第五章-銀行間往來與資金清算業(yè)務(專業(yè)版)
【正文】 2024年11月17日上午10時10分24.11.1724.11.17 擴展市場，開發(fā)未來，實現(xiàn)現(xiàn)在。,每日終了，編制“全國聯(lián)行來帳報告表” 每日終了，計算匯差，編制“匯差資金劃撥憑證”,聯(lián)行匯差的清算： ——分行： 收到， 借：存放中央銀行款項 貸：匯差資金劃撥——某支行 下拔， 借：匯差資金劃撥——某支行 貸：存放中央銀行款項 （需將本分行的應付匯差和應收匯差同一向總行清算）,——總行： 收到， 借：存放中央銀行款項 貸：匯差資金劃撥——某分行 下拔， 借：匯差資金劃撥——某分行 貸：存放中央銀行款項,注： 分支行轄內往來業(yè)務：科目不同，帳務處理相似。 種類：同業(yè)拆借 同業(yè)往來: 轉匯業(yè)務——異地 票據(jù)交換——同城/同域,二、同業(yè)拆借 定義： 規(guī)定：必須經(jīng)中央銀行劃撥,不得直接拆借. 科目“拆放同業(yè)”——資產(chǎn)類 “同業(yè)拆入”——負債類 “金融機構往來支出”——損益類 “金融機構往來收入”——損益類,帳務處理： ——拆出行： 拆出時， 借：拆放同業(yè)（本金） 貸：存放中央銀行款項 到期收回時， 借：存放中央銀行款項（本息） 貸：拆放同業(yè) （本金） 金融機構往來收入（利息）,——拆入行： 借入時， 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入 歸還時， 借：同業(yè)拆入 金融機構往來支出 貸：存放中央銀行款項,三、轉匯業(yè)務——異地：非同一票據(jù)交換區(qū) 類型：中國人民銀行轉匯（10萬以上） 銀行間相互轉匯（10萬以下） 模式：先橫后直（雙設機構地區(qū)） 先直后橫（單設機構地區(qū)） 先直后
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