工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理辦法-閱讀頁
2025-01-04 15:47本頁面
【正文】 條 審計(jì)方式 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)一般可視具 體情況采用下列方式： （一）就地審計(jì)； （二）送達(dá)審計(jì)； （三）聯(lián)合審計(jì)； （四）審計(jì)監(jiān)察辦公室認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌麑徲?jì)方式。 第五章 審計(jì)要求 第二十一條 收集資料的要求 （一）為提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)監(jiān)察辦公室可以對大型工程項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)。審計(jì)人員赴異地審計(jì)的差旅費(fèi)按照集團(tuán)公司部長級人員標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。 第二十二條 資料收集范圍 建設(shè)單位、工程服務(wù)中心等相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察辦公室報(bào)送下列資料： （一）設(shè)備采購合同 ，器材引進(jìn)、設(shè)備技術(shù)說明書； （二）工程招投標(biāo)資料和承包合同、施工協(xié)議等； （三）全套竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、施工組織設(shè)計(jì)及竣工資料； 8 （四）隱蔽工程資料記錄及驗(yàn)收資料； （五）施工單位采購材料的合同、發(fā)票、產(chǎn)品說明書； （六）建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、撥付工程進(jìn)度款有關(guān)手續(xù)； （七）招標(biāo)投標(biāo)工程變動項(xiàng)目的有關(guān)文件； （八）施工企業(yè)資質(zhì)登級證書、營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書； （九）有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料； （十）有關(guān)工程項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算資料、文件； （十一）其他與工程項(xiàng)目建設(shè) 有關(guān)的文件、資料等。 9 第二十四條 現(xiàn)場勘察核實(shí) 審計(jì)監(jiān)察辦公室在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)會同建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)、施工單位等對工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí) （一）增減的分部或分項(xiàng)工程； （二）實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目； （三）變更設(shè)計(jì)的工程項(xiàng)目； （四）必須丈量的工程項(xiàng)目； （五）隱蔽工程情況； （六）需要勘察的其他情況； 對現(xiàn)場勘察核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)（結(jié)）算不一致的問題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄，并取得建設(shè)單位、工程服務(wù)中心、監(jiān) 理單位及施工單位的簽證。 第二十六條 工程變更的影響 審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)： （一）變更工程設(shè)計(jì)； （二）建設(shè)單位提供材料和設(shè)備； （三）施工中使用的材料和設(shè)備與規(guī)定不符； （四）變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)； （五）改變不同項(xiàng)目的性質(zhì)； （六）提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)； （七）計(jì)劃外工程項(xiàng)目： 10 （八）其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況； 第二十七條 獲取 簽證 審計(jì)人員在審查工程結(jié)算時(shí)，遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證： （一）施工情況與圖紙不符； （二）實(shí)物工程量與圖紙不符； （三）施工用料發(fā)生變化； （四）施工情況與施工合同不符。各級簽字人員應(yīng)對工程量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)相應(yīng)責(zé)任。 第二十九條 如果施工單位提供的預(yù)決算不實(shí)，審計(jì)減少金額超過預(yù)決算的 15％時(shí)，超出部分的審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)。 第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)
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