工程建設(shè)項目審計管理辦法-文庫吧資料
2024-12-23 15:47本頁面
【正文】 等，社會審計機構(gòu)不予認可； （三）報送工程審計項目時，對在同一地域施工的工程要統(tǒng)一報送時間，以提高工作效率，節(jié)約差旅費。 第二十條 審計方法 進行工程建設(shè)項目審計，審計監(jiān)察辦公室應根據(jù)不同工程 7 建設(shè)項目的具體情況，分別采取不同審計方法，包括全面審查、重點審查、分析比較等。審計監(jiān)察辦公室聘請的社會審計機構(gòu)所支付的工程審計費按照核減金額的 ％計算。 第十七條 工程審計報告一式二份，由審計監(jiān)察辦公室簽收，一份存檔，另一份送交財務投資管理中心或者區(qū)域財務中心或者分公司財務處。 第十五條 審計結(jié)束后，由審計監(jiān)察辦公室負責組織公司有關(guān)部門、施工單位、社會審計機構(gòu)三方對審計結(jié)果進行簽字確認，各方須在收到定案表后三個工作日內(nèi)，將簽署了意見的定案表返回審計監(jiān)察辦公室。 （三）對于施 工單位未按時提交結(jié)算書，影響審計進度和財務決算的，審計監(jiān)察辦公室實行待審制度，財務預留一定比例的工程款后先進行帳務處理，下年初詳細審計后結(jié)清。審計監(jiān)察辦公室在對結(jié)算資料的完整性進行審核后移交社會審計機構(gòu)，并在 20 天內(nèi)組織相關(guān)人員到現(xiàn)場進行勘察核實。 第十四條 為 避免工程結(jié)算書年終集中報審，降低審計質(zhì)量，影響財務決算，進一步規(guī)范工程結(jié)算審核時間 （一）大型的能獨立結(jié)算的基建、技改工程項目，施工單位應在工程完工后 20 天內(nèi)提交工程結(jié)算資料。凡申請審計的工程建設(shè)項目預（結(jié)）算書，由工程服務中心或工程建設(shè)單位進行初審，由審計監(jiān)察辦公室委托社會審計機構(gòu)進行終審。 設(shè)計變更單、材料代用單、現(xiàn)場簽證單、工序驗收單及補充預算書等是否真實、有效，數(shù)據(jù)是否準確，手續(xù)是否完備，有無重簽、多簽等問題； 第四章 審計程序及審計方式 5 第十一條 工程建設(shè)項目審計程序，應按照 公司《審計工作制度》執(zhí)行。 設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致 。 第十條 工程建設(shè)項目預（結(jié)）算審計，審查工程項目預（結(jié)）算的真實性、合規(guī)性和準確性 （一） 工程建設(shè)項目是否按照經(jīng)批準的設(shè)計圖紙進行建設(shè)，并符合驗收標準； （二）竣工結(jié)算的依據(jù)是否符合合同條款有關(guān)規(guī)定，結(jié)算資料和手續(xù)是否齊全； （三）工程預（結(jié)）算書的內(nèi)容是否真實、準確、合法 按工程量計算規(guī)則和經(jīng)審定的施工圖計算的工程量是否準確，有無重算、漏算等問題； 預算套用的定額是否與工程應執(zhí)行的定額標準相符 ,各分項工程預算定額是否與設(shè)計文件相符 ,工程名稱、規(guī) 格、計算單位是否一致 ,預算單價的換算是否準確 ,有無套錯定額情況 。 第三章 審計內(nèi)容 第八條 工程建設(shè)項目審計的內(nèi)容 （一）以招投標形式實現(xiàn)的一次性包死的分步、分項工程審計； （二）除上述情況以外的其他工程建設(shè)項目預（結(jié)）算審計。 （四）審計監(jiān)察辦公室委托集團公司聘請的社會審
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