中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與改進研究-文庫吧資料
2025-07-04 02:42本頁面
【正文】 導(dǎo)下屬；維持各部門的平衡，促進整體活動的協(xié)調(diào)。企業(yè)每個人員應(yīng)該從思想上高度重視內(nèi)部控制作用的意義，深入了解和掌握一些內(nèi)部控制的常識。學(xué)習(xí)參考 第4章 改進中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議 強化中小企業(yè)內(nèi)部控制意識實踐證明，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系可以有效地提高企業(yè)的管理效益，包括中小企業(yè)。同時，對財產(chǎn)物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數(shù)與實存數(shù)，保證賬實相符。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。內(nèi)控制度的設(shè)計必須以“有效”為前提，盡量做到內(nèi)控環(huán)節(jié)不宜過長而又環(huán)環(huán)相扣，使人操作起來切實有效；必須有利于控制和檢查，具有了解控制制度執(zhí)行情況的手段和途徑，同時要根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證內(nèi)控制度更加適應(yīng)管理需要，提高工作質(zhì)量和工作效果。學(xué)習(xí)參考. . . .第3章 內(nèi)控制度的設(shè)計原則 政策性原則中小企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計必須首先符合并嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點和財務(wù)管理的要求進行設(shè)計。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。我國相當部分中小企業(yè)采用的管理方式都是家族式的管理方式，其企業(yè)一把手在潛意識里還沒有認識到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要位置，因而內(nèi)部控制沒有辦法融入企業(yè)的文化當中。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。同時該現(xiàn)象的存在也給一部分事業(yè)單位的財會人員和領(lǐng)導(dǎo)負責人提供了獨斷專權(quán)的空間。實際上很多中小企業(yè)的內(nèi)部控制職能已經(jīng)不起作用了，不能夠正確評價企業(yè)財務(wù)信息或者各個部門、部門負責人的工作業(yè)績。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使具有內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，往往造成管理脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞，使人有機可乘。所有這些，都與企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全密切相關(guān)。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。例如，有相當部分企業(yè)的財務(wù)部門還保留著原始的手工核算方式，會計工作程序和核算信息均比較混亂。由于一些中小企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認識上存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)認識不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。 ，在業(yè)務(wù)運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計劃。第2章 中小企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題 內(nèi)部控制的認識有片面性當前，很多中小企業(yè)認為其自身企業(yè)規(guī)模小，沒有必要建立內(nèi)部控制制度，企業(yè)的日常管理只要各個負責人直接控制就可以了。（5）保證正確履行所授予的職責。（4）保護財產(chǎn)和資源的安全完整。對各類風險進行有效的預(yù)防和控制，是防范企業(yè)風險最為有效的手段。（3）有效防范企業(yè)經(jīng)營風險。通過嚴格內(nèi)部控制，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)被真實、完整無誤地記錄下來，從而保證會計記錄的可靠性。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題能及時反映，及時糾正，從而能有利于保證國家方針政策和法規(guī)的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制的作用：（1）保證國家方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實施。（4）內(nèi)部控制有局限性，如內(nèi)部控制系統(tǒng)越嚴格，成本就越昂貴。（3）內(nèi)部控制不是單一的獨立部分。所以，企業(yè)的經(jīng)營者、員工既是施控體，也會是受控體，而內(nèi)部控制都是針對他們設(shè)立和實施的。（2），內(nèi)部控制不僅僅是單位的事，它涉及到整個社會的經(jīng)濟秩序和國家、公眾的利益，其制定和實施受企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境影響。內(nèi)部控制的目的在于根據(jù)其具有的反饋和前饋功能滿足所有者利益要求和企業(yè)自身利益的發(fā)展，如：規(guī)范單位內(nèi)部管理行為、有效防范經(jīng)營風險、保護所有者權(quán)益、促進國家法律制度貫徹實施、保護資產(chǎn)安全、驗證會計信息可靠、促使業(yè)務(wù)運營與管理政策一致、提升員工道德水平等等。然而，從當前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。然而，從當前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。中小企業(yè)內(nèi)部控制方面主要存在內(nèi)控環(huán)境、人員風險意識、會計信息失真、內(nèi)部監(jiān)督等問題，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和完善。s national economy also plays an important role, and the internal control system is the small and mediumsized enterprise internal management, improve the economic benef
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