整賬目，可以方便進行院級核算、科級核算、單元核算、多級核算，對收費項目、病種、機器設(shè)備核算成為現(xiàn)實。從而實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)部門之外的所有經(jīng)濟活動形成一體化電子總賬，做到賬 — 賬相符，賬 — 實相符。六是財務(wù)記賬系統(tǒng)。五是經(jīng)費預(yù)算與報銷管理系統(tǒng)。它將接管 HIS 中或單獨固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)入庫單，形成固定資產(chǎn)應(yīng)收款賬目。它將接管 HIS 消耗性物資管理系統(tǒng)中的物資入庫單，形成物資應(yīng)收款賬目，再根據(jù)發(fā)票與應(yīng)收款生成報銷憑證，實現(xiàn)網(wǎng)上審批、支付與對賬。它將接管 HIS 藥庫管理系統(tǒng)中的藥品入庫單，形成藥品應(yīng)收款賬目，再根據(jù)發(fā)票與應(yīng)收款生成報銷憑證，實現(xiàn)網(wǎng)上審批、支付與對賬。它將接管 HIS 醫(yī)療收費中的掛號費、門診收費、住院收費、預(yù)交金開票數(shù)據(jù)，形成醫(yī)療收費賬，自動轉(zhuǎn)入總賬，實現(xiàn)欠費管理、醫(yī)保應(yīng)收款管理、醫(yī)保費用監(jiān)管，醫(yī)療收費價目監(jiān)管，收費票據(jù) 管理等。以醫(yī)院會計核算管理為總賬，建立與 HIS 接軌的各種輔助賬。這個系統(tǒng)包括預(yù)算周期內(nèi)的醫(yī)院整體和各執(zhí)行部門的預(yù)算 申請、審批、執(zhí)行和報告發(fā)布的全程預(yù)算管理功能，它與醫(yī)院的財經(jīng)信息 管理和物資管理系統(tǒng)相聯(lián)，實現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)支出的全過程監(jiān)管。 (二 ) HRP 的目標(biāo) HRP將綜合醫(yī)院已有信息系統(tǒng)的資源，創(chuàng)建規(guī)范的財務(wù)管理系統(tǒng)、醫(yī)療物資管理系統(tǒng)，構(gòu)建起以合理指標(biāo)體系為線索的績效考評系統(tǒng)，21 使醫(yī)院的各條主線業(yè)務(wù)管理和整體實力管理，實現(xiàn)可跟蹤、可監(jiān)察，全面實現(xiàn)管理的可視化，消滅管理的盲區(qū)和死角，消滅管理上的漏洞，全面提升醫(yī)院整體運行效率、效益，提升醫(yī)院持續(xù)發(fā)展的動力和行業(yè)競爭 力。 HRP 是醫(yī)院管理者善用一切資源和手段不斷推進醫(yī)院管理創(chuàng)新的工具，是醫(yī)院實現(xiàn)“人財物”、“醫(yī)教研”、“護藥技”管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化、可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的支撐環(huán)境，是醫(yī)院樹立整體觀、服務(wù)觀、效益觀、社會觀及推動醫(yī)院謀求發(fā)展、體制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的推動力。開發(fā)者需要完成的任務(wù)是，在對現(xiàn)行的醫(yī)院廣泛使用的 HIS 系統(tǒng)、電子病歷系統(tǒng)管理與臨床信息系統(tǒng)有足夠掌握的前提下，根據(jù)企業(yè) ERP 的思想重 新開發(fā)一套融合現(xiàn)有 HIS 業(yè)務(wù)模塊（要求能很好的對接），實現(xiàn)企業(yè) ERP 中的 SD＼ MM＼ PP 等內(nèi)容與現(xiàn)有 HIS 有機的整合，并根據(jù)醫(yī)院的特征開發(fā)出醫(yī)院專用的 FI、 CO、 HR、 CRM 等模塊，從來實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，使得財務(wù)核算和成本核算能在醫(yī)院信息系統(tǒng)中一體化解決。 值得注意的是，這對開發(fā)者在 ERP 方面 有積累的要求 ，但又 不是簡單的把企業(yè) ERP 產(chǎn)品 搬到醫(yī)院環(huán)境中。 基于財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)建 設(shè)思路 在業(yè)界對于建設(shè)醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)第三種思路就是基于財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的 HRP 思路。而在中國，醫(yī)院在本質(zhì)上和美國的醫(yī)院是有著顯著的差別的，它的整體運營是在公益性這一特別的定義下開展的。 其二， 最重要一點，當(dāng)把 HIS 系統(tǒng)和企業(yè) ERP 分立起來看時，信息流的走向是單向的，這就使得預(yù)算管理等模塊并不能在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)起到預(yù)算控制等作用，甚至使成本會計 和財務(wù)會計分離。在醫(yī)院實施企業(yè) ERP 時，顯而易見的是，無法直接應(yīng)用諸如銷售與分銷（ SD）、物料管理（ MM）、生產(chǎn)計劃控制（ PP）等核心模塊的，這些模塊對應(yīng)的一些功能 HIS相關(guān)模塊已經(jīng)實現(xiàn)并且是分散在傳統(tǒng)的 HIS系統(tǒng)中。當(dāng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)有所創(chuàng)新時， ERP 系統(tǒng)又面臨著 如下問題 其一， ERP 通過信息系統(tǒng)對信息進行充分整理、有效傳遞，使企業(yè)的資源在購、存、產(chǎn)、銷、人、財、物等各方面得到合理配置與利用，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。為配合 ERP 的順利運行，必須對原有 HIS 系統(tǒng)進行了改造，將核算單元、收入核算類別、業(yè)務(wù)記錄等做 調(diào)整。 但醫(yī)院與企業(yè)畢竟有著很大的差異性，這種差性使得： （ 1） 在前臺 HIS 系統(tǒng)與 ERP 系統(tǒng)匹配與接口實現(xiàn)較為困難、優(yōu)化院方經(jīng)濟管理整合運作方面，要實現(xiàn)前臺 HIS 系統(tǒng)收費和核算體系與 ERP 財務(wù)核算體系統(tǒng)一，前端收入業(yè)務(wù)的執(zhí)行單元與開立單元、收入類型等成本信息直接與 ERP 系統(tǒng)匹配對接，通過前端 HIS 規(guī)范的信息收集，可實現(xiàn)各業(yè)務(wù)單元成本核算信息的財務(wù)系統(tǒng)自動提取。 這種觀點認(rèn)為醫(yī)院在前臺 HIS 系統(tǒng)運用逐漸完善的同時，尚不足17 以支持整體經(jīng)營運作，還需要相對獨立的一個后臺管理系統(tǒng)。 完全照般企業(yè) ERP 方案論是現(xiàn)在業(yè)界進行醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)建設(shè)的另外一種主要的思路。 完全照搬企業(yè) ERP 產(chǎn)品的醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)建設(shè)思路 ERP 即 Enterprise Resource Planning（企業(yè)資源計劃），是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。 與之區(qū)別的，面向財務(wù)和運營管理的運營綜合平臺，需要站在醫(yī)院全面管理的戰(zhàn)略高度的俯視視角來 進行總體規(guī)劃和設(shè)計，不僅包含從財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等基礎(chǔ)管理內(nèi)容，更包括成本核算、績效考評、過程監(jiān)管等面向決策支持的高端功能。主要的原因有二：一是 HIS 廠商普遍缺少 ERP 層面的積累，重業(yè)務(wù)輕財務(wù)；二是 HIS 系統(tǒng)廠商構(gòu)建系統(tǒng)的一個典型 是 思路緊藕合。當(dāng)前在建設(shè)醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)的有一種主流的思路就是基于 HIS 系統(tǒng)進行相應(yīng)的擴展。在實踐中，如何建設(shè)醫(yī)院整體運 營信息系統(tǒng)業(yè)界主要有以下幾種思路： 基于 HIS 系統(tǒng)擴展的醫(yī)院整體運營信息系統(tǒng)建設(shè)思路 我國醫(yī)院信息化建設(shè)已經(jīng)走過了近二十個年頭，但它一直是圍繞醫(yī)療業(yè)務(wù)、沿著“以病人為中心”這條主線規(guī)劃著和建設(shè)著。在我國，各級醫(yī)療機構(gòu)，特別是大中型醫(yī)療機構(gòu)，實施 HRP,建立以經(jīng)濟管理為主線的整體運營管理系統(tǒng)即將成為一個新的趨勢。所有這些實踐，對改善管理、提高效率效益、增強醫(yī)院活力，均已收到良好效果。 發(fā)達(dá)國家超過 50%的大中型醫(yī)院已實施 HRP 系統(tǒng)；全美 TOP100家醫(yī)院中，約有 70%都已經(jīng)部署了 HRP；歐洲絕大部分大型醫(yī)院或醫(yī)療機構(gòu)都實施了或者計劃實施 HRP。 醫(yī)院不是企業(yè)，但在財和物的管理、人力資源管理、創(chuàng)新成果管理、 各級別的成本管理和 績效管理，又和企業(yè)管理有很多共性。十年過去了，現(xiàn)在不只是大型企業(yè)，就連中小型企業(yè)都在紛紛上馬 ERP。靠 現(xiàn)有的醫(yī)院信息系統(tǒng)的延伸發(fā)展不行，引進新型的 HRP 是否能夠解14 決已經(jīng)提出 的 各種實際問題？ 我們擬從如下兩個方面回答 ：一是考察國內(nèi)外企業(yè)和醫(yī)院分別引進 ERP 和 HRP 的效果，二是 看 HRP 怎樣解決醫(yī)院面臨的各種問題。醫(yī)院管理者已經(jīng)開始關(guān)注的醫(yī)院“后臺” 人財物的管理，不可能指望傳統(tǒng)的醫(yī)院信息系統(tǒng)延伸解決。毫無疑問，傳統(tǒng)的醫(yī)院信息系統(tǒng)發(fā)展還任重道遠(yuǎn)。 2. 傳統(tǒng) HIS 沒有 解決醫(yī)院經(jīng)濟管理和整體運營管理的問題 截止 目前，大部分醫(yī)院已經(jīng)建立起以醫(yī)療業(yè)務(wù)為主線的醫(yī)院信息系統(tǒng)， 解決了