第五章-銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2024-11-19 22:12本頁面
【正文】 銀行款項 到期收回時， 借：存放中央銀行款項（本息） 貸：拆放同業(yè) （本金） 金融機構(gòu)往來收入（利息）,——拆入行： 借入時， 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入 歸還時， 借：同業(yè)拆入 金融機構(gòu)往來支出 貸：存放中央銀行款項,三、轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)——異地：非同一票據(jù)交換區(qū) 類型：中國人民銀行轉(zhuǎn)匯（10萬以上） 銀行間相互轉(zhuǎn)匯（10萬以下） 模式：先橫后直（雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 先直后橫（單設(shè)機構(gòu)地區(qū)） 先直后橫再直（雙方均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)）,匯出行 代收時， 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項 /同業(yè)存放款項 代付時， 與上相反分錄。 原因：客戶間的業(yè)務(wù)導(dǎo)致。 科目：“省轄往帳”和“省轄來帳” 支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)：科目不同，帳務(wù)處理相似。 2）建立健全嚴(yán)格的對賬制度——方法：總行 收報行,二、全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 (一)管理模式 1.集中清算——總行負責(zé)對賬（p169) ——各收報行負責(zé)對賬（p169) 2.分散清算——收報行直接對賬：平時（p169) 定期（p169),(二）設(shè)置的科目: “聯(lián)行往帳” “聯(lián)行來帳” “全國聯(lián)行匯差” “匯差資金調(diào)撥”,賬務(wù)： ——發(fā)報行： 發(fā)報時 代收， 借：活期存款——xxx 貸：聯(lián)行往帳——對方行 代付， 借：聯(lián)行往帳——對方行 貸：活期存款——xxx 每日終了，編制“全國聯(lián)行往帳報告表”,每日終了，計算匯差，編制“匯差資金劃撥憑證” 1）若是應(yīng)付匯差（=代收＞代付），則： 借：全國聯(lián)行匯差 貸：匯差資金劃撥——全國聯(lián)行匯差資金戶 上繳分行時， 借：匯差資金劃撥
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