【正文】 職業(yè)道德教育和技能技術(shù)教育，促進(jìn)本企業(yè)各類人才的快速成長。(五)根據(jù)崗位選擇合格的人才，不斷培養(yǎng)適合自身的人才 人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設(shè)置的各個(gè)崗位，必須要有能履行其職責(zé)的人來勝任。在實(shí)行廠務(wù)公開時(shí)，做到財(cái)務(wù)公開，有效地杜絕違法行為。維護(hù)會計(jì)人員的合法權(quán)益。(三)健全以財(cái)務(wù)管理為主的管理制度，堅(jiān)決規(guī)范會計(jì)工作秩序根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動(dòng)用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。為保證內(nèi)部控制順利執(zhí)行，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制成本效益分析。（二）健全內(nèi)部控制制度我國中小企業(yè)由于其控制基礎(chǔ)不同，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)不能采取一刀切的方式，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況區(qū)別對待。如果領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)為很重要，則在會計(jì)控制的制度和實(shí)施過程中，都會給予大力支持并堅(jiān)持按章辦事，以身作則，這樣企業(yè)內(nèi)的其他人員也會在領(lǐng)導(dǎo)的影響下自覺遵守已建立起來的控制制度，況且《會計(jì)法》也明文規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的責(zé)任主體，有責(zé)任搞好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。有的小企業(yè)形式上雖也建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理機(jī)構(gòu)并未到位，董事會和經(jīng)營班子基本上是一套人馬，一年開次董事會在形式上過過堂，顧不上什么授權(quán)和監(jiān)管，也談不上內(nèi)部控制。(四)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，管理權(quán)責(zé)不清中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。比如有的小企業(yè)現(xiàn)在還在推行采購員一竿子到底的工作方式，認(rèn)為辦事方便。(三)管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差中小型企業(yè)管理者由于文化水平、眼界的限 制，往往認(rèn)為憑個(gè)人的直接控制和直接觀察來評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果就可以了，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。(二)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全發(fā)展規(guī)模不大，組織簡單，員工人數(shù)少，工作無法細(xì)分是中小企業(yè)的特點(diǎn)，加之大部分中小企業(yè)都屬于非國有私營企業(yè)，以業(yè)主為核心的垂直管理使這些中小企業(yè)大都不重視會計(jì)制度建設(shè)。前者是由于他們認(rèn)為自己的發(fā)展足以保證財(cái)產(chǎn)的安全完整；后者則是受利益動(dòng)機(jī)驅(qū)使。第三篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策2009年6月總第460期第12期 經(jīng)濟(jì)論壇淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策【摘要】針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認(rèn)識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出了內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對策。三、結(jié)束語綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展從世界范圍來看各國越來越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必要性，我國經(jīng)濟(jì)正在向社會主義市場經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國企業(yè)參與國際競爭的能力，借鑒國外比較先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，對我國企業(yè)參與國際化經(jīng)營都有十分重要的意義。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂，營造良好的企業(yè)文化氛圍，使內(nèi)部控制觀念深入人心，將會極大地促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。６．營造良好的企業(yè)文化氛圍，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，職能到位，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督制約義務(wù)，就要負(fù)民事賠償責(zé)任或刑事責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，這個(gè)過程需通過納入管理過程的大量制度及活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)。利用網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門和產(chǎn)、供、銷部門數(shù)據(jù)集成和信息共享，保證企業(yè)預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)以會計(jì)為主，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的信息，而管理信息系統(tǒng)還提供很多非財(cái)務(wù)的信息。公司應(yīng)成立一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)，對公司各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估結(jié)果直接反饋給公司董事會，為公司正確決策提供依據(jù)。３．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)有效運(yùn)作的前提，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度可以規(guī)范企業(yè)的會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整，可以堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，可以確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。最 后，完善企業(yè)內(nèi)部用人機(jī)制，對企業(yè)經(jīng)營者和管理者的提撥、任用，一律經(jīng)過嚴(yán)格的考核、考評和取得上崗證書后方能任用。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物 質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。董事會是內(nèi)部控制的最高層，董事會只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。二、解決我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的對策及建議１．改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。近年來，中小企業(yè)財(cái)會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會計(jì)控制上，參與內(nèi)控治理的也 僅僅是財(cái)務(wù)人員。對內(nèi)部控制制度熟悉的片面性。目前，有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。還有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了過分追求表面政績，違反程序，硬性投資，造成企業(yè)投資黑洞現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。“黑洞”。，潛虧增加，經(jīng)濟(jì)效益低下。報(bào)表弄虛作假，亂列成本費(fèi)用、虛盈實(shí)虧、資產(chǎn)利潤不實(shí)、偷稅漏稅等情況，可謂屢見不鮮。［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 對策一、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制在國外企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)和慘痛教訓(xùn)的影響下，在政府部門的大力推動(dòng)下，取得了很大的進(jìn)展。參考文獻(xiàn):[1].[2].[3].[4].第二篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其對策分析中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其對策分析 ［摘要］隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立健全內(nèi)部控制制度對我國企業(yè)的有效運(yùn)行有著十分重要的意義。具體的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)可以單獨(dú)制定,也可以把他們并入各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)中去。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),可以在業(yè)務(wù)預(yù)算、技術(shù)手冊中予以規(guī)定。要建立成文的方針和職務(wù)說明,保證控制的制度化、規(guī)范化與科學(xué)化。 控制措施有效、到位 要以國家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理活動(dòng)進(jìn)行組織、調(diào)節(jié)和制約,以