【正文】 統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務(wù)和管理活動的系統(tǒng)自動控制。以此達到簡化業(yè)務(wù)流程步驟，降低控制成本，提高內(nèi)控效率的目標。所以，在實際操作中，可能由于控制的需要就將業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計得較為復(fù)雜，且處理環(huán)節(jié)也增多，控制成本相對較高，內(nèi)控效率低下。而健全披露制度的同時也能夠有效的促進商業(yè)銀行提高對內(nèi)控體系的建設(shè)，并能夠充分利用外部監(jiān)督的優(yōu)勢，完善內(nèi)控體系。所以，在我國商業(yè)銀行不斷公開上市的情況下，商業(yè)銀行有必要重視起來自投資者和證券市場監(jiān)管者的外部監(jiān)督。而為了能夠打造一個良好的銀行內(nèi)控環(huán)境，我國自2000年以來也相繼成立了適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的合規(guī)部門，比如2004年工商銀行就將合規(guī)管理與內(nèi)控職能相結(jié)合，成立了內(nèi)控合規(guī)部門，這樣一來，使得我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制便于管理，更營造了良好的內(nèi)控氛圍。，營造良好內(nèi)控環(huán)境加強合規(guī)管理，就是指商業(yè)銀行應(yīng)該遵守包括監(jiān)管和立法機構(gòu)所規(guī)定的基本法律法規(guī)、行業(yè)協(xié)會所規(guī)定的行業(yè)規(guī)則及其適用于商業(yè)銀行職工的內(nèi)部行為準則等。我國商業(yè)銀行能否穩(wěn)健運行，不僅需要銀行內(nèi)部能夠有效控制，更需要社會環(huán)境尤其是社會信用制度的大力支持，才能夠協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行的內(nèi)部發(fā)展。關(guān)于信息傳遞的真實性準確性，而信息傳遞的效率和信息的時效性也會被受到影響，原因是龐大的組織結(jié)構(gòu)、過長的傳遞鏈條，準確的完整的信息、逐漸遞減，頂端管理層的指示很難準確的傳遞到最基層，而基層機構(gòu)的經(jīng)營活動狀況也難以準確的傳遞到最高層。最后，我國商業(yè)銀行也沒有針對經(jīng)營中所面臨的各項風險建立科學統(tǒng)一的風險體系，這就導(dǎo)致了我國部分銀行信貸業(yè)務(wù)的風險管理較為不足，且風險評估手段也極為單一。一方面，在經(jīng)營過程中，由于商業(yè)銀行沒有充分的考慮到可能遇到的各種對其不利的內(nèi)部影響及其外部因素變化所帶來的風險，所以就可能導(dǎo)致銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變化其管理層的變動或是經(jīng)濟周期的波動等。內(nèi)控制度主要是由內(nèi)部審計進行連續(xù)的監(jiān)督和評價，因此內(nèi)部審計就必須保持客觀獨立性，正確履行職能，揭露內(nèi)部控制制度中存在的問題，為決策者提供準確的信息，以便及時提出應(yīng)對措施。另一方面，由于商業(yè)銀行沒有明確的劃分各部門的風險防范職責，就導(dǎo)致了部門業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在實施關(guān)鍵控制活動上有所缺失，且大多數(shù)的銀行在內(nèi)控方式上也偏重于業(yè)務(wù)的事后補救和監(jiān)督，不夠重視風險的規(guī)避，也缺乏進行連貫的整理搜集和綜合監(jiān)測銀行的監(jiān)督機構(gòu)或是組織。比如在部門、崗位的職責劃分上就模糊不清，有的部門之間在出現(xiàn)問題之后，出現(xiàn)互推責任，使得內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮其作用，最終導(dǎo)致了銀行業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)銜接不緊密，脫節(jié)現(xiàn)象頻發(fā)。比如法人代表的自我約束軟化、管理不健全，重建設(shè)輕管理等問題。（7）有效性原則（8）內(nèi)部控制應(yīng)當有效可行，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和有效糾正。（5）適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當與各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時進行調(diào)整。（3）制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約和互相監(jiān)督。所有參與經(jīng)營管理活動的部門和人員都有相應(yīng)的內(nèi)部控制義務(wù)和職責，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查。（1）確保國家法律法規(guī)及本行內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行；（2）確保銀行內(nèi)部各個業(yè)務(wù)板塊各項經(jīng)營管理目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（3）確保實施全面風險管理，以健全的內(nèi)控制度和嚴密的控制措施為保障，以健康的內(nèi)部控制文化，先進、安全的信息系統(tǒng)等要素為支撐，建立完善的風險管理體系；（4）確保風險管理體系的有效性，能及時全面有效地識別、計量、評估、控制、監(jiān)測和化解各類風險，確保因哈根內(nèi)部各個業(yè)務(wù)各項經(jīng)營管理活動合規(guī)、穩(wěn)健、高效、持續(xù)地開展?！眻蟾嬲J為，內(nèi)部控制由五個相互聯(lián)系的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。就內(nèi)部控制理論發(fā)展，它大致經(jīng)歷了萌芽期―內(nèi)部牽引階段、發(fā)展期―內(nèi)部控制階段、完善期―內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、成熟期―內(nèi)部控制整體框架階段。一、我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是保障銀行內(nèi)部正常運營的保障，為保障經(jīng)營目標的充分實現(xiàn)和各項業(yè)務(wù)的正常開展，防范和化解金融風險而制定并組織實施的，對內(nèi)部各部門和人員進行相互制約和相互協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。加強內(nèi)部控制能夠有效地保護銀行資產(chǎn)的安全，預(yù)防金融風險，保障會計信息數(shù)據(jù)的真實可靠，提高銀行的經(jīng)濟效益。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；措施金融企業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展核心，對社會經(jīng)濟的發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，而商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，就必須不斷健全和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以此來適應(yīng)全新的金融環(huán)境。但是，就目前的發(fā)展形勢來看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在實際工作中仍存在諸多問題。在錦赤鐵路等項目上大中型項目的貸款營銷上，就差點因為審批制度繁瑣而喪失機會。而且，貸審會習慣通過無記名投票的方式進行貸款決策，所以也就沒有因個人決策失誤所需承擔的責任以及追究責任的依據(jù)。4．信貸決策和審批環(huán)節(jié)存在缺陷現(xiàn)階段我國國有商業(yè)銀行信貸規(guī)章制度中，唯一對貸審會的約束就是評議其決策能力，而在經(jīng)濟和行政不做出任何處罰。銀行采取的是定性的，人為控制的風險評估，如貸審會制度，屬于專業(yè)化程度和效率較低的風險評估體制。內(nèi)部控制以風險評估作為前提與基礎(chǔ)，風險評估在完整，準確及時反映信貸風險中起關(guān)鍵作用。當前發(fā)生了國有商業(yè)銀行和借款人信息不同步的現(xiàn)象，就是企業(yè)提供給銀行的信息只是片面的或者涂改過，而不是借款人的全面信息或者真實信息；這樣必然增加了信貸風險。現(xiàn)階段，公司法人治理結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)的不合理引起中國銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題，像我國國有商業(yè)銀行，雖然銀行實行了部門分離的制度，但無論是早期的人員分離和現(xiàn)在的部門分離，都沒有真正意義上落實到位，有權(quán)審批人會對監(jiān)管部門造成影響，譬如行長任命風險監(jiān)控部門的主管，直接對行長負責，這樣職權(quán)之便可以使得貸款行長決定貸款的發(fā)放。二、我國國有商業(yè)銀行信貸風險防范中的主要問題（一）國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和中國銀行已經(jīng)陸續(xù)上市，中國農(nóng)業(yè)銀行也在推行股份制改革。（三）信貸風險預(yù)警機制評判一個商業(yè)銀行信貸風險防范的重要指標包括是否有完善的信貸風險預(yù)警機制，商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績甚至因此受到影響。三、國有商業(yè)銀行信貸風險控制的方法（一）信貸風險的內(nèi)部控制就商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本內(nèi)容來講，可以分為內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與 評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正以及信息交流與反饋五方面的內(nèi)容（二）信貸風險的控制技術(shù)與手段客戶信用評級是通過科學的方法和規(guī)范化的程序，調(diào)查、分析、評價、測定和審核評級對象履行相應(yīng)經(jīng)濟承諾的能力及其可信任程度，運用科學的計量方法對各項指標與有關(guān)的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評估分析，全面評估客戶的償債能力和違約風險，評價結(jié)果用簡單、直觀的符號表示。（三）信貸風險的特征商業(yè)銀行信貸風險具有以下幾個明顯特征：普遍性，信貸風險總是伴隨銀行信貸業(yè)務(wù)同時發(fā)生，信貸業(yè)務(wù)必然會有風險。(4)操作風險操作風險是指因為銀行信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他人為錯誤造成信貸資產(chǎn)的損失。（2）利率風險利率風險是指市場利率變化導(dǎo)致資產(chǎn)變值或銀行業(yè)務(wù)協(xié)議利率和市場利率變化脫節(jié)帶來的風險。資金緊張。（二）信貸風險的種類根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》和我國國有商業(yè)銀行實情，信貸風險種類可以如下劃分：（1）信用風險信用風險也叫違約風險，主要是指在貸款到期時，借款人沒有能力償還本息或者惡意拒絕還款導(dǎo)致銀行損失的行為。第一篇：我國國有商業(yè)銀行信貸風險控制問題研究2 中文對于我國國有商業(yè)銀行信貸風險控制問題的研究本文從商業(yè)銀行信貸風險的定義，種類和基本特征入手，具體展現(xiàn)國有商業(yè)銀行信貸風險的各個方面，再根據(jù)國有商業(yè)銀行信貸風險防范中存在的問題深入探討，最后對完善國有商業(yè)銀行信貸風險控制提出建議。關(guān)鍵詞：信貸風險；風險評估；風險控制第二章商業(yè)銀行信貸風險理論概述一．商業(yè)銀行信貸風險的定義、種類和特征（一）信貸風險的定義根據(jù)經(jīng)濟學家Timothy ，商業(yè)銀行信貸風險是貸款不能按簽訂合同貸款本息全部收回的可能性，即是貸款安全沒有固定保障，借款人沒有按期歸還貸款本息，可能導(dǎo)致商業(yè)銀行收益變動。在直接原因方面，信用風險的起因有三個：破產(chǎn)倒閉。惡意拖欠。(3)市場風險市場風險是指因為經(jīng)濟形勢變化，市場價格和金融市場供求關(guān)系的改變下金融資產(chǎn)對銀行放款造成的風險。（5）法律風險一般來說，法律風險是指因為法規(guī)的漏洞造成信貸資產(chǎn)損失的可能性。隱藏性，信貸風險形成的早期很難被發(fā)現(xiàn)，本身具有一定的隱蔽性，擴散性，銀行信貸風險發(fā)生后影響會迅速擴展到借款的相關(guān)企業(yè)和銀行自身，可控性，在信貸業(yè)務(wù)發(fā)生之前、發(fā)生過程中、發(fā)生之后，銀行可以采取適當措施避免信貸風險。系統(tǒng)性風險、財務(wù)風險、資信狀況和基本面風險四個方面是客戶信用評級考察的具體內(nèi)容。對信貸風險預(yù)警機制進行完善，有利于商業(yè)銀行提前預(yù)知風險，對潛在的風險進行控制。雖然公司法人治理結(jié)構(gòu)在國有商業(yè)銀行中變化很大，但還不是真正市場化的貨幣金融企業(yè)。現(xiàn)在，利潤最大的支撐是