【正文】 企業(yè)會計制度設計的著眼點是企業(yè)的會計管理運作系統(tǒng)，它本身就具有很強的專業(yè)特點，加之各個企業(yè)的具體情況千差萬別，因而設計的內容和要求各不相同。 涉及面廣。第四篇：會計制度設計會計制度設計的特點是什么？答：會計制度設計是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導和處理會計工作的過程。第八條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。第七條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。第四條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （）；（）； 第五條會計報表附注至少應當包括下列內容：（一）不符合會計核算基本前提的說明；（二）重要會計政策和會計估計的說明；（三）重要會計政策和會計估計變更的說明；（四）或有事項和資產負債表日后事項的說明；（五）關聯(lián)方關系及其交易的披露；（六）重要資產轉讓及其出售的說明；（七）企業(yè)合并、分立的說明；（八）會計報表中重要項目的明細資料；（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。以人民幣為記帳位幣。第三條 記帳方法采用借貸記帳法。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證→收款憑證→匯總收款憑證→付款憑證→匯總付款憑證 →→總分類賬→轉賬憑證→匯總轉賬憑證 →→會計報表→現(xiàn)金及銀行存款日記賬→→明細分類賬 第七章 財務報告 第一條 企業(yè)應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。根據(jù)匯總記賬憑證等級總分類賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細分類賬。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。第四條 會計檔案的借用。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會計憑證類為15年，總賬類為15年，明細賬15年，現(xiàn)金和銀行存款類15年，輔助賬簿15年，固定資產卡片5年，月度、季度財務報告3年，財務報告永久，會計移交清冊15年，會計檔案保管清冊永久。第二條 公司會計檔案的保管。：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、其他會計賬簿。如果使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內容必須填寫齊全，即內容正確，摘要簡單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準；合計金額大寫。各種原始憑證應由專人負責妥善保管，使用原始記錄應經有關負責人同意。各種原始憑證的格式、內容、傳遞、匯集、反映要做到真實、完整、清晰、及時。公司根據(jù)需要可以自制原始憑證，內部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。第二條 原始記錄是記載經濟活動及其他經營活動情況相關信息的初始載體。第四章 會計憑證及會計賬簿第一條 會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任并作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)預收的有關單位的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經營業(yè)務完成與其他單位結算時，借記本科目，貨記“營業(yè)收入”等科目；退還多收的結算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應收的補付結算款，作相反分錄。企業(yè)預收的有關單位的結算款，也在本科目核算。月份終了，企業(yè)帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。三、企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。第三章 會計科目（一）會計科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產、累計折舊、應付賬款、應付工資、應付稅金、其他應付款 營業(yè)收入、營業(yè)稅金、實收資本、分配利潤、本年利潤、營業(yè)外支出、營業(yè)外收入、應收利息（二）科目說明 現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。完成財務經理臨時交辦的其他工作。負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。第四條 出納人員按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。負責公司簽訂合同的保管工作。配合財務經理調度公司貨幣資金?？己烁鲗嶓w日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。第三條 公司會計負責編制公司匯總報表及財務分析工作。負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。第二章 會計人員及崗位職責第一條 公司負責人對本單位財務管理的建立健全和有效實施及經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。第八條 公司各部門會計記賬均采用借貸記賬法。第七條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。半、季度和月度均稱為會計中期。會計期間分為、半、季度和月度。第四條 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。第二條 本制度適用于“華天股份有限公司”，公司財務行為，應遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財務核算體系，做好財務管理基礎工作。華天股份有限公司會計制度會計制度是國家管理會計工作的規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是經濟活動正常運轉的重要條件，是企業(yè)內容管理系統(tǒng)規(guī)章的分支。：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日報；由前臺收銀員編制編制收款日報，結算當日部門總的營業(yè)金額。：負責企業(yè)人員的招聘與崗位分配。7．后勤保安部：負責企業(yè)后勤事務，并維持治安秩序。5．娛樂部：負責管理保齡球等娛樂場所。3．招商部：負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設施費。1．總經理辦公室：負責企業(yè)總體決策和管理。主要有客房80套，為四星級標準；有咖啡館、保齡球館、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設施。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎罰制度。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。（六）每周寫出餐飲成本分析報告。（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應對責任人給予適當處罰。（二）如因原材料進價變動引起成本率偏高，應查明原材料進價變動是否正常，如正常應及時調整菜價。成本核算員計算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應及時找出原因，并提出解決辦法。酒店目標成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財務部就必須加強日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實際成本有否偏離目標成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應措施給予調整。（例如酒店確定的目標銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。七、根據(jù)目標銷售市場，確定目標成本率。五、餐廳報財務部賬單要求全部具有賬單并附單（領導用餐及招待賬單經日審審核后交成本核算）六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標準定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認。對活動用料成本明細需經活動主管人員簽子確認，費用依據(jù)具體情況將計入相關部門。三、公關活動用餐必須具有主管人員審批即可進行招待活動，再報財務審核，報總經理審批。對出現(xiàn)食品過期、或因為保存方式不當?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個人責任。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經財務審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經總經理審批后或授權后方可定貨，具體由總經理授權來定。2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購部根據(jù)上一日市場價預估定價，再報財務部核算確認預備金、最后報總經理批準。制訂嚴格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調料、雜品等制訂不同的領用手續(xù)。嚴格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經營情況合理設置庫存量的上下限，如果庫存實現(xiàn)計算機管理可以由計算機自動報警，及時補貨；對于滯銷菜品，通過計算機統(tǒng)計出數(shù)據(jù)及時減少采購庫存量，或停止長期滯銷菜的供應，以避免原材料變質造成的損失。報損單每天匯總報總經理。建立嚴格的報損報丟制度。對于不需要的超量進貨、質量低劣、規(guī)格不符及未經批準采購的物品有權拒收，對于價格和數(shù)量與采購單上不一致的及時進行糾正；驗貨結束后庫管員要填制驗收憑證，驗收合格的貨物，按采購部提供的單價，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗貨，并做記錄。建立嚴格的采購驗貨制度。定價人員由使用部門負責人、采購員、財務部經理、物價員、庫管人員組成，對供應商所提供物品的質量和價格兩方面進行公開、公平的選擇。財務部可以設立專門的物價員，定期對日常消耗的原料、輔料等進行廣泛的市場價格咨詢，堅持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對物資采購的報價進行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時督促糾正。采購部門制定采購計劃，報送財務部經理并呈報總經理批準后，以書面形式通知供貨商。應制訂以下的采購內部控制制度：制定原材料的采購計劃和審批流程。二、內部控制制度餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。（3）各班及個人領用的一切財物，若損壞或丟失，按其用品價列表予以扣除，上報財務部經理，財務扣回。做好信息工作，及時將有關資料信息反饋有關部門。制定驗收貨物的控制程序，嚴格把好質量關。（3）編制營業(yè)收入日報表，每日累計，進行每月匯總。其工作職責如下：（1）酒店的各報表與收人要一致，做到賬實相符。前臺稽核人員。（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費用后，每天下午4點左右根據(jù)相應的住宿登記單填制營業(yè)日報表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。（2）負責為結賬旅客收取現(xiàn)金或轉賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費用。前臺收銀員的職責。出現(xiàn)長款時，要通過賬務處理，轉入酒店營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送會計，會計督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理?，F(xiàn)金賬余額為周轉金的固定金額（1000元）。登記業(yè)務內容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，經審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。（5）現(xiàn)金支出報銷程序酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報銷憑單，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現(xiàn)金。（4）銀行日報表編制程序銀行日報表是根據(jù)酒店在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據(jù)實際存款情況，填制銀行日報表。（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎之上編制而成的。（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分；第二部分是應收現(xiàn)款部分。出納的工作職責：（1）現(xiàn)金收入清點、整理程序出納與收銀一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。嚴格按“財務報銷管理制度” 有關條款執(zhí)行。有權對記錄不準確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理，并報告財務部經理。(4）隨時與前廳、前臺收銀加強信息往來，了解住店客人結算情況，協(xié)助前臺做好結算工作。(2)審核應收帳款帳單及相關資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。會計的職責規(guī)范：處理酒店的財務工作，處理酒店會計核算及稅務核算工作，包括：處理酒店的經濟核算工作，編制酒店的資產負債表，所有者權益變動表和利潤表，核算各種固定資產的購置。按時編制報送公司規(guī)定的各種內部報表。（10）抽查各責任會計根據(jù)收集完整的業(yè)務資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。（8）與人力資源部合作協(xié)助總經理根據(jù)本市酒店勞動市場變化情況制定每年工資及福利調整方案，做好人力預算。（6）控制資金使用，審核各部門的設備和物質采購計劃和酒店開支計劃，并在報總經理批準后，監(jiān)督貫徹實施，維護酒店經濟利益。監(jiān)督各級主管會計人員的工作，及時、準確地完成財務會計報表。定期向酒店總經理提出預算和決算報告。（2）建立健全酒店內部財務管理制度，負責酒店的全面經營核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤管理和財產管理，組織酒店的經營活動分析，為酒店領導提供決策依據(jù)。負責酒店的財務工作，負責酒店會計核算及稅務核算工作，包括：組織酒店