【正文】 ，生產(chǎn)者用側(cè)重于物料的計(jì)量單位，財(cái)務(wù)人員則側(cè)重于用貨幣單位表示物料的價(jià)值。 ERP 系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)管理，充分發(fā)揮計(jì)劃與控制作用。 ERP 系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息確保可靠性、及時(shí)性、完整性和關(guān)聯(lián)性，保障了財(cái) 務(wù)管理所需信息的質(zhì)量。 ERP 系統(tǒng)突出了財(cái)務(wù)管理的整體性，獲取信息的時(shí)效性和信息服務(wù)全面性， ERP 系統(tǒng)除了提供必須的財(cái)務(wù)報(bào)表外，還能提供多種管理性報(bào)表和查詢功能，并提供易于使用的財(cái)務(wù)模型和分析模塊，更全面地提供財(cái)務(wù)管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理提供服務(wù)。 ERP 系統(tǒng)除了財(cái)務(wù)系統(tǒng)外，還包括供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、人力資源等子系統(tǒng)，可以從各方面對(duì)這些無形資產(chǎn)進(jìn)行分析 、預(yù)測(cè)，豐富了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。而知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資產(chǎn)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī) 管理軟件 、人力資源、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高，無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對(duì)象之一。 (1)管理內(nèi)涵影響。在期末進(jìn)行外幣賬務(wù)的匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，在 ERP 上完全能將銷售匯率與期末匯率的差異產(chǎn)生的損益 結(jié)轉(zhuǎn)到每筆外銷發(fā)票上，細(xì)化一核算，為業(yè)務(wù)部門的各類考核提供了依據(jù)，在控制應(yīng)收未收出口退稅方面， ERP 系統(tǒng)全面實(shí)時(shí)監(jiān)控每張發(fā)票退稅狀況，為企業(yè)及時(shí)安全足額退稅提供了保障，為企業(yè)管理者更好地做出決策提供了及時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。實(shí)現(xiàn) ERP 后，特殊的數(shù)據(jù)需求將輕而易舉地實(shí)現(xiàn)。從而促進(jìn)了 企業(yè)的分析和預(yù)測(cè)能力的提高。它主要包含銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和資金需要量等預(yù)測(cè)。 ERP 能將財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)集成，實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售、成本和資金需要量等的預(yù)測(cè)，運(yùn)用各種專門的分析 方法，如對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析、絕對(duì)數(shù)分析等多種方法并提供多項(xiàng)分析內(nèi)容，如財(cái)務(wù)狀況分析、損益分析、主要指標(biāo)分析、費(fèi)用明細(xì)分析、換匯成本分析、賬齡分析等功能，實(shí)時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)程，從客戶、商品、部門或業(yè)務(wù)員多角度地對(duì)銷售及利潤(rùn)等重要數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，給管理層提供快速的經(jīng)營(yíng)決策支持。業(yè)務(wù)員根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)使用客戶授信，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)客戶的信用額度自動(dòng)實(shí)時(shí)調(diào)整，并隨時(shí)可查詢客戶的賬齡分布情況和客戶的往來余額，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，避免呆壞賬損失。 ERP 系統(tǒng)上可對(duì)客戶進(jìn)行信用管理，規(guī)避客戶風(fēng)險(xiǎn)。 提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力 風(fēng)險(xiǎn)控制是外貿(mào)企業(yè)非常關(guān)注的核心環(huán)節(jié)，通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并預(yù)先示警。 保證了成本控制的及時(shí)性 成本核算是財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，過去手工做賬時(shí)主要靠月末財(cái)務(wù)成本分析，因?yàn)槌杀竞怂阒挥性谠履┙Y(jié)賬時(shí)才能計(jì)算出來；成本控制不是時(shí)時(shí)控制，而是事后控制，起不到成本控制的作用。如果資金投向正確則繼續(xù)維持，反之，則可以及時(shí)調(diào)整資金的投向，而不會(huì)像傳統(tǒng)的處理方法等到事后才知道，一定程度上產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)，特別是當(dāng)有效益良好 6 的投資項(xiàng)目時(shí)，因?yàn)閷?duì)資金信息了解的不及時(shí)，縮手縮腳而延誤了投資的大好時(shí)機(jī)。 增強(qiáng)了企業(yè)資金管理的水平 財(cái)務(wù)管理的核心是資 金管理。在財(cái)務(wù)核算制單過程中當(dāng)某一科目下某具體部門或項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)超過預(yù)算數(shù)與報(bào)警數(shù)的差額，即報(bào)警。比如， ERP 系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中對(duì)科目、部門、項(xiàng)目制定了相應(yīng)的預(yù)算，包括精細(xì)預(yù)算控制、粗放預(yù)算控制。 提升了企業(yè)的預(yù)算與控制能力 財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)控制的先導(dǎo)， 其量化指標(biāo)可作為日?？刂婆c業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，兩者總是緊密聯(lián)系的。 （三） ERP 在財(cái)務(wù)管理中的作用 ERP 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的信息化，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理建立了預(yù)算管理、成本管理、績(jī)效評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等機(jī)制。 遠(yuǎn)見性 ERP 系統(tǒng)的會(huì)計(jì)子系統(tǒng)與 ERP 系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起 ， 會(huì)計(jì)子系統(tǒng)又集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)于一體。 財(cái)務(wù)資源供應(yīng)鏈化 在信息時(shí)代，企業(yè)為了適應(yīng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，由單個(gè)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈的競(jìng)爭(zhēng)。在導(dǎo)入 ERP 之后 ， 面對(duì)這樣的變化 ， 便可以很輕松地進(jìn)行銜接 ， 預(yù)算規(guī)劃更為精確 ， 控制更為落實(shí) ， 也使得實(shí)際發(fā)生的數(shù)字與預(yù)算之間的差異分析、管理控制更為容易與快速。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因 ， 除了其他因素外 ， 信息的集成機(jī)制不完善 ， 無疑是一個(gè)重要因素。在 ERP 狀態(tài)下 ， 各種信息的集 成將為決策的科學(xué)化提供必要條件。 實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化 ERP 財(cái)務(wù)管理在信息技術(shù)的支持下，采取經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 件驅(qū)動(dòng)會(huì)計(jì)模式，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相一致，財(cái)務(wù)部門從系統(tǒng)中及時(shí)取得資金信息，通過資金流動(dòng)狀況反映物料流動(dòng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，實(shí)時(shí)分析企業(yè)的成本和利潤(rùn)，提供決策所需要的信息，從而實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步產(chǎn)生?？傊髽I(yè) ERP 作為一種嶄新的現(xiàn)代管理手段，其核心管理思想就是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的信息資源進(jìn)行有效的整合與管理。對(duì)于企業(yè)的管理階層而言，它又是一個(gè)較完整的集成化管理 信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會(huì)計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、材料等項(xiàng)目的綜合管理系統(tǒng)。 通俗的講， ERP 是指整合企業(yè)內(nèi)部資源的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一化，全部在線式處理。 進(jìn)一步地，我們可以從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個(gè)層次給出它的定義： (1)是由美國(guó)著名的計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢和評(píng)估集團(tuán) Garter Group Inc。 ERP(Enterprise Resources Planning)企業(yè)資源計(jì)劃，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。從最初的定義來講， ERP 只是一個(gè)為企業(yè)服務(wù)的管理軟件。反之通過實(shí)施 ERP，企業(yè)建立了合理的流程、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，并且不斷地持續(xù)地固化和優(yōu)化 (本來管理的改善是沒有止境的，是不斷改善的過程 )，從而達(dá)到提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn) 企業(yè)利潤(rùn) 最大化的目標(biāo)。 企業(yè)通過實(shí)施 ERP，配套的工作是在幫助企業(yè)建流程，建制度，建規(guī)范 ，建標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)的 TQC(交期 、 質(zhì)量 、成本 )的 控制 與保證能力，從而提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 ，提升 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ，實(shí)現(xiàn)企業(yè) 利潤(rùn)最大化 。用戶需要的是更周密的 供應(yīng)鏈計(jì)劃 、更靈活地實(shí)施，希望 ERP 不僅能適合今天的業(yè)務(wù)流程，而且要能夠迅速改革，適應(yīng)將來的新模式。 ERP 集中反映出現(xiàn)代企業(yè)管理的理論與方法，同時(shí)也強(qiáng)調(diào)因地制宜的原則。 ERP 系統(tǒng)在 MRP II的基礎(chǔ)上擴(kuò)展了管理范圍，提出了新的管理體系結(jié)構(gòu)，把企業(yè)的內(nèi)部和外部資源有機(jī)的結(jié)合在了一起。ERP 系統(tǒng)將上述各個(gè)環(huán)節(jié)整合在一起，它的核心是管理企業(yè)現(xiàn)有資源，合理調(diào)配和準(zhǔn)確利用現(xiàn)有資源，為企業(yè)提供一套能夠?qū)?產(chǎn)品質(zhì)量 、市場(chǎng) 變化、 客戶滿意度 等關(guān)鍵問題進(jìn)行實(shí)時(shí)分析、判斷的 決策支持系統(tǒng) 。 ERP 更多的是一種先進(jìn)的管理思想，它涉及面廣，投人大，實(shí)施周期長(zhǎng)，難度大，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取科學(xué)的方法來 保證項(xiàng)目 實(shí)施的成功。 如今 ERP 已經(jīng)廣泛流行起來，在世界范圍內(nèi)， ERP／ MRP II 的 供應(yīng)商 主要有金蝶K/金蝶 EAS、 SAP、 ORACLE、 BAAN 和 Peoplesoft 幾家大公司，其中尤以金蝶公司的金蝶 K/3 以及 SAP 公司的 SAP R/3 風(fēng)頭為盛。 ERP 正是為了改變這種局面應(yīng)運(yùn)而生的。盡管有的企業(yè)已經(jīng)存在這樣那樣的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，但人們還是習(xí)慣于通過有形的文件來傳達(dá)信息。衡量企業(yè)運(yùn)作效率，目前管理者最常用的四個(gè)判斷工具為： (1) 基礎(chǔ)信息，如資金信息 、 現(xiàn)金流量 和 財(cái)務(wù)比率 等； (2) 生產(chǎn)信息，如成本信息 、 資源利用率和總體利潤(rùn)等； (3) 能力信息，如企業(yè)相對(duì)于 競(jìng)爭(zhēng)者 的專長(zhǎng)和弱點(diǎn)； (4) 資源分配 信 息，包括資源和人力等。 到了 90 年代， 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 進(jìn)一步加劇，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的空間和范圍進(jìn)一步擴(kuò)大， 80 年代主要面向企業(yè)內(nèi)部資源全面管理的思想隨之逐步發(fā)展成為怎樣有效利用和管理整體資源的管理思想。于是發(fā)展了 MRP II 理論，即 Manufacturing Resource Planning。 (4) MRPII 理論 。 (3) 閉環(huán) MRP。到 60 年代隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的發(fā)展，使得短時(shí)間內(nèi)對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算成為可能。在 40 年代，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)還沒有出現(xiàn)，為了解決 庫存控制 問題，人們提出了 訂貨點(diǎn)法 。 世界 500 強(qiáng) 企業(yè)中有 80％的企業(yè)都在用 ERP 軟件作為其決策的工具和管理日常 工作流程 ，其功效可見一斑。 于 1990 年提出來的，最初被定義為應(yīng)用軟件，但迅速為全世界商業(yè)企業(yè)所接受，現(xiàn)已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代 企業(yè)管理理論 之一。無論是傳統(tǒng)的信息管理模式還是 ERP 系統(tǒng)管理模式，財(cái)務(wù)管理始終是核心的模塊和職能 。 ERP 系統(tǒng)把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng) ,以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，使得企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)資金流 的全局管理和控制。為此 ,國(guó)內(nèi)先進(jìn)的大中型企業(yè)紛紛引進(jìn)了先進(jìn)的 ERP 管理信息系統(tǒng) ,以推進(jìn)企業(yè)管理信息化進(jìn)程 。最后，本文對(duì) ERP 在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行了推測(cè)和展望。此外， ERP除了給企業(yè)帶來客觀上的高效外，也存在著客觀上的問題。 其次，將 ERP 的應(yīng)用深 入至 ERP 在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。 財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)核心也成為企業(yè)實(shí)施 ERP 所關(guān)注的重點(diǎn)。它作為一種新的管理方法和管理手段為企業(yè)帶來成本、利潤(rùn)等多種優(yōu)勢(shì)，并且集中體現(xiàn)了企業(yè)的資源計(jì)劃系統(tǒng)的及時(shí)性、集中性和遠(yuǎn)見性的特點(diǎn)， 它也 整合了 企業(yè)管理理念 、 業(yè)務(wù)流程 、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。 談 ERP 系統(tǒng)在財(cái)務(wù) 管理中的應(yīng)用 I 摘要 在當(dāng)今企業(yè)蓬勃發(fā)展、充滿挑戰(zhàn)的時(shí)期里，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為重要。 ERP 軟件和 ERP 管理思想深入人心。 目前已被國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)所接受。 本文首先從 ERP 的概念入手，對(duì)其起源、特點(diǎn)進(jìn)行描述，肯定了 ERP 給企業(yè)帶來的綜合提高，從而確保了企業(yè)的 TOC— 交期、質(zhì)量、成本的控制與發(fā)展保證能力。描述了 ERP 在財(cái)務(wù)管理中的作用以及用實(shí)施 ERP 進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)應(yīng)注意的問題、意義以及應(yīng)對(duì)策略。本文在末端就其出現(xiàn)的問題所產(chǎn)生的原因以及解決對(duì)策做出了深入的探討。 關(guān)鍵詞： ERP；財(cái)務(wù)管理； 應(yīng)用 II Abstract In these enterprises develop vigorously and challenging time, to improve the core petitiveness was particularly important. software and ERP management thoughts popular as a new management methods and means for anizations with the costs and profits of advantage, and centralized embodiment of the enterprise resource planning system of immediacy, concentration and foresight of the characteristics, it is the integration of the enterprise management, operation flow, based on data, resources and puter hardware and softwa