【正文】 第一篇：銀行會計銀行會計，傳遞環(huán)節(jié)多，原始憑證代替記賬憑證，貸方發(fā)生額，余額 ，登記帳，現(xiàn)金收入日記賬，現(xiàn)金付出日記賬，總賬 ，現(xiàn)金收入日記賬，現(xiàn)金付出日記賬，余額表，登記簿 ，日計表，科目日結(jié)單 ，特定憑證，一般戶，臨時戶，銀行應(yīng)記借庫存現(xiàn)金貸吸收存款，還款人不同，體現(xiàn)信用關(guān)系不同，安全性不同 ，關(guān)注，次級，可疑，和損失貸款 ，持票人可以在匯票有效期內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，向銀行貼現(xiàn)，可以辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，可以辦理再貼現(xiàn) 收承付，銀行匯票，商業(yè)匯票，匯兌，商業(yè)匯票，銀行本票、匯票，商業(yè)匯票，支票 ，銀行匯票，匯兌，屬于應(yīng)收款的票據(jù)是，提出交換的借方票據(jù)，提入交換的貸方票據(jù)。，轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ，往賬和來賬是兩個系統(tǒng)，發(fā)報行記聯(lián)行往賬，收報銀行記聯(lián)行來賬，但尚未涉及資金增減變化的會計事項以及保管債券，單證等事項的是表外科目 使用的憑證式特種轉(zhuǎn)賬貸方，借方傳票，獎金等現(xiàn)金的提取只能通過基本存款賬戶來辦理 ，應(yīng)收差是聯(lián)行往來各科目借方發(fā)生額合計大于貸方發(fā)生額合計第二篇：銀行會計銀行會計學(xué)1會計科目：是會計核算的一種方法，是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對各個會計要素進(jìn)行分類所形成的項目。每一個會計科目都反映一定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，是總括反映監(jiān)督各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的一種方法2復(fù)式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以對應(yīng)相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。3借貸記賬法：是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。4會計憑證：是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務(wù)和事后考查的重要依據(jù)。原始記賬：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，直接取得或根據(jù)業(yè)務(wù)事實填制的憑證。按其來源又可分為自制原始憑證（利息清單、特種轉(zhuǎn)賬憑證等）和外來原始憑證（客戶簽發(fā)的支票、各種結(jié)算憑證）記賬憑證：是由會計部門根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制的憑證。5單式憑證：是在每張憑證上只填制一個借方或貸方賬戶，只是一個賬戶的記賬憑證（反映業(yè)務(wù)不集中，不便于事后查找）6復(fù)式憑證：是將一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方、貸方賬戶填制在一張憑證上（優(yōu)點是資金的來龍去脈清楚，對應(yīng)關(guān)系明確，方便查找）7科目日結(jié)單：是反映一個科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。8貼現(xiàn)：指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。9貸款損失準(zhǔn)備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補(bǔ)呆賬損失的準(zhǔn)備金。10支票：是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據(jù)。可分為：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票，劃線支票。轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金支票、普通支票只能用于支取現(xiàn)金。11銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。12銀行匯票：出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票的票據(jù)。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。13商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯。14托收承付：收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種法結(jié)算方式。15委托收款是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。信用卡：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特種載體卡片16同城票據(jù)交換：是指同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定的時間、場次，集中到既定的場所進(jìn)行交換，軋計往來之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的同城銀行間資金清算辦法17同業(yè)往來：是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、異地匯劃款項、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。18同業(yè)拆借:是指商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。19金融機(jī)構(gòu)往來是指各金融機(jī)構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機(jī)構(gòu)往來包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來、各金融機(jī)構(gòu)之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機(jī)構(gòu)往來主要包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來、各商業(yè)銀行之間的往來等。1會計憑證是如何分類的，銀行會計憑證的使用范圍有什么特點分類：A按憑證的來源和用途分類：原始憑證和記賬憑證b按憑證形式分為：單式憑證和復(fù)式憑證c按格式和使用范圍分為：基本憑證（是銀行會計人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項，自行填制并憑以記賬的憑證）和特定憑證（是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進(jìn)賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）使用范圍特點：1必須要符合記錄銀行各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2充分考慮銀行、企業(yè)、會計核算的共同需要3要有利于提高會計工作的質(zhì)量和效率 2會計憑證的基本要素和傳遞原則基本要素：1憑證的名稱及編制的日期（特定憑證中須注明記賬日期）2收、付款人開戶銀行的名稱和行號3首付款人的戶名和賬號4貨幣名稱和大小寫金額5款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)6會計分錄和憑證編號7客戶按照有關(guān)規(guī)定的簽章8銀行及有關(guān)人員簽章傳遞原則：1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須先收款，后記賬，以防漏收或錯收賬款2現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項3轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據(jù)、托收業(yè)務(wù)必須堅持受托后再入帳，貫徹銀行不墊款原則 3明細(xì)核算和綜合核算的形式明細(xì)核算時按賬戶核算，反映各單位或各項資金增減變化及結(jié)果的詳細(xì)情況，包括1分戶賬：a甲種分戶賬(設(shè)有借、貸方發(fā)生額及余額三欄適用于不計息或或用余額表計息的賬戶及銀行的內(nèi)部賬戶）b乙種分賬戶（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及積數(shù)四欄，適用于在帳頁上加計積數(shù)，計算利息的賬戶）c丙種分戶賬（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的賬戶）2登記簿（是一種輔助賬簿，屬備查簿性質(zhì)，是分戶賬的補(bǔ)充）3現(xiàn)金收付日記簿（是現(xiàn)金收付的明細(xì)記錄，現(xiàn)金收入付出業(yè)務(wù)發(fā)生后依據(jù)現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票分別逐筆、序時登記現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿）4余額表（用來核對總賬和分戶賬余額，兵計算利息的工具），又分為計息余額表（適用于計息的科目）和一般余額表（不適用于計息的科目）綜合核算是按科目匯總核算反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況。包括：1科目日接單（是反映一個科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)）2總賬（各科目的總括記錄，是統(tǒng)馭分戶賬、編制會計報表的依據(jù)）3日記表（是全面反映當(dāng)日各科目借貸方發(fā)生額和余額，軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的工具4借貸記賬法的主要內(nèi)容和賬戶結(jié)構(gòu)借貸記賬法的內(nèi)容包括：1記賬符號： 在賬戶中，用借和貸作為記賬符號2記賬原則： 以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則3試算平衡： 以有借必有貸 借貸必相等的記賬規(guī)則進(jìn)行試算平衡4可以設(shè)置和運用雙重性質(zhì)的賬戶賬戶結(jié)構(gòu)：借貸記賬法下，賬戶左右方分別稱借方、貸方，本期發(fā)生額即為借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額分別有借（貸）方期初余額、借（貸）方期末余額。其基本結(jié)構(gòu)即為“借、貸、余”三欄。5貸款損失準(zhǔn)備計提的種類、比例、范圍： 種類：1，一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額的一定比例來提取的，用以彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失 2，專項準(zhǔn)備：根據(jù)央行的原則，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后來提取的，用來彌補(bǔ)專項損失。3，特種準(zhǔn)備：針對某一個國家某一個地區(qū)、某一個行業(yè)，的總風(fēng)險大小不同來計提的準(zhǔn)備金。計提范圍：不只是貸款，還包括其他承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)。信用卡透支；信用證變換；銀行擔(dān)保變換等。計提比例：一般準(zhǔn)備按年末貸款余額的1% ；專項貸款（分類）：正常1%、關(guān)注貸款2%、次級25%、可疑50%、損失100% ；特種準(zhǔn)備：自行確定。6貸款與貼現(xiàn)的異同：共同之處在于他們都屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，銀行都要按規(guī)定收取利息。不同之處：A信用關(guān)系涉及的當(dāng)事人不同 B收取的利息的時間不同 C資金貸放和融通的期限不同D 資金流通性不同 E風(fēng)險程度不同7銀行存款賬戶的種類，個賬戶開戶條件：按存款賬戶性質(zhì)不同分為單位存款賬戶和儲蓄存款賬戶。單位存款賬戶：按用途可分為四類，各單位可根據(jù)經(jīng)營活動和資金流動的需要申請開立1，基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付的賬戶2，一般存款賬戶是存款人在基本賬戶之外，為滿足和適應(yīng)向多家銀行借款的需要，在其他借款銀行的經(jīng)營機(jī)構(gòu)開立的存款賬戶。3，臨時存款賬戶，是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶。4，專用存款賬戶，是存款人因特殊業(yè)務(wù)需要而開立的限定資金來源和用途的賬戶 個人儲蓄賬戶：可分為活期儲蓄存款賬戶（分為存折戶和支票戸）和定期儲蓄存款賬戶（整存整取、整存零取、存本取息、教育儲蓄）。11繳存財政性存款和一般性存款的范圍、基本規(guī)定、意義與核算手續(xù)范圍：1繳存財政性存款的范圍:各商業(yè)銀行吸收的財政性存款、部隊存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財政發(fā)行期票款減應(yīng)收期票款、財政發(fā)行的國庫券和各項債券款項減已兌付國庫券和各項債券款項等，都是中央人民銀行委托商業(yè)銀行辦理的存款，必須全額劃繳中國人民銀行。2一般性存款的繳存范圍：各商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲蓄存款、農(nóng)村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結(jié)余等存款，雖然屬于商業(yè)銀行的信貸資金，但必須按中國人民銀行規(guī)定比例繳存中國人民銀行，由中國人民銀行集中掌握使用。繳存意義：反作用貨幣乘數(shù)，調(diào)節(jié)派生存款，調(diào)節(jié)和控制信用規(guī)模；提高商業(yè)銀行風(fēng)險準(zhǔn)備，增強(qiáng)抵御風(fēng)險的能力；起到社會宣誓效果。核算手續(xù)：分首次和調(diào)整基本規(guī)定：1繳存比例，財政存款100%上繳；一般存款按比例上繳 2關(guān)于調(diào)整繳存存款的時間按旬來調(diào)整（10天）3計算方法a一般性存款，應(yīng)繳額=存款余額X存款比例；若應(yīng)繳數(shù)已繳數(shù)，調(diào)增；若應(yīng)繳數(shù)12比較商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯三種做法的不同，其核算程序如何？（一）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的方式辦理匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證，按照不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單，并根據(jù)轉(zhuǎn)匯清單匯總編制劃款憑證，通過同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)匯入行在當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃入收款人開戶行。 （二）匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的方式匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)沒有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行將款項通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)辦理劃轉(zhuǎn)。匯入地聯(lián)行機(jī)構(gòu)（轉(zhuǎn)匯行）收到有關(guān)憑證后通過同城票據(jù)交換提交匯入行。 （三）匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫再直”的方式匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū)，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即要選擇就近設(shè)有雙系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的地區(qū)作為轉(zhuǎn)匯地，首先通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃至轉(zhuǎn)匯地的本系統(tǒng)聯(lián)行機(jī)構(gòu)（代轉(zhuǎn)行）由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項轉(zhuǎn)至當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯至跨系統(tǒng)的匯入行。 13商業(yè)銀行與中央銀行的往來的主要內(nèi)容 1商業(yè)銀行向中國人民銀行借、還款項2商行向人民銀行領(lǐng)取、解存現(xiàn)金3商行向人民銀行按比例繳存準(zhǔn)備金4商行通過人民銀行辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和清算5商行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財政上繳利稅6通過人民銀行清算商業(yè)銀行各系統(tǒng)往來資金。第三篇：銀行會計銀行會計學(xué)一、單項選擇題（A）。A．單式憑證記賬B．服侍憑證記賬 C．借方憑證記賬D．貸方憑證記賬 2.（C）不需要計提，只需在發(fā)生時直接交納。A．房產(chǎn)稅B．車船使用稅C．印花稅D．土地使用稅 3.（A）的提示付款期限自出票日起最長不得超過10天。A．支票B．銀行本票C．銀行匯票D．商業(yè)匯票 4.（C）存款提前支取時應(yīng)扣回多支取的利息。A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取 ，允許背書轉(zhuǎn)讓，期限最長不得超過（B）。A．3個月B．6個月C．9個月D．1年 ，會計分錄為（A）。A．借：貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票貸：活期存款— 貼現(xiàn)申請人戶 B．借：活期存款—貼現(xiàn)申請人戶貸: 貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 C．借：貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票貸：活期存款—貼現(xiàn)申請人戶D．借：活期存款—貼現(xiàn)申請人戶貸：貼現(xiàn)—商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票7.（C）的提示付款期限自出票日起不得超過2個月。A．支票B．銀行本票C．銀行匯票D．商業(yè)匯票8.（A）是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款的信用卡。A．貸記卡B．借記卡C．準(zhǔn)貸記卡D．準(zhǔn)借記卡 9.（B）是指交易雙方約定在未來的某個特定時間以約定價格買賣約定數(shù)量的資產(chǎn)，包括利率遠(yuǎn)期合約和遠(yuǎn)期外匯合約。A．金融期貨和約B．遠(yuǎn)期合約C．互換合約D．期權(quán)和約 （C）A．現(xiàn)金B(yǎng)．銀行存款 C．貸款D．客戶存款（A）。A．CNAPSB．HVPSC．BEPSD．CNPS （A）。A．直接標(biāo)價法B．間接標(biāo)價法C．中間標(biāo)價法D．即時標(biāo)價法 13.（A）是衡量商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中自身經(jīng)濟(jì)效益的一個綜合性指標(biāo)。也是據(jù)以測定商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。A．利潤B．收入 C．存款D．貸款（B）。