【正文】 : 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設(shè)定方法的是(A: 相關(guān)分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()?！尽荆: 信息與溝通 B: 內(nèi)部環(huán)境C: 控制活動 D: 內(nèi)部監(jiān)督 E: 風險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標的有(A: 經(jīng)營目標B: 合規(guī)目標C: 報告目標 D: 戰(zhàn)略目標 E: 資產(chǎn)目標答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產(chǎn)保護控制C: 不相容職務(wù)分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風險 D: 科學技術(shù)發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。)。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預(yù)算標準B: 經(jīng)驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內(nèi)部標準答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 采購預(yù)算 B: 現(xiàn)金收支預(yù)算 C: 研究與開發(fā)預(yù)算 D: 銷售預(yù)算 E: 生產(chǎn)預(yù)算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風險包括()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務(wù)層面)。A: 盤點清查 B: 財產(chǎn)保險 C: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預(yù)算控制: A B C D 【4】 內(nèi)部控制的參與主體包括()。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 內(nèi)部審計B: 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配 C: 治理結(jié)構(gòu) D: 人力資源政策答案: C 【34】 分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊,針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應(yīng)的義務(wù),是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)()。A: 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控 制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括()。A: 管理控制 B: 科學管理 C: 內(nèi)部審計 D: 內(nèi)部牽制答案: D 【30】 內(nèi)部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務(wù)分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制 B: 內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理C: 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工答案: C D: 內(nèi)部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 供應(yīng)鏈風險 B: 社會政治風險 C: 技術(shù)革新風險 D: 財務(wù)風險答案: D 【22】 下列各項中，企業(yè)最高層次目標是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風險的方法是()。A: 企業(yè)能力分析 B: 企業(yè)資源分析 C: 核心競爭力分析 D: 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析答案: B 【18】 企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部,每一個事業(yè)部都是一個有相當自主權(quán)的利潤中心,獨立地進行日常經(jīng)營決策,各事業(yè)部都相當于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風險評估結(jié)果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審 計和專項調(diào)查等D: 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當接受審計委員會的監(jiān)督指導,定期或應(yīng)要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預(yù)算流程所包括階段的是（）。A: 信息與溝通 B: 控制活動 C: 控制環(huán)境 D: 風險評估答案: B 【14】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度 C: 新增加了目標制定、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風險分析的核心內(nèi)容是()。A: 綜合分析法 B: 比率分析法 C: 比較分析法 D: 趨勢分析法答案: B 【10】 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是()。A: 風險承擔能力確定 B: 風險計量 C: 風險控制 D: 風險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。A: 廣泛聽取行業(yè)專家的意見B: 既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能,還要考察其服務(wù)支持能力和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力C: 明確自身需求,對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品,合理選擇軟件 產(chǎn)品的模塊組合和版本D: 不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度,也要考核其是否 深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例答案: D 【6】 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標單一 D: 指標計算相對簡單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標,也是終極目標是()。A: 內(nèi)部控制制度設(shè)計不夠完整合理B: 內(nèi)部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方 C: 在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行 D: 因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施答案: D 【2】 溝通按照其渠道可以分為()。另外，企業(yè)應(yīng)建立適合自身特點的財務(wù)風險預(yù)警機制，該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務(wù)指標，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標，對財務(wù)管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應(yīng)著手應(yīng)變，以避免和減少風險損失。（七）提高財務(wù)風險防范的技術(shù)方法盒財務(wù)風險預(yù)警機制。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制效果。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓。具體講，除領(lǐng)導本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實行內(nèi)部監(jiān)督責任制。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作中重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務(wù)風險。（三）建立健全資本預(yù)算體系。企業(yè)建立嚴謹?shù)呢攧?wù)風險管理制度是防范財務(wù)風險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務(wù)風險管理制度，就沒有明確的財務(wù)風險管理目標和方向，在財務(wù)管理中必然是效率低下。企業(yè)應(yīng)該確立正確的財務(wù)風險管理理念，積極提高員工的財務(wù)風險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務(wù)風險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領(lǐng)導和全體員工進行廣泛的風險意識教育，確立正確的財務(wù)風險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)財務(wù)風險意識，是企業(yè)在進行財務(wù)活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。（五）成本效益比較的原則。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。企業(yè)財務(wù)風險控制主體應(yīng)認真分析風險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風險控制措施致使風險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權(quán)衡，以防因貪小而失大。只有風險控制策略與風險處理策略相結(jié)合，才能達到風險控制的最佳效果。但由于風險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復(fù)雜多變，企業(yè)某些風險損失的發(fā)生在所難免。風險防范與風險處理相結(jié)合是企業(yè)財務(wù)風險控制總體目標本身所要求的。企業(yè)局部風險控制策略的制定應(yīng)以整體風險控制目標為指導思想。企業(yè)財務(wù)風險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應(yīng)該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。五、加強企業(yè)財務(wù)風險控制的原則企業(yè)財務(wù)風險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產(chǎn)生的兩個方面。收益分醞風險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。外因指宏觀經(jīng)濟的影響。資金回帳風險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后，不能回到起點的風險。投資風險有投資結(jié)構(gòu)風險、投資項目風險與投資組合風險。（2）投資風險的成因?；I資風險，即指狹義的財務(wù)風險，即到期無法償還本金和償付資本成本的可能性?；I資風險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風險是無法賣出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。且財務(wù)預(yù)警模型的運用主要是集中在上市公司，而對一些容易破產(chǎn)的私營企業(yè)和民營企業(yè)研究較少。（三）防范企業(yè)財務(wù)風險的方法比較匱乏。目前許多企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)不完備，企業(yè)的市場監(jiān)控機制存在諸多不健全的地方，財務(wù)的內(nèi)部控制制度不成熟，企業(yè)的成本控制制度不完善，企業(yè)的資金管理控制制度失效，信息傳輸系統(tǒng)滯后和不準確，日常先進管理制度不完備。（二）企業(yè)財務(wù)風險管理制度存在諸多缺陷。很多企業(yè)決策者對企業(yè)財務(wù)決策風險的認識不足，普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，由于盲目投資導致企業(yè)投資損失巨大。（二）財務(wù)管理風險控制財務(wù)管理風險控制，即控制企業(yè)財務(wù)管理方面面臨的各種風險，深入理解財務(wù)管理風險，分析財務(wù)風險形成的根源及不同財務(wù)風險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務(wù)分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務(wù)風險，從而有效地控制財務(wù)風險。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內(nèi)部的管理風險，而這些風險是企業(yè)能夠并且應(yīng)該可以預(yù)見、識別和控制的。單位規(guī)模大潛在的風險就高；(5)會計系統(tǒng)的變動，變動后的信息系統(tǒng)風險很高，(6)經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，越復(fù)雜，出錯的幾率越大；(7)要職人員的變動，會增加或至少帶來不確定性；(8)經(jīng)營環(huán)境惡化，會促使管理人員不顧一切歪曲業(yè)績；(9)資產(chǎn)流動性，流動性大，發(fā)生損失的機會就越大； ⑽ 企業(yè)快速增長，在生產(chǎn)費用控制方面的風險會增加； ⑾ 信息化程度，若無嚴格的分工，會帶來失控； ⑿ 審計的間距，頻繁審計能降低風險；⒀ 管理者的目標壓力，壓力大會不擇手段，生產(chǎn)費用不宜控制；⒁ 政府法規(guī)的范圍，約束的程度越高，違法機會就越高，公司面臨的風險就大； ⒂ 員工士氣，低的地方就是問題所在，風險所在的地方； ⒃ 獨立的審計計劃；⒄ 公開程度。加強對內(nèi)部風險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應(yīng)對內(nèi)部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。對于前者是每個企業(yè)所共同面臨的風險，是企業(yè)自身無法預(yù)見和控制的。從影響這些要素發(fā)生風險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風險和內(nèi)部特有風險．外部風險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風險，也稱為系統(tǒng)風險。各種經(jīng)濟活動都伴有風險的存在，會產(chǎn)生不同的結(jié)果。第二篇：內(nèi)部控制與風險管理企業(yè)內(nèi)部風險控制與財務(wù)管理一、企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風險管理從本質(zhì)上也應(yīng)當是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)墓芾怼6]中華人民共和國財政部：《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（2010年）。[4]閆姣娜：《我國企業(yè)內(nèi)部控制體系研究》，