【正文】 A．現(xiàn)值法B．歷史成本計(jì)價法 C．清算價值法D．投資價值法 15.（D）是指銀行持有的為了在近期出售的金融資產(chǎn)。A．債券B．股票C．存單D．交易性金融資產(chǎn) （A）作為記賬本位幣。A．人民幣B．美元C．歐元D．日元，城市分支行每旬調(diào)整一次，于旬后（B）A．3日內(nèi)辦理B．5日內(nèi)辦理C．7日內(nèi)辦理D．8日內(nèi)辦理 ，存款內(nèi)分次支取利息，到期一次性支取本金的儲蓄存款，一般（B）起存。A．1000B．5000C．10000D．50000 （C）計(jì)提。A．支行B．分行 C．總行D．經(jīng)辦銀行（D）的手續(xù)費(fèi)。A．千分之一B．千分之五C．萬分之一D．萬分之五 21.（D）在總行清算中心開立備付金存款賬戶。A．發(fā)報經(jīng)辦行B．收報經(jīng)辦行 （D）。A．日元B．英鎊C．港元D．人民幣 23.（C）是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現(xiàn)金流量進(jìn)行交行，一般分為利率互換和貨幣互換。A．金融期貨和約B．遠(yuǎn)期合約 （C）。A．其他應(yīng)收款B．其他應(yīng)付款C．中間業(yè)務(wù)收入D．其他營業(yè)收入二．多項(xiàng)選擇題明細(xì)核算由（ABCD）組成。A．分戶賬B．登記簿（卡）C．余額D．現(xiàn)金收付日記簿E．日記表保函業(yè)務(wù)包括（BCDE）。A．信用證B．投標(biāo)保證C．承包保證 D．履約保證E．借款保證根據(jù)債券票面利率是否變動劃分為（ABE）債券。A．固定利率B．浮動利率 C．雙贏利率D．不定利率E．累進(jìn)利率票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)上的（BCD）不得更改。A．付款人B．大小寫金額C．出票日期D．收款人E．收款銀行固定資產(chǎn)折舊方法包括（ABCD）。A．年限平均法B．工作量法C．年數(shù)總和法D．雙倍余額遞減法E．累計(jì)平均法債券從投資者角度分析具有（BCD）特征。A．風(fēng)險性B．流動性C．安全性D．盈利性E．固定性由銀行擔(dān)保付款的結(jié)算方式有（BCE）A．支票B．銀行本票C．銀行匯票D．銀行卡E．銀行承兌匯票商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)也應(yīng)分別填制（AB）傳票。A．現(xiàn)金收入傳票B．現(xiàn)金付出傳票C．現(xiàn)金支票D．現(xiàn)金繳款單E．銀行匯票擔(dān)保貸款根據(jù)還款保證的不同，具體分為（ABC）。A．抵押貸款B．質(zhì)押貸款C．保證貸款D．信用貸款E．股權(quán)貸款影響固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的因素包括（ACE）。A．固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)B．固定資產(chǎn)的總價值C．固定資產(chǎn)的凈殘值D．固定資產(chǎn)市場價值E．固定資產(chǎn)的使用壽命1單位活期存款利息計(jì)算的方法分為（AB）。A．余額表計(jì)息法B．分戶賬計(jì)息法C．本利和計(jì)息法 D．分期計(jì)提法E．定期計(jì)算法1電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法是（BCDE）。A．定時定點(diǎn)B．實(shí)存資金C．同步清算 D．頭寸控制E．集中監(jiān)督三、填空題（買入外匯時）使用的匯率，賣出價是外匯銀行（賣出外匯時）使用的匯率，二者的平均價格稱為（中間價）。.（特定憑證）是根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而編制的各種專用憑證。單位定期存款利息的支付根據(jù)存款的檔次，于存款到期日（利隨本清）。（信用貸款）是以借款人的信譽(yù)和信用狀況為基礎(chǔ)而發(fā)放的貸款。繳存存款包括繳存（財政性存款）和（繳存一般性存款）。（支付結(jié)算）。（資金清算）。（總賬）的依據(jù)。（季度）計(jì)算利息，結(jié)息日是（每季度末月20日）。結(jié)息期為（上季度末月21日至本季度末月20日）。（提現(xiàn)）和銀行 本身的（日常零星開支）。（現(xiàn)金支票）、（轉(zhuǎn)賬支票）和（普通支票）三種。（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則），對單位定期存款應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)付利息，一般為按季計(jì)算預(yù)提利息，單位支取定期存款是，再沖減應(yīng)付利息。13.（貸款損失準(zhǔn)備）是銀行按照國家有關(guān)規(guī)定提取的有用于補(bǔ)償貸款損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備。14.（商業(yè)銀行會計(jì)）是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要信息系統(tǒng)。（2個月）。四、判斷改錯題。（）改為：商業(yè)銀行吸收的財政性存款不應(yīng)計(jì)付利息。，允許背書轉(zhuǎn)讓，期限最長不得超過9個月。（）改為：商業(yè)匯票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，期限最長不得超過6個月。、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算時沒有金額的限制。（）改為：單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。（）改為：藍(lán)字反方向沖正法一般用于本發(fā)現(xiàn)上的差錯。（）改為：期限在1至5年的貸款是中期貸款?！艾F(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，既可提現(xiàn)也可轉(zhuǎn)賬。（）改為：本票上未劃去“現(xiàn)金”字樣和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按轉(zhuǎn)賬處理。：未轉(zhuǎn)換之前是股票，轉(zhuǎn)換后是債券。（）改為：可轉(zhuǎn)換債券具有債券和股票兩重性質(zhì)：未轉(zhuǎn)換之前是債券，轉(zhuǎn)換后是股票。，現(xiàn)鈔買入價高于現(xiàn)匯買入價。（）改為：一般來說在銀行外匯買賣業(yè)務(wù)中，現(xiàn)鈔買入價低于現(xiàn)匯買入價。，其內(nèi)容有建立重大會計(jì)事項(xiàng)授權(quán)制。（√）。（√）五、名詞解釋權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制，是以權(quán)責(zé)的發(fā)生為基礎(chǔ)來確定本期收入和費(fèi)用。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?；敬婵钯~戶：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。凡開立基本存款賬戶的單位，必須是獨(dú)立核算的單位。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。：遠(yuǎn)期匯率又稱期匯匯率，是買賣雙方事先約定的，據(jù)以在未來的一定日期進(jìn)行外匯交割的匯率。交割是指購買外匯者付出本國貨幣、出售外匯者付出外匯的行為。商業(yè)銀行資產(chǎn)：商業(yè)銀行資產(chǎn)是指商業(yè)銀行過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由商業(yè)銀行擁有或者控制的、預(yù)期會給商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。同城清算：同城清算是在同一城市不同商業(yè)銀行之間的資金往來。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資金往來頻繁，同城的概念逐步擴(kuò)大，已經(jīng)突破同一城市的狹隘定義，產(chǎn)生了“大同城”和“小同城”之說。同處于一個經(jīng)濟(jì)帶的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之間不同銀行和同銀行的清算，屬于“大同城”，而“小同城”是狹義上的同一城市，如廣州市、北京市。同城清算一般通過中央銀行或清算機(jī)構(gòu)如同城票據(jù)交換所來進(jìn)行。托收承付：托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。保函：保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的請求，以其自身的信譽(yù)向商業(yè)交易的另一方擔(dān)保該商業(yè)交易項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。其承諾，當(dāng)申請人不履行其債務(wù)時，由商業(yè)銀行按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。備用信用證：備用信用證是開證行應(yīng)借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產(chǎn)或不能及時履行義務(wù)的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。銀行匯票：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，并由銀行在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)：商業(yè)銀行資產(chǎn)是指商業(yè)銀行過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由商業(yè)銀行擁有或者控制的、預(yù)期會給商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。直接標(biāo)價法：直接標(biāo)價法又稱應(yīng)付標(biāo)價法，是指以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)折算為若干單位本國貨幣的表示方法。我國人民幣匯率采用直接標(biāo)價法。六、簡答題（簡述商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的意義。簡答：大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行完善服務(wù)功能、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增加利潤來源、提高自身綜合獲利能力的必然選擇。商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)有極強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，由于銀行機(jī)構(gòu)多，信息靈，辦理中間業(yè)務(wù)可以節(jié)約大量的社會勞動，提高資源的利用率，還可以為銀行增加新的利潤增長點(diǎn)。中間業(yè)務(wù)收入是銀行非利息收入重要組成部分，國外中間業(yè)務(wù)的收入在銀行總收入占比一般在60%以上，而我國卻較低。從總體上看，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展還不能適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，其原因是多方面的，一是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化很快，銀行的認(rèn)識跟不上，在經(jīng)營中比較注重存貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴(kuò)大，對中間業(yè)務(wù)的重視不足；二是中央銀行對中間業(yè)務(wù)發(fā)展的研究推進(jìn)也不夠，尚需繼續(xù)努力。簡述委托收款與托收承付的異同 簡答：委托收款與托收承付的相同點(diǎn)：（1）都是收款人委托其開戶行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2）都使用一式五聯(lián)的結(jié)算憑證，各聯(lián)的用途相同。（3）結(jié)算程序一致，收付款時會計(jì)分錄相同。委托收款與托收承付的不同點(diǎn)：（1）委托收款同城異地均可使用；托收承付僅適用于異地間的核算。（2）委托收款不論單位、個人各種款項(xiàng)均可使用；托收承付只有國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)可以使用，且其結(jié)算款項(xiàng)必須是商品交易及其由此產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。（3）委托收款收款人只需提供到期的債權(quán)證明；托收承付要求收付雙方必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》要求的購銷合同，并在合同上訂明使用該種方式進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算；（4）委托收款無結(jié)算金額起點(diǎn)限制；托收承付每筆結(jié)算金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1000元。（5）委托收款承付期一律為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）；托收承付分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。驗(yàn)單付款承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）；驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。（6）委托收款付款人提出拒絕付款時，開戶銀行不審查拒付理由；托收承付付款人提出全部或部分拒絕付款時，開戶銀行應(yīng)審查拒付理由。（7）委托收款承付期滿，付款人帳戶資金不足時，退回單證，不分次扣款；托收承付付款人帳戶資金不足時，可在3個月內(nèi)分次扣款，并按應(yīng)付款金額和逾期天數(shù)每日計(jì)收萬分之五賠償金。什么是貼現(xiàn)利息，它是如何計(jì)算出來的？簡答：貼現(xiàn)利息是指商業(yè)銀行在票據(jù)貼現(xiàn)時收取的利息。它是根據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)的到期值與貼現(xiàn)天數(shù)及銀行的貼現(xiàn)率的乘積計(jì)算出來的。公式為貼現(xiàn)利息=票據(jù)的到期值貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)率。什么是支付結(jié)算？什么是資金清算？簡述支付結(jié)算和資金清算之間的聯(lián)系 簡答：企業(yè)以及個人之間通過銀行進(jìn)行的資金往來稱為支付結(jié)算，銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清核算稱作資金清算，所以支付結(jié)算與資金清算兩者緊密聯(lián)系，相輔相成。（1）資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸通常情況下支付結(jié)算伴隨著資金清算，某種意義上可以認(rèn)為資金清算是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸，客戶來銀行辦理業(yè)務(wù)，往往集支付、匯劃、結(jié)算、清算為一體，通過清算系統(tǒng)將銀行遍布全國各地網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)成一個整體，實(shí)現(xiàn)資金往來及時到賬。（2）資金清算業(yè)務(wù)為資金流動提供便捷通道如果銀行沒有開通資金清算業(yè)務(wù)，客戶的支付結(jié)算業(yè)務(wù)只能局限于有限的處理范圍，勢必限制資金跨地區(qū)、跨銀行、跨國界的流動。銀行開通資金清算服務(wù)后，通過配以先進(jìn)的通訊設(shè)備、發(fā)達(dá)的清算網(wǎng)絡(luò)以及高素質(zhì)的業(yè)務(wù)人員，就可在全球范圍內(nèi)全天候24小時提供各類清算服務(wù)。這樣無論客戶身處何時何地，辦理何種業(yè)務(wù)，只要向銀行提出申請，即可憑借安全、快捷的清算渠道，令資金流轉(zhuǎn)四通八達(dá)、高效運(yùn)作。（3）資金清算系統(tǒng)的發(fā)展促進(jìn)支付工具的創(chuàng)新，提高了資金周轉(zhuǎn)速度 支付工具是指傳達(dá)收付款人支付指令、實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和貨幣資金轉(zhuǎn)移的載體，包括現(xiàn)金支付工具和非現(xiàn)金支付工具。由于支付清算渠道單一等多方面的原因，我國居民有使用現(xiàn)金的偏好，現(xiàn)金交易比重較大。在支付活動中大量使用現(xiàn)金，不僅交易成本高、而且效率低，必須加快推廣非現(xiàn)金支付工具的使用。伴隨支付清算系統(tǒng)的創(chuàng)新，新的支付結(jié)算工具層出不窮。目前我國已形成了以票據(jù)和銀行卡為主體，以電子支付為發(fā)展方向的多樣化的非現(xiàn)金支付工具體系。近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上支付、移動支付等創(chuàng)新支付工具和方式不斷涌現(xiàn)，并呈現(xiàn)出較快的發(fā)展勢頭。（4）資金清算體系的暢通提高了支付結(jié)算的質(zhì)量和效率支付清算體系是經(jīng)濟(jì)金融的核心基礎(chǔ)設(shè)施，基本覆蓋了所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，連接著貨幣市場、債券市場、外匯市場等多個金融市場，其安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行可以密切各金融市場間有機(jī)聯(lián)系，加速社會資金周轉(zhuǎn)，提高資源配置效率。資金清算業(yè)務(wù)的發(fā)展也將改變支付結(jié)算匯路不暢、支付結(jié)算功能和手段匱乏、資金清算速度慢、結(jié)算品種單一的局面，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。什么是商業(yè)銀行會計(jì)？商業(yè)銀行會計(jì)與其他企業(yè)會計(jì)比較有哪些特點(diǎn)？ 簡答：商業(yè)銀行會計(jì)是整個會計(jì)體系的一個分支，是將會計(jì)的基本理論和實(shí)踐應(yīng)用于業(yè)銀行的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)用科學(xué)。它是以貨幣作為計(jì)量單位，運(yùn)用會計(jì)的基本原理與方法，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進(jìn)行核算、反映、控制與監(jiān)督的重要信息系統(tǒng)和管理活動。商業(yè)銀行會計(jì)與其他企業(yè)會計(jì)相比較有下列特點(diǎn)：（1）會計(jì)信息綜合性。會計(jì)信息的內(nèi)容取決于會計(jì)核算的內(nèi)容。而商業(yè)銀行是聯(lián)結(jié)國民經(jīng)濟(jì)的紐帶，是社會資金活動的總樞紐，和每個企業(yè)或個人都發(fā)生著密切聯(lián)系，因而商業(yè)銀行會計(jì)核算內(nèi)容，不僅記錄與反映商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)活動與財務(wù)收支，而且記錄和反映著整個國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的業(yè)務(wù)活動所引起的資金收支與貨幣結(jié)算等信息。因此，商業(yè)銀行會計(jì)信息既反映著各個經(jīng)濟(jì)單位的微觀經(jīng)濟(jì)情況，又反映著全國宏觀經(jīng)濟(jì)情況，發(fā)揮著社會總會計(jì)、總出納的職能作用。這就決定了商業(yè)銀行會計(jì)信息具有綜合性的特點(diǎn)。（2）業(yè)務(wù)直接完成性。商業(yè)銀行這個特殊行業(yè)，其業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)是通過會計(jì)核算最終完成的。商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣與信用業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，其業(yè)務(wù)活動直接表現(xiàn)為貨幣資金的運(yùn)動，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都要通過會計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)。因此，商業(yè)銀行會計(jì)核算過程也就是直接辦理和完成商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以及實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行職能作用的過程，商業(yè)銀行會計(jì)處于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的第一線，具有業(yè)務(wù)直接完成性的顯著特點(diǎn)。（3）監(jiān)督范圍廣泛性。反映與監(jiān)督是會計(jì)的兩大基本職能。由于商業(yè)銀行是國民經(jīng)濟(jì)中資金活動的總樞紐，肩負(fù)著社會公共簿記的職能。所以，