財務(wù)收支審批制度[合集五篇]-文庫吧資料
2024-11-09 22:46本頁面
【正文】 人員，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。許多會計人員直接以是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。筆者認(rèn)為這種審批程序不很合理。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。企業(yè)可以確定一個審批人員（單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。二、財務(wù)收支審批制度的內(nèi)容企業(yè)設(shè)計財務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。如果企業(yè)重視科學(xué)性而忽視實用性，設(shè)計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則?？茖W(xué)性和實用性相結(jié)合的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。不相容職務(wù)分離原則。審批制度作為企業(yè)控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實施重點控制，嚴(yán)格審批。一方面，企業(yè)必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。業(yè)務(wù)招待費，% ；并請示銷售總監(jiān)同意。每月的業(yè)績和工資掛勾，嚴(yán)格按公司財務(wù)規(guī)定內(nèi)條款執(zhí)行。：營銷助理基本工資按月足額計發(fā)。：分為試用期工資和轉(zhuǎn)正工資?！锼?、薪金管理，進(jìn)入試用期，試用期為1—3個月。：對項目總監(jiān)負(fù)責(zé)，與營銷總監(jiān)簽訂銷售任務(wù)并努力完成。：屬公司行政兼業(yè)務(wù)人員，由總經(jīng)理直接管理，業(yè)務(wù)工作由經(jīng)理負(fù)責(zé)。增加現(xiàn)實銷售量的設(shè)想，開拓新市場的設(shè)想，擬安排客戶訪問次數(shù)，時間的分配，合理的訪問路線，預(yù)期銷售成果，以及乘車費用等要項。每個人月末時根據(jù)銷售情況，市場預(yù)測分析和銷售隊伍能力制定下一年的銷售任務(wù)。4． 如有餐飲類發(fā)票，對獎處不能刮掉，否則不予報銷。單張發(fā)票金額不超過壹千元。如內(nèi)容較多，必須附清單。不能采用涂改等不正確方法。2． 凡需報銷的原始憑證（發(fā)票）必須是真實、合法的憑證。1． 報銷前必須先填寫付款憑證、校長審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報帳會計處報銷。三、本制度自發(fā)布之日起施行。基本建設(shè)、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。超預(yù)算開支項目和1萬元及其以上的開支項目，還須經(jīng)院長審批。主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。如遇部門財務(wù)負(fù)責(zé)人無法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通知計財處。（二）、審批程序計財處對各部門上報的月份收支計劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報。學(xué)院各部門重大經(jīng)濟(jì)事項、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在院領(lǐng)導(dǎo)的組織下，有計財處、審計處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。超預(yù)算開支的，須經(jīng)院長辦公會議或者黨委會議集體研究決定。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。原始憑證不能涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問題按《中華人民共和國會計法——法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。（四）、計財處處長或其指定人員：負(fù)責(zé)全院各項收支業(yè)務(wù)的審批。（三）、院長：負(fù)責(zé)1萬元以上（含1萬元）的支出項目及超預(yù)算開支項目的審批。（二）、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員：負(fù)責(zé)所分管職能部門各項收支業(yè)務(wù)的審批。一、財務(wù)收支審批權(quán)限
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