【正文】 自18世紀(jì)末到如今100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明了瓦格納的法則符合財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢(shì)。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為財(cái)政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者。第四篇：財(cái)政學(xué)模擬試題(五)財(cái)政學(xué)模擬試題（五）一、名詞概念解釋（每題8分，共40分）答案：從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上講，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為（分配活動(dòng)），是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)。并認(rèn)為，外在因素是說(shuō)明公共支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。我國(guó)目前的消費(fèi)稅屬于“價(jià)內(nèi)稅”，而增值稅屬于“價(jià)外稅”，這種混合使用的方法，既缺乏理論根據(jù)，又影響價(jià)格和稅負(fù)的透明度。我國(guó)下一步稅制改革的基本思路是：根據(jù)“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對(duì)現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革，包括增值稅改革、消費(fèi)稅改革、企業(yè)所得稅改革、個(gè)人所得稅改革以及完善其他稅種。直接稅和間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代。(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)的增減關(guān)系。答案：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，按的有：(1)供求彈性的大小。一方面，從公共物品提供的角度看，非競(jìng)爭(zhēng)性意味著：如果公共物品按邊際成本定價(jià)，那么公共物品由私人部門(mén)提供就得不到他所期望的最大利潤(rùn)，所以私人投資者不會(huì)自愿提供純公共物品；另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但花費(fèi)成本太大。第三，汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長(zhǎng)。(2)稅收管理體制是財(cái)政管理體制的重要組成部分，財(cái)政體制確立的原則，指導(dǎo)著稅收管理體制的建立；財(cái)政體制中關(guān)于分級(jí)財(cái)政的體系，決定著稅收收人使用管理權(quán)限在相應(yīng)各級(jí)財(cái)政中的劃分。所謂自然人，一般是指公民或居民個(gè)人。答案：17．尋租活動(dòng)直接同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動(dòng)范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營(yíng)部分的相對(duì)規(guī)模有關(guān)。答案：10．一般來(lái)說(shuō)，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁。答案：2．如果僅僅考慮經(jīng)濟(jì)因素，公共企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下的問(wèn)題，如果考慮到公共企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)目標(biāo)，則不能輕易斷言其經(jīng)營(yíng)績(jī)效低下。稅11．科技三項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容包括_______。債2．在我國(guó)現(xiàn)行分稅制下，屬于中央、地方共享和分享收入的有_______。13．衛(wèi)生保健一般采取______方式提供。6．具有明顯外部性的產(chǎn)品是______。18．財(cái)政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對(duì)額不斷增長(zhǎng)善，而且還表現(xiàn)在支出占____________的比重不斷提高上。、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問(wèn)題，政府可通過(guò)_________定價(jià)法緩解之。3．“拉弗曲線”闡明了________、________和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系。啟示：防止稅率“禁區(qū)”的存在。答案：反映了稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線，即“拉弗曲線”及其顯示的原理。目前發(fā)展階段的特殊困難：大量剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移問(wèn)題；長(zhǎng)期歷史遺留及價(jià)格剪刀差形成的城鄉(xiāng)差距；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療保障發(fā)展嚴(yán)重滯后。顯然，這一理論的貢獻(xiàn)，在于將原來(lái)認(rèn)為是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長(zhǎng)理論。第二，在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過(guò)大，而且增長(zhǎng)速度大大超過(guò)生產(chǎn)性支出的增長(zhǎng)速度。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。（3）財(cái)政手段：通過(guò)征稅和稅費(fèi)為政府各部門(mén)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金?？墒?，十余年來(lái)，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趨勢(shì)必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會(huì)發(fā)生遞減趨勢(shì)，長(zhǎng)期增長(zhǎng)率將大于“0”。答案：背景：當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。三、分析題（30分）下列圖示反映了一個(gè)什么原理？試解釋其內(nèi)容；并據(jù)此說(shuō)明此原理對(duì)中國(guó)的稅制改革有什么樣的啟示。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。2．政府預(yù)算的________，是整個(gè)預(yù)算周期的開(kāi)始。10．財(cái)政補(bǔ)貼，按補(bǔ)貼的透明度劃分，可分為_(kāi)_______和________。17．公債政策與財(cái)政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連接財(cái)政政策與貨幣政策的_________和__________。5．衡量收入分配不公的一個(gè)常用指標(biāo)是______。這是______的例子。三、多項(xiàng)選擇1．下列哪些行為屬于貨幣融資________。10．下列稅種中屬于所得稅的有_______。四、判斷（請(qǐng)將答案寫(xiě)在下面答題項(xiàng)上，正確的寫(xiě)“T”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“F”）1．中國(guó)的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的。答案：9．一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政補(bǔ)貼的暗補(bǔ)方式比明補(bǔ)方式具有更高的補(bǔ)貼效率。答案：16．在中國(guó)的財(cái)政支出中，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出長(zhǎng)期以來(lái)一直占主要地位。納稅人可以是自然人，也可以是法人。這種劃分稅收管理權(quán)限的行政規(guī)范，就是稅收管理體制。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)?。其二，公共物品的非?jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。2．簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購(gòu)買(mǎi)因征稅而加了價(jià)的商品。(1)直接稅與間接稅搭配理論。第二，最適課稅理論對(duì)我國(guó)稅制改革的借鑒。改“價(jià)內(nèi)稅”為“價(jià)外稅”。提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外 在因素。又由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出 支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府第 2 頁(yè)（共 6 頁(yè)）所要關(guān)心的問(wèn)題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)，甚至造成嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)將會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。（2）資本―勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。答案：首先是收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響，主要是通過(guò)個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅影響居民的儲(chǔ)蓄傾向及全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。總之，所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系可以歸納為以下幾點(diǎn)：（1）稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，所得稅的累進(jìn)程度越高，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲(chǔ)蓄傾向一般較高，對(duì)高收入者征稅有礙于儲(chǔ)蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲(chǔ)蓄的收益率，有利于儲(chǔ)蓄。按照地區(qū)收益原則分為全球性、全國(guó)性、地域性和地方性公共產(chǎn)品。經(jīng)營(yíng)者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷(xiāo)量，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)或市場(chǎng)份額。汲水政策有四個(gè)特點(diǎn)：①它是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟(jì)本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；②它的載體是公共投資，以擴(kuò)大公共投資規(guī)模作為啟動(dòng)民間投資的手段；③財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要使民間投資恢復(fù)活力即可；④它是一種短期的財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。被稱為“公共財(cái)政”的西方財(cái)政就是從“市場(chǎng)失靈”出發(fā)，從政府提供非競(jìng)爭(zhēng)性、非排它性的公共產(chǎn)品為主線引出的，但這是僅就其主要活動(dòng)的范圍和對(duì)象而言；二、財(cái)政職能的作用：財(cái)政職能由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。政府職能反映著公共行政的基本內(nèi)容和活動(dòng)方向，是公共行政的本質(zhì)表現(xiàn)。內(nèi)容：商品課稅：現(xiàn)行增值稅、現(xiàn)行消費(fèi)稅、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅、所得課稅：企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅，土地增值稅；資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅。壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，都不可能完全掌握所有必要的信息。簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。三、論述題市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能與政府職能的關(guān)系及其作用。（2）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；財(cái)政政策是政府可采用的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策中具有舉足輕重地位的手段（3）調(diào)整收入的分配。