【正文】 入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。答案：(1)含義：收入分配指對國民收入的分配，通過財(cái)政分配，可以將一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)、個(gè)人之間進(jìn)行分割，形成合理公平的比例或份額。稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，第 1 頁（共 6 頁）或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩個(gè)方面進(jìn)行分析。我國1994年稅制改革的增值稅，在零售以前各環(huán)節(jié)采取價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者。答案：以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。答案：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的稅收損失或政府放棄的收入。2．轉(zhuǎn)移支出答案：轉(zhuǎn)移支出指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。第四篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(五)財(cái)政學(xué)模擬試題（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）答案：從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上講，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為（分配活動(dòng)），是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。此外，由于官僚 機(jī)構(gòu)通常擁有提供共用晶的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨(dú)家掌握著特殊信息，這就 使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會(huì)收益比較高，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模 最大化的產(chǎn)出。(4)官僚行為增長論，認(rèn)為官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們 的權(quán)力越大。(3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有 較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng) 繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充。并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。(2)梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步，社會(huì)進(jìn) 步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的增長?？傊?，最適課稅論在很多方面都可以為我國的稅制改革提供借鑒。我國目前的消費(fèi)稅屬于“價(jià)內(nèi)稅”，而增值稅屬于“價(jià)外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據(jù)，又影響價(jià)格和稅負(fù)的透明度。在消費(fèi)稅方面，調(diào)整現(xiàn)有征稅范圍，將不利于環(huán)境保護(hù)的消費(fèi)品和某些奢侈消費(fèi)品、高檔消費(fèi)品和高檔消費(fèi)行為納入征稅范圍，而對一般消費(fèi)晶則不再征收消費(fèi)稅。與世界其他國家相比，我國的企業(yè)所得稅名義稅率過高，且內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，由于對稅收優(yōu)惠的整頓和清理，可能導(dǎo)致外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)上升，因此，有必要在內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，應(yīng)適當(dāng)降低稅率。在企業(yè)所得稅方面，首先，要合并內(nèi)外資企業(yè)所得稅。我國下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革，包括增值稅改革、消費(fèi)稅改革、企業(yè)所得稅改革、個(gè)人所得稅改革以及完善其他稅種。所得稅的邊際稅率不能過高，最適所得稅率應(yīng)該呈倒u形。最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。(2)最適商品課稅理論。直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代。其主要內(nèi)容體現(xiàn)在直接稅和間接稅搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個(gè)方面。三、論述題（每小題20分，共4０分）1．簡述最適課稅理論的基本原理對我國稅制深化改革的借鑒意義。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。課稅范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。(2)稅種的性質(zhì)不問。答案：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：(1)供求彈性的大小。為此，我們需要規(guī)范政府和市場的關(guān)系以及提供公共物品的政治決策程序，加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，盡可能減少效率損失。由以上分析可知，市場適于提供私人物品，對提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題。一方面，從公共物品提供的角度看，非競爭性意味著：如果公共物品按邊際成本定價(jià)，那么公共物品由私人部門提供就得不到他所期望的最大利潤，所以私人投資者不會(huì)自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費(fèi)成本太大。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個(gè)量化。在市場上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。二、簡答題（每小題15分，共3０分）１．一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請解釋其理由？答案：純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同所決定的。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。(2)補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預(yù)政策，但區(qū)別明顯：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。補(bǔ)償政策是政府有意識地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的財(cái)政政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。我國稅收管理體制只限于對稅收立法和執(zhí)法權(quán)限在各級立法、執(zhí)法機(jī)構(gòu)之間的劃分作出規(guī)定，而不包括稅收收入在各級政。(2)稅收管理體制是財(cái)政管理體制的重要組成部分，財(cái)政體制確立的原則，指導(dǎo)著稅收管理體制的建立；財(cái)政體制中關(guān)于分級財(cái)政的體系，決定著稅收收人使用管理權(quán)限在相應(yīng)各級財(cái)政中的劃分。為此有必要在中央和地方政府之間，建立起一套稅收立法、執(zhí)法以及稅收管理權(quán)限劃分的行政規(guī)范，以調(diào)動(dòng)各方面共同搞好征收管理，完成稅收任務(wù)的積極性，并使各級政府都有一部分可供支配的財(cái)務(wù)，以保證其職能任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。2．稅收管理體制與財(cái)政管理體制答案：(1)一個(gè)國家稅收法令政策的制定和貫徹執(zhí)行，以及稅收管理的實(shí)現(xiàn)和稅款的征解入庫等，都必須依靠各級政府的協(xié)同活動(dòng)才能順利完成。(2)負(fù)稅人，是與納稅人有聯(lián)系的一個(gè)概念，是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。所謂自然人，一般是指公民或居民個(gè)人。7．從兩種投票規(guī)則看，“少數(shù)人專政”和“多數(shù)人專政”各適用哪一種規(guī)則？第三篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(二)財(cái)政學(xué)模擬試題（二）一、相關(guān)概念解釋（每小題10分，共30分）1．納稅人與負(fù)稅人答案：(1)納稅人，叉稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2完全信息和信息不對稱條件下規(guī)制合同的設(shè)計(jì)有什么不同？3．你認(rèn)為中國怎樣才能夠有效壓縮行政支出規(guī)模？4．“財(cái)政是政府分配活動(dòng)”的定義，與家計(jì)財(cái)政和公共財(cái)政的提法是否存在矛盾？5．有人說：“財(cái)政、財(cái)政，有‘財(cái)’又有‘政’，才是‘財(cái)政’。答案：18．一般來講，經(jīng)濟(jì)過冷時(shí)，增加短期公債比重，增加銀行系統(tǒng)持有的公債比重，有助于增加流動(dòng)性，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性影響。答案：17．尋租活動(dòng)直接同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動(dòng)范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營部分的相對規(guī)模有關(guān)。答案：15．一般而言，貼現(xiàn)率越高，越有利于期限長的投資項(xiàng)目。答案：13．公債是一種一般性財(cái)政收入。答案：12．公共規(guī)制并不是在任何時(shí)候都是有效的和必需的。答案：10．一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁。答案：8．市場失靈是市場經(jīng)濟(jì)的固有特征。答案：6．鮑莫爾的非均衡增長模型認(rèn)為，相對于私人部門來說，公共部門屬于資本密集型的非累進(jìn)部門。答案：4．對于經(jīng)濟(jì)的外部性，如果是負(fù)的則需要我們?nèi)ゼm正，但如果是正的外部性，則就無須我們進(jìn)行干預(yù)了。答案：2．如果僅僅考慮經(jīng)濟(jì)因素，公共企業(yè)存在經(jīng)營績效低下的問題，如果考慮到公共企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)目標(biāo)，則不能輕易斷言其經(jīng)營績效低下。16．中國政府預(yù)算的局部調(diào)整方法主要有：_______。14．皮科克和魏斯曼的“時(shí)間形態(tài)”理論中有關(guān)外在原因（社會(huì)動(dòng)蕩）影響財(cái)政支出增長的三個(gè)效應(yīng)是_______。．公共物品具有以下哪些特征_______。稅11．科技三項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容包括_______。、裝連鎖店9．稅制三要素是指_______。擴(kuò)張7．張三給自己家的樹上噴灑有劇毒的滅蟲劑，結(jié)果連鄰居家的毒蛾也全部殺死了，這種行為屬于____。5．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央固定收入的有_______。債2．在我國現(xiàn)行分稅制下，屬于中央、地方共享和分享收入的有_______。險(xiǎn)19．在下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，最易引起通貨膨脹的方式是______。17．我國現(xiàn)行的財(cái)政體制是________。各級人民政府15．財(cái)政從公共企業(yè)取得收入的形式主要有三種______、利息和股息、利潤分成。13