【正文】 。一般來(lái)講，通貨膨脹會(huì)使債務(wù)人的實(shí)際收入_____。3．如果以名義價(jià)值計(jì)算成本和收益，那就要用______作為社會(huì)貼現(xiàn)率。5．衡量收入分配不公的一個(gè)常用指標(biāo)是______。7．財(cái)政對(duì)公共企業(yè)的投入主要包括三種形式：直接投資、貸款和______。%和20%%和18%%和27%%和25%9．影子價(jià)格是反映______大小的分析工具。11．我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)編制中央決算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)_________審查和批準(zhǔn)。這是______的例子。14．在中國(guó)，負(fù)責(zé)政府預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是____________。16．下列那種現(xiàn)象屬于外部正效應(yīng)______。，核定收支，分級(jí)包干18．在社會(huì)保險(xiǎn)中占據(jù)核心位置的是、______。三、多項(xiàng)選擇1．下列哪些行為屬于貨幣融資________。得稅3．社會(huì)保障資金的籌資模式一般有哪三種____4．下列哪些屬于混合產(chǎn)品_______。6．采用“ 財(cái)政盈余或赤字 =（經(jīng)常收入+公債收入）—（經(jīng)常支出+投資支出+公債還本付息支出）”口徑計(jì)算赤字會(huì)________。（也有部分正外溢性）（也有部分負(fù)外溢性）收益的問(wèn)題8．下面哪些行業(yè)具有規(guī)模收益遞增特征_________。10．下列稅種中屬于所得稅的有_______。12．在下列方法中，目前我國(guó)已明確不能用作彌補(bǔ)財(cái)政赤字的是（）。13．世界各國(guó)的預(yù)算周期一般包括________等幾個(gè)階段。A、替代效應(yīng)B、積累效應(yīng)C、審查效應(yīng)D、擴(kuò)張效應(yīng)E、集中效應(yīng)15．消耗性支出與GNP的比值這一指標(biāo)反映了____。四、判斷（請(qǐng)將答案寫(xiě)在下面答題項(xiàng)上，正確的寫(xiě)“T”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“F”）1．中國(guó)的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的。答案：3．如果所有投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會(huì)出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。答案：5．在預(yù)算執(zhí)行中，如果發(fā)生較大的自然災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)上的重大變革，發(fā)生原來(lái)預(yù)算沒(méi)有列入而又必須解決的臨時(shí)性急開(kāi)支等情況，可以動(dòng)用預(yù)算周轉(zhuǎn)金。答案：7．中國(guó)的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的。答案：9．一般來(lái)說(shuō)，財(cái)政補(bǔ)貼的暗補(bǔ)方式比明補(bǔ)方式具有更高的補(bǔ)貼效率。答案：11．社會(huì)保險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)保障形式，具有社會(huì)性、強(qiáng)制性、互濟(jì)性和福利性四個(gè)基本特征。規(guī)制可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的低效率，引發(fā)尋租行為。答案：14．完全競(jìng)爭(zhēng)條件下運(yùn)行的市場(chǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)有效的產(chǎn)出，使社會(huì)收入分配達(dá)到有效率狀態(tài)。答案：16．在中國(guó)的財(cái)政支出中，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出長(zhǎng)期以來(lái)一直占主要地位。換言之，政府在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的范圍越廣，那么尋租的可能性和規(guī)模也相應(yīng)增加。答案：五、名詞解釋1．混合經(jīng)濟(jì)2．財(cái)政赤字3．社會(huì)保障4．財(cái)政補(bǔ)貼5．轉(zhuǎn)移性支出6．赤字財(cái)政7．稅率8．稅收9．政府決算六、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述最優(yōu)稅收理論的基本內(nèi)容?！蹦阏J(rèn)為這種說(shuō)法對(duì)嗎？6．試分析轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。納稅人可以是自然人，也可以是法人。所謂法人，是指依法成立并能獨(dú)立行使法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會(huì)組織，主要是各類(lèi)企業(yè)，如我國(guó)的國(guó)有企業(yè)，就是企業(yè)所得稅的納稅人。(3)納稅人與負(fù)稅人關(guān)系：它與納稅人有時(shí)是一致的，如在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下；有時(shí)是分離的，如在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下。同時(shí)，各級(jí)政府在執(zhí)行各自的國(guó)家職能任務(wù)中，也需要一定的收入供其安排使用。這種劃分稅收管理權(quán)限的行政規(guī)范，就是稅收管理體制。同時(shí)，財(cái)政管理體制的內(nèi)容與稅收管理體制的內(nèi)容，又是互為滲透，不可分割的。3．汲水政策與補(bǔ)償政策答案：(1)按照漢森的財(cái)政理論，汲水政策是對(duì)付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，為了減少通貨膨脹因素，政府通過(guò)增收減支等政策以抑制和減少民間的過(guò)剩需求；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，為了減少通貨緊縮因素，政府又必須通過(guò)增支減收等政策來(lái)增加消費(fèi)和投資需求，謀求整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)有效需求的增加。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)?。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。其一，市場(chǎng)是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和服務(wù)的。總之，市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)要求利益邊界的精確性。其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。因此，消費(fèi)者不會(huì)自愿花錢(qián)消費(fèi)這種物品，而是期望他人購(gòu)買(mǎi)自己從中受益。一方面，政府具有社會(huì)職能，因而滿足全體社會(huì)成員的公共需要、追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來(lái)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩健Ｘ?cái)政學(xué)關(guān)心的問(wèn)題是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合、政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，以及合理地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。2．簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。(3)課稅范圍的寬窄。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購(gòu)買(mǎi)因征稅而加了價(jià)的商品。生產(chǎn)者利潤(rùn)目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。此時(shí)，經(jīng)營(yíng)者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷(xiāo)量減少的損 失，若后者大于前者，則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷(xiāo)量。答案：第一，最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟(jì)合理的方法征集某些大宗稅款的理論，該理論以資源配置的效率性和收入分配的公平性為準(zhǔn)則，對(duì)構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，即以怎樣方式、方法對(duì)應(yīng)稅行為和結(jié)果進(jìn)行合理的征稅。(1)直接稅與間接稅搭配理論。稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。逆彈性命題，指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求是相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品適用的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。(3)最適所得課稅理論。第二，最適課稅理論對(duì)我國(guó)稅制改革的借鑒。在增值稅方面，首先是稅制類(lèi)型，要改“生產(chǎn)型”增值稅為“消費(fèi)型”增值稅。其次，要降低企業(yè)所得稅稅率。在個(gè)人所得稅方面，分類(lèi)制改綜合分類(lèi)結(jié)合制，工薪、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得三類(lèi)改為綜合制；財(cái)產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)讓等仍分項(xiàng)制；同時(shí)調(diào)高免征額。改“價(jià)內(nèi)稅”為“價(jià)外稅”。從國(guó)際上看，實(shí)行“價(jià)外稅”是商品課稅的發(fā)展趨勢(shì)，也是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的價(jià)稅模式。２．試述財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)趨勢(shì)的理論解釋答案：(1)瓦格納法則，指公共支出的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的 提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外 在因素。在正常 條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是政府支 出上升會(huì)與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出 將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng) 將大大超過(guò)其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。又由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。從實(shí)際工作來(lái)看，財(cái)政是指國(guó)家的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，其通過(guò)收支活動(dòng)籌集和提供經(jīng)費(fèi)和資金來(lái)保障國(guó)家或政府的職能。大體包括社會(huì)保險(xiǎn)和救濟(jì)方面的各種福利支出，對(duì)居民的補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出。即政府的一種見(jiàn)間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅；凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。西方國(guó)家的消費(fèi)稅大都采用價(jià)外稅方式。答案：稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至對(duì)生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。二、問(wèn)答題（每小題10分，共60分）。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。一是通過(guò)增值稅、消費(fèi)稅等調(diào)節(jié)各類(lèi)商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；二是通過(guò)公平內(nèi)外資企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，合理調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平；三是通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布，縮減貧富兩極差距；四是通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入等等。通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出 支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。答案：準(zhǔn)公共物品有兩種不同類(lèi)型：一類(lèi)是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類(lèi)是由外部效應(yīng)引起的。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，采取公共提供方式。當(dāng)采取收費(fèi)方式時(shí)，政府第 2 頁(yè)（共 6 頁(yè)）所要關(guān)心的問(wèn)題是合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)嚴(yán)加管理，避免利用壟斷地位濫收費(fèi)，或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加重居民負(fù)擔(dān)