【正文】 審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)職能指導(dǎo)被審計(jì)單位推進(jìn)各項(xiàng)制度和操作規(guī)程的貫徹落實(shí)及時(shí)整改落實(shí)審計(jì)檢查中反映的問(wèn)題對(duì)經(jīng)營(yíng)管理提出建設(shè)性意見(jiàn)(七)強(qiáng)力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)一是決策層必須依法決策各級(jí)行的高級(jí)管理人員的行為在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中處于支配地位決策層決策的正確與否直接影響著銀行經(jīng)營(yíng)狀況的好壞所以合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于規(guī)范決策者的行為要求各級(jí)行決策者的行為必須合規(guī)嚴(yán)格按照上級(jí)行授權(quán)管理的規(guī)定依法合規(guī)地正確行使決策權(quán)不發(fā)生越權(quán)、變相越權(quán)行為二是傳導(dǎo)層必須盡職盡責(zé)各級(jí)行的中級(jí)管理人員是規(guī)章制度和決策者意志的傳導(dǎo)者起著紐帶和橋梁的作用對(duì)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行規(guī)章制度起著引導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督的作用是合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)傳導(dǎo)層是否盡職盡責(zé)直接影響著各項(xiàng)規(guī)章制度能否得到正確有效的貫徹執(zhí)行對(duì)各級(jí)行的內(nèi)部職能部門必須明確具體而有效的管理內(nèi)容和管理職責(zé)使其認(rèn)真履行管理職責(zé)盡責(zé)經(jīng)營(yíng)與管理不失職、不瀆職三是操作層必須按章操作直接辦理各類業(yè)務(wù)的操作人員是各項(xiàng)規(guī)章制度的最終執(zhí)行者規(guī)范“一線員工” 的操作行為是合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上級(jí)行在制定各項(xiàng)規(guī)章制度時(shí)必須設(shè)計(jì)科學(xué)合理的操作流程使之規(guī)范化、程序化便于操作；同時(shí)要建立對(duì)操作人員的考核制度實(shí)行違規(guī)積分考核辦法并與效益工資直接掛鉤四是加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和輔導(dǎo)提高銀行從業(yè)人員整體素質(zhì)要通過(guò)優(yōu)化結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化培訓(xùn)、完善激勵(lì)等手段努力提高銀行從業(yè)人員的政策水平、思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)加大對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新制度的適應(yīng)性培訓(xùn)以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要要全面推行銀行從業(yè)人員資格認(rèn)定制度規(guī)范銀行從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)探索非制度的企業(yè)凝聚力培養(yǎng)和職員共同價(jià)值創(chuàng)造模式。此外，在條件允許的情況下，還可通過(guò)短期交流、定期培訓(xùn)、零風(fēng)險(xiǎn)示范崗建設(shè)等方式不斷提升基層員工的職業(yè)生涯優(yōu)化理念和對(duì)組織的忠誠(chéng)度和認(rèn)知度，從而最大化發(fā)揮其人力資本效能。因此，在對(duì)其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)首先摒除基層業(yè)務(wù)人員即是單純操作人員的傳統(tǒng)觀念，要積極創(chuàng)造基層員工參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和發(fā)展規(guī)劃工作的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)其積極思考，勇于獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。具體到商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，應(yīng)尤其注重做好分支行等基層業(yè)務(wù)人員的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)。鼓勵(lì)員工開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理方式方法的探索，對(duì)于做出積極貢獻(xiàn)和顯著成績(jī)的員工予以一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，注重實(shí)施不同崗位的不同收入限額制，并盡量將總行與分支行之間相同崗位或近似崗位的收入差距控制在合理范圍。在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面，責(zé)權(quán)利明確且相匹配的人力資源制度安排具體是指操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)權(quán)界定要清晰，崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)操作權(quán)限劃分要具體到個(gè)人，并徹底消除責(zé)任多頭承擔(dān)的模糊現(xiàn)象，切實(shí)保障員工個(gè)人的人力資源投資效能充分發(fā)揮。因此，對(duì)人力資本激勵(lì)的核心在于平衡好員工個(gè)人的責(zé)任與利益，并盡可能實(shí)現(xiàn)清晰界定，從而促使員工自主提升自身的人力資本素質(zhì)和覺(jué)悟，主動(dòng)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，乃至積極參與銀行業(yè)務(wù)和交易過(guò)程中的案件防范。實(shí)踐中，與人員因素相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)，一般可以分為兩種情況：?jiǎn)T工無(wú)意失誤和故意作案。 強(qiáng)化人力資本激勵(lì)有助于從根本上提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性人力資本激勵(lì)的實(shí)質(zhì)在于運(yùn)用制度設(shè)計(jì)和管理操作手段，將個(gè)體員工價(jià)值與集體組織目標(biāo)最大限度地統(tǒng)一起來(lái)，進(jìn)而充分調(diào)動(dòng)個(gè)體員工的能動(dòng)性，最終促使人力資本在組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的效能最大化。然而，由于人力資本本身需要依附于個(gè)體員工這一載體而存在，因此基于“經(jīng)濟(jì)人”固有的自利屬性，只有員工個(gè)人價(jià)值與銀行發(fā)展價(jià)值成正向關(guān)系，亦或至少不存在明顯沖突的前提下，才能夠發(fā)揮人力資本在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極效能，反之卻可能出現(xiàn)基于員工個(gè)人價(jià)值最大化的操作失當(dāng)，進(jìn)而加劇操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。而非人力資源是被動(dòng)性資源，只有在人力資源的支配下才能夠發(fā)揮作用。而人力資源又包括自然性人力資源和資本性人力資源。但是，操作風(fēng)險(xiǎn)還是屢見(jiàn)不鮮，這就需要我們跳出制度建設(shè)的既定思維框架，審視制度本身之外，特別是制度執(zhí)行方面的人力資本因素，因?yàn)槿肆Y本無(wú)論是在操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生還是在管理環(huán)節(jié)都十分重要，商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理首先應(yīng)該是對(duì)人力資本的管理和激勵(lì)。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的人力資本激勵(lì)談及銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件，多數(shù)目光和言論都會(huì)聚焦于銀行的內(nèi)控制度和操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管制度建設(shè)。由于銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作大多數(shù)集中在基層機(jī)構(gòu)，且與上級(jí)行的控制力負(fù)相關(guān)，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)、受到的監(jiān)管較弱時(shí)，一些違規(guī)操作通常不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性相對(duì)較大。如：中國(guó)銀行“高山案”、中國(guó)銀行廣東開(kāi)平支行資金挪用案、農(nóng)業(yè)銀行邯鄲分行金庫(kù)盜竊案等，均為典型的內(nèi)、外部勾結(jié)欺詐案件。（4）操作風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)更多表現(xiàn)于欺詐。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的厚尾性。如若說(shuō)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于金融產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，信用風(fēng)險(xiǎn)源于借款者償還能力的不確定性，而操作風(fēng)險(xiǎn)則大多數(shù)來(lái)自于有意或是無(wú)意的、銀行內(nèi)部或外部的人為操作失誤。（2）操作風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的人為性。相對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的生成更多的是由銀行內(nèi)部不合規(guī)的操作引起。 操作風(fēng)險(xiǎn)的特征操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵豐富，外延寬泛，因此了解和把握其主要特征，可以更有效的管理此類風(fēng)險(xiǎn)。具體涉及四類：人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)、流程因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)、外部事件導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。上述兩個(gè)維度的分類還可共同構(gòu)成操作風(fēng)險(xiǎn)分類的78矩陣。包括兩個(gè)維度的分類：一個(gè)是按照損失事件類型進(jìn)行分類，具體分為七類：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤，涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。比較常見(jiàn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)有:巴塞爾新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)、英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)分類標(biāo)準(zhǔn)等。該定義突出強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的一般問(wèn)題分析目前對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)外尚未有統(tǒng)一的定義。本文從操作風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征入手，對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一般問(wèn)題進(jìn)行分析。齊魯銀行案件等多數(shù)案件發(fā)生在基層網(wǎng)點(diǎn)和所謂低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，且多為內(nèi)部人員作案，這反映出部分銀行內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在缺陷。2011年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《銀監(jiān)會(huì)2010年年報(bào)》指出，2011年中國(guó)銀行業(yè)仍存在諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，其中之一便是“部分金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)弱化”。其中，作為商業(yè)銀行常見(jiàn)三大金融風(fēng)險(xiǎn)之一的操作風(fēng)險(xiǎn)更是頻頻凸顯。人力資本。在此基礎(chǔ)上，從人力資本激勵(lì)角度詮釋了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，最后提出優(yōu)化商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議。最后是監(jiān)督和報(bào)告環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)不只對(duì)前面各環(huán)節(jié)情況進(jìn)行監(jiān)督和報(bào)告，同時(shí)還將剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)槭Ｓ囡L(fēng)險(xiǎn)很有可能會(huì)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展、環(huán)境的變化等因素變化而變成主要風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)程度加重，此時(shí)就要通過(guò)監(jiān)督和報(bào)告及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的重估，作出正確的決策。再次為決策環(huán)節(jié)。由于制度可執(zhí)行性較弱，所以屢查屢犯的問(wèn)題幾乎在每個(gè)行都存在，也直接影響到控制的有效性；三是對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，即對(duì)沒(méi)有在之前環(huán)節(jié)考慮到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。其次是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可分為三個(gè)方面的內(nèi)容：一是對(duì)沒(méi)有進(jìn)行控制之前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，即不作任何控制時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；二是對(duì)控制措施的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估，如制度設(shè)計(jì)是否完善等。操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制（RACA）最大的優(yōu)勢(shì)在于對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，其核心內(nèi)容是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、決策、監(jiān)督和報(bào)告四個(gè)主要環(huán)節(jié)，進(jìn)行循環(huán)管理，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制成為一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程。二、完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議目前我國(guó)銀行正向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型，在商業(yè)銀行規(guī)模越來(lái)越多，業(yè)務(wù)領(lǐng)域越來(lái)越廣，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來(lái)越多的新形勢(shì)下，再加上我國(guó)轉(zhuǎn)軌的制度因素、銀行的管理以及員工素質(zhì)等問(wèn)題的客觀存在，操作風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越突出，成為與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同樣重要的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，而操作風(fēng)險(xiǎn)管理又有著難以計(jì)量的特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理就更顯重要，也更需要下大工夫。零售貸款作為新的業(yè)務(wù)發(fā)展品種，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析不足，操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不到位，特別是在操作過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提示風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。在這種經(jīng)營(yíng)思想指導(dǎo)下，放松了對(duì)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育和依法合規(guī)的文化氛圍的建設(shè)；三是缺乏對(duì)零貸款的管理經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有把握和處理好新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，缺乏對(duì)新業(yè)務(wù)品種必要的操作風(fēng)險(xiǎn)管理?；鶎有幸晃稄?qiáng)調(diào)任務(wù)的完成率，對(duì)下不斷壓任務(wù)，競(jìng)賽活動(dòng)也頻繁不斷，產(chǎn)生了偏重業(yè)務(wù)發(fā)展，疏忽內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的偏向；二是缺乏審慎經(jīng)營(yíng)的思想，沒(méi)有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系。（三）缺乏科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀。該行案防教育流于形式，各種檢查沒(méi)有落到實(shí)處，風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)沒(méi)有在員工的頭腦里深深扎根。（二）缺乏內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，沒(méi)有真正建立起防范約束機(jī)制。一方面在業(yè)務(wù)發(fā)展的管理上，該行采取考核與完成任務(wù)掛鉤的做法，在一定程度上助長(zhǎng)了“向錢看”的風(fēng)氣，造成部分風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的員工為了眼前利益而不惜以違規(guī)經(jīng)營(yíng)的代價(jià)來(lái)?yè)Q取一時(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和利益。經(jīng)查，涉及金額2599萬(wàn)，形成巨大風(fēng)險(xiǎn)。自上個(gè)世紀(jì)90年代以來(lái)，隨著銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大、交易金額迅速放大、經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度不斷加劇，出現(xiàn)了一系列震驚國(guó)際金融界的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件。第三篇：我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析近年來(lái)，隨著金融服務(wù)的全球化，以及信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用和發(fā)展，銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得更為復(fù)雜。隨著操作風(fēng)險(xiǎn)的可保性日益加大,商業(yè)銀行可以有效地獲取到險(xiǎn)別并對(duì)新型風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一體化投保。如今,一些商業(yè)銀行的管理層已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的工具,并將其應(yīng)用到商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理之中。在操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生的情況下,為了將風(fēng)險(xiǎn)給自己帶來(lái)的損失降到最低,商業(yè)銀行可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的措施來(lái)緩解操作風(fēng)險(xiǎn),減輕自己的損失。要用鐵的紀(jì)律和鐵的規(guī)章制度強(qiáng)化問(wèn)責(zé),構(gòu)建多層次、多渠道、執(zhí)行有力的問(wèn)責(zé)與懲戒制度。對(duì)于因違規(guī)而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行帶來(lái)?yè)p失的員工,一定要追究責(zé)任,嚴(yán)厲懲戒。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的頻繁發(fā)生在很大程度上是因?yàn)闆](méi)有實(shí)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制,該處理的沒(méi)有處理或處理不到位,該退出的未退出。(5)實(shí)施嚴(yán)格的考試考核制度,將考試考核結(jié)果與員工的薪酬以及聘任、職位升遷等掛鉤。主要是針對(duì)業(yè)務(wù)操作技能欠缺的方面以及新業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。(2)采取靈活的培訓(xùn)形式,