【正文】 息（）（三）簡答題 （四）單選題。、信用卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進(jìn)出口押匯（）。（）。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋信用貸款 擔(dān)保貸款 抵押貸款 逾期貸款 票據(jù)貼現(xiàn) 貸款呆帳準(zhǔn)備 壞帳（二）判斷題（）。、抵押貸款的核算方法；貸款呆帳準(zhǔn)備和壞帳準(zhǔn)備的核算方法；貸款利息的核算方法；票據(jù)貼現(xiàn)的核算及貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法。審查無誤后，按20％稅率代扣利息稅后，以現(xiàn)金支付其本金和稅后利息。，分別審查、點(diǎn)收無誤后，現(xiàn)金已入庫。，存單本金為50000元，％，已經(jīng)預(yù)提利息支出500元。 （六）業(yè)務(wù)題：練習(xí)單位存款和儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算假設(shè)某銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求做出每筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄，清點(diǎn)無誤后，予以入賬。 、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù) ，應(yīng)按季計(jì)提利息。 （五）多選題。 ，應(yīng)采用____ ，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是_____。（）。，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，或用于轉(zhuǎn)存續(xù)期（）。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋存款 基本存款賬戶 一般存款賬戶 單位定期存款 儲蓄存款（二）判斷題，可分為財(cái)政性存款和企業(yè)存款（）。2．熟練掌握企業(yè)活期存款和定期存款的核算程序以及利息的計(jì)算方法；掌握個(gè)人儲蓄存款中活期存款的核算方法及利息計(jì)算方法。，必須“先記賬、后收款” ，必須“先記賬、后付款”，先記付款單位賬，后記收款單位賬 ，先記收款單位賬，后記付款單位賬，除要求經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須記錄正確外，還要求______。 ，可分為___________。 （五）多選題、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、______。、減少、借方 、增加 貸方 、借方 、減少、貸方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在帳頁上加計(jì)計(jì)息積數(shù)的賬戶是_____。（四）單選題1．下列項(xiàng)目中構(gòu)成利潤表的會計(jì)要素是_______ ?！跋雀犊?，后記賬”以保護(hù)銀行資金的安全（）。賬戶是按照會計(jì)科目設(shè)置的（）。2.“利潤＝收入－費(fèi)用”這一會計(jì)等式是編制利潤表的理論依據(jù)（）。三、本章練習(xí)（一）名詞解釋：會計(jì)要素 會計(jì)科目 復(fù)式記賬 借貸記賬法 會計(jì)憑證 原始憑證 記帳憑證 科目日結(jié)單（二）簡答題。 第二章 銀行會計(jì)的基礎(chǔ)知識一、學(xué)習(xí)目標(biāo)；資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的構(gòu)成要素；會計(jì)等式。 。 （四）多選題，通過對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄______和報(bào)告，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容轉(zhuǎn)換成會計(jì)信息的功能。 ，并對其進(jìn)行會計(jì)核算的______。A．經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 。二、重點(diǎn)和要點(diǎn)銀行會計(jì)的概念、研究對象以及會計(jì)核算的基本原則。借：吸收存款存款（付款人戶）存放中央銀行款項(xiàng)（庫存現(xiàn)金）貸：抵債資產(chǎn)吸收存款存款（有余款，歸借款人）C處置抵債資產(chǎn)〈借款本息，其差額扔向借款人討還 借：存放中央銀行款項(xiàng)（庫存現(xiàn)金）吸收存款存款（借款人戶）貸：抵債資產(chǎn)第五篇：銀行會計(jì)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育課 程 學(xué)習(xí)指 導(dǎo) 書作者：芮玉巧 2006 年11月《銀行會計(jì)》 第一章總論一、學(xué)習(xí)目標(biāo)、職能、目標(biāo)以及會計(jì)的方法。（1）5月10，工商銀行北京中關(guān)村支行收取票款時(shí)：借：吸收存款—單位活期存款—楓葉印刷廠 2萬存入保證金—銀行承兌匯票保證金—楓葉印刷廠16萬貸款—逾期貸款—楓葉印刷廠 2萬貸：吸收存款—應(yīng)解匯款—楓葉印刷廠 20萬（2）5月12，工商銀行北京中關(guān)村支行支付票款時(shí)：借：吸收存款—應(yīng)解匯款—楓葉印刷廠20萬貸：待清算轄內(nèi)往來—北京分行20萬付：銀行承兌匯票—楓葉印刷廠20萬四．抵押貸款：1抵押貸款不能按期歸還處理抵押物，將到期的抵押貸款轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目，并按規(guī)定計(jì)收罰息。（+1個(gè)月16天）應(yīng)付利息=60000*(%/12)*6+60000*(%/12)+60000*（%/360）*16 =990+25+= 25+= 逾期計(jì)提利息：借： 貸： 支付本利：借：吸收存款單位定期存款紅楓60000 貸：5月10日，承兌申請人為楓葉印刷廠的銀行承兌匯票到期，金額為20萬元，中國工商銀行北京中關(guān)村支行收取票款時(shí)，楓葉印刷廠基本存款賬戶只有20000元，保證金賬戶金額為16萬元。要求：編制紅楓公司定期存款部分提前支取的分錄。要求：編制紅楓公司定期存款到期支取的分錄。要求：編制2012年8月31日計(jì)提利息費(fèi)用的分錄。其中，飛亞公司和冰川公司存款均為2012年7月31日之前存入，存滿本月，且均未逾期。要求：編制紅楓公司定期存款存入的會計(jì)分錄。12)＝匯票到期值貼現(xiàn)天數(shù)（年貼現(xiàn)率247。票據(jù)貼現(xiàn)天數(shù)本月應(yīng)攤銷天數(shù)＝匯票票面金額(1＋匯票到期天數(shù)年利率247。借：吸收存款單位活期美味乳品廠 30000 貸：清算資金往來同城票據(jù)交換 30000 12接11，中國農(nóng)業(yè)銀行某支行收到交換提入的進(jìn)賬單，將款項(xiàng)收入開戶單位塑料制品廠賬戶。借：吸收存款單位活期中商百7000 貸：吸收存款單位活期毛巾廠7000 11中國建設(shè)銀行某支行收到開戶單位美味乳品廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，金額30000元，支付同城中國建設(shè)銀行某支行開戶單位貨款。借：清算資金往來中國銀行A支行 20000 貸：吸收存款單位活期卓越20000 9接8題，中國銀行A支行收到行內(nèi)系統(tǒng)發(fā)來的申請人為天娛傳媒公司的銀行本票解付成功信息，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入結(jié)清處理。借：待清算轄內(nèi)往來—招商銀行某支行60000 貸：吸收存款單位活期松江600007開戶單位天娛傳媒公司提交銀行匯票申請書，委托中國銀行A支行簽發(fā)銀行本票，金額20000元，銀行審查同意后簽發(fā)銀行本票。借：吸收存款單位活期銀達(dá)電機(jī)廠60000 貸：吸收存款應(yīng)解匯款銀達(dá)電機(jī)廠60000 5接題3，招商銀行某支行收到異地招商銀行某支行寄來的承兌申請人為銀達(dá)電機(jī)廠的銀行承兌匯票及委托收款憑證，審核無誤后匯劃款項(xiàng)。借：清算資金往來同城票據(jù)清算20000 貸：吸收存款單位活期中亞絲綢20000 3開戶單位銀達(dá)電機(jī)廠向招商銀行某支行申請辦理銀行承兌匯票，金額60000元，經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按票面金額的萬分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)。360＝240000 借：存放中央銀行款項(xiàng)9，760，000 金融企業(yè)往來支出——中央銀行往來利息支出240，000貸：票據(jù)融資——再貼現(xiàn)10，000，000（2）還款時(shí)的會計(jì)分錄：借：票據(jù)融資——再貼現(xiàn)10，000，000貸：存放中央銀行款項(xiàng)10，000，000第四篇：銀行會計(jì)1中國工商銀行杭州支行收到同城中國工商銀行某支行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證，金額20000元，系本行開戶單位華彩刺繡廠支付的購料款，匯票已到期，將委托收款憑證第四聯(lián)提出交換。請做出商業(yè)銀行取得貼現(xiàn)款項(xiàng)和到期款項(xiàng)的會計(jì)分錄。360＝24（元）會計(jì)分錄為：借：利息支出284 借：定期存款——乙單位定期存款戶200 000 貸：活期存款——乙單位活期存款戶201 284。360＝180（元）②2001年6月21日至2002年3月6日，三個(gè)季度利息1 080元，每個(gè)季度利息為：200 0003%247。要求作出存入和支取日的會計(jì)分錄。解答：（1）貼現(xiàn)時(shí)：貼現(xiàn)天數(shù)（4月6天、5月31天、6月30天、7月31天、8月31天、9月16天）是145天貼現(xiàn)利息＝500，000145‰247。采用利隨本清方式收息。④在報(bào)表編制上商業(yè)銀行會計(jì)不僅要按月、按季、按半年和年編制會計(jì)報(bào)表，還要按日編制不對外提供的日報(bào)表（日計(jì)表），以便準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映當(dāng)日的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)收支情況，保證每日賬務(wù)核對平衡，為主管領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的靜態(tài)及動(dòng)態(tài)資金數(shù)據(jù)指標(biāo)。③在賬務(wù)處理上商業(yè)銀行是經(jīng)營他人資金的企業(yè)，及時(shí)處理賬務(wù)是商業(yè)銀行會計(jì)核算的重要原則。②在賬務(wù)組織和核算程序上商業(yè)銀行會計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。其主要原因在于商業(yè)銀行不僅每天業(yè)務(wù)量大，而且還要當(dāng)日結(jié)賬并做到賬平錢對，如果都要根據(jù)原始憑證逐一填制記賬憑證，不僅耗費(fèi)大量人力，還會影響會計(jì)核算的及時(shí)性，況且由單位提交的原始憑證都是套寫的，一證幾聯(lián)，還蓋有單位預(yù)留印鑒，其合法性、有效性比商業(yè)銀行自制憑證更強(qiáng)。由于商業(yè)銀行的經(jīng)營內(nèi)容與職能作用和一般企業(yè)不同，因而在某些具體核算方法上也有一定的特殊性。因此，商業(yè)銀行會計(jì)的監(jiān)督范圍比一般企業(yè)會計(jì)反映與監(jiān)督的范圍要廣泛得多。由于商業(yè)銀行是國民經(jīng)濟(jì)中資金活動(dòng)的總樞紐，肩負(fù)著社會公共簿記的職能。（3）監(jiān)督范圍廣泛性。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣與信用業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，其業(yè)務(wù)活動(dòng)直接表現(xiàn)為貨幣資金的運(yùn)動(dòng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都要通過會計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)。（2）業(yè)務(wù)直接完成性。因此，商業(yè)銀行會計(jì)信息既反映著各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的微觀經(jīng)濟(jì)情況，又反映著全國宏觀經(jīng)濟(jì)情況，發(fā)揮著社會總會計(jì)、總出納的職能作用。會計(jì)信息的內(nèi)容取決于會計(jì)核算的內(nèi)容。它是以貨幣作為計(jì)量單位，運(yùn)用會計(jì)的基本原理與方法，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、控制與監(jiān)督的重要信息系統(tǒng)和管理活動(dòng)。資金清算業(yè)務(wù)的發(fā)展也將改變支付結(jié)算匯路不暢、支付結(jié)算功能和手段匱乏、資金清算速度慢、結(jié)算品種單一的局面，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上支付、移動(dòng)支付等創(chuàng)新支付工具和方式不斷涌現(xiàn)，并呈現(xiàn)出較快的發(fā)展勢頭。伴隨支付清算系統(tǒng)的創(chuàng)新，新的支付結(jié)算工具層出不窮。由于支付清算渠道單一等多方面的原因，我國居民有使用現(xiàn)金的偏好，現(xiàn)金交易比重較大。這樣無論客戶身處何時(shí)何地，辦理何種業(yè)務(wù)，只要向銀行提出申請，即可憑借安全、快捷的清算渠道，令資金流轉(zhuǎn)四通八達(dá)、高效運(yùn)作。（2）資金清算業(yè)務(wù)為資金流動(dòng)提供便捷通道如果銀行沒有開通資金清算業(yè)務(wù)，客戶的支付結(jié)算業(yè)務(wù)只能局限于有限的處理范圍，勢必限制資金跨地區(qū)、跨銀行、跨國界的流動(dòng)。什么是支付結(jié)算？什么是資金清算？簡述支付結(jié)算和資金清算之間的聯(lián)系 簡答：企業(yè)以及個(gè)人之間通過銀行進(jìn)行的資金往來稱為支付結(jié)算，銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清核算稱作資金清算，所以支付結(jié)算與資金清算兩者緊密聯(lián)系，相輔相成。它是根據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)的到期值與貼現(xiàn)天數(shù)及銀行的貼現(xiàn)率的乘積計(jì)算出來的。（7）委托收款承付期滿，付款人帳戶資金不足時(shí)，退回單證，不分次扣款；托收承付付款人帳戶資金不足時(shí)，可在3個(gè)月內(nèi)分次扣款，并按應(yīng)付款金額和逾期天數(shù)每日計(jì)收萬分之五賠償金。驗(yàn)單付款承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（3）委托收款收款人只需提供到期的債權(quán)證明；托收承付要求收付雙方必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》要求的購銷合同，并在合同上訂明使用該種方式進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算；（4）委托收款無結(jié)算金額起點(diǎn)限制；托收承付每筆結(jié)算金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。委托收款與托收承付的不同點(diǎn)：（1）委托收款同城異地均可使用；托收承付僅適用于異地間的核算。（2）都使用一式五聯(lián)的結(jié)算憑證，各聯(lián)的用途相同。從總體上看，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展還不能適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，其原因是多方面的，一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化很快，銀行的認(rèn)識跟不上，在經(jīng)營中比較注重存貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴(kuò)大，對中間業(yè)務(wù)的重視不足；二是中央銀行對中間業(yè)務(wù)發(fā)展的研究推進(jìn)也不夠，尚需繼續(xù)努力。商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，由于銀行機(jī)構(gòu)多，信息靈，辦理中間業(yè)務(wù)可以節(jié)約大量的社會勞動(dòng)，提高資源的利用率，還可以為銀行增加新的利潤增長點(diǎn)。六、簡答題（簡述商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的意義。直接標(biāo)價(jià)法：直接標(biāo)價(jià)法又稱應(yīng)付標(biāo)價(jià)法，是指以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)折算為若干單位本國貨幣的表示方法。備用信用證：備用信用證是開證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時(shí)履行義務(wù)的情況下，由開證行向收益人及時(shí)支付本利。保函：保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的請求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方擔(dān)保該商業(yè)交易項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。同城清算一般通過中央銀行或清算機(jī)構(gòu)如同城票據(jù)交換所來進(jìn)行。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資金往來頻繁，同城的概念逐步擴(kuò)大，已經(jīng)突破同一城市的狹隘定義，產(chǎn)生了“大同城”和“小同城”之說。商業(yè)銀行資產(chǎn)：商業(yè)銀行資產(chǎn)是指商業(yè)銀行過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由商業(yè)銀行擁有或者控制的、預(yù)期會給商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。：遠(yuǎn)期匯率又稱期匯匯率，是買賣雙方事先約定的，據(jù)以在未來的一定日期進(jìn)行外匯交割的匯率。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（√）。（）改為：一般來說在銀行外匯買賣業(yè)務(wù)中，現(xiàn)鈔買入價(jià)低于現(xiàn)匯買入價(jià)。（）改為：可轉(zhuǎn)換債券具有債券和股票兩重性質(zhì)：未轉(zhuǎn)換之前是債券，轉(zhuǎn)換后是股票。（）改為：本票上未劃去“現(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按轉(zhuǎn)賬處理。（）改為：期限在1至5年的貸款是中期貸款。（）改為：藍(lán)字反方向沖正法一般用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯(cuò)。、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算時(shí)沒有金額的限制。，允許背書轉(zhuǎn)讓，期限最長不得超過9個(gè)月。四、判斷改錯(cuò)題。14.（商業(yè)銀行會計(jì)）是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要信息系統(tǒng)。（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則），對單位定期存款應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)付利息，一般為按季計(jì)算預(yù)提利息，單位支取定期存款是，再?zèng)_減應(yīng)付利息。（提現(xiàn)）和銀行 本身的（日常零星開支）。（季度）計(jì)算利息，結(jié)息日是（每季度末月20日）。（資金清算）。繳存存款包括繳存（財(cái)政性存款）和（繳存一般性存款）。單位定期存款利息的支付根據(jù)存