【正文】 包括管理層對內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，通過詢問管理層和員工，注冊會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。答案寫在試題卷上無效。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。，高估的賬戶被抽取的可能性更小參考答案：D答案解析： 在概率比率抽樣法下，每個(gè)貨幣單位被選中的機(jī)會(huì)相同，零余額的單位沒有選中的概率，因此D項(xiàng)正確。50000=1估計(jì)的總體實(shí)際金額=300000=303000（元）推斷的總體錯(cuò)報(bào)=303000300000=3000（元）注冊會(huì)計(jì)師(CPA)（五）中均有涉及，所以您應(yīng)該可以做出，且計(jì)算并不復(fù)雜。如果采用比率估計(jì)抽樣，D注冊會(huì)計(jì)師推斷的存貨總體錯(cuò)報(bào)為（）。 參考答案：A答案解析： 如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)?？赡芴?，以至于對一般的審計(jì)而言不符合成本效益原則。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，D注冊會(huì)計(jì)師遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢。，C注冊會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。14．下來各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估最相關(guān)的是（）。下列表述正確的是（）。C：檢查風(fēng)險(xiǎn)只能控制不能消除。A．在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B．C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D．C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見參考答案：D答案解析： A：在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果成反向關(guān)系，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（參看教材154四）。下列做法正確的是（）。（參看教材154頁四的內(nèi)容）。下列做法正確的是（）。參考教材Ｐ156頁第9行。9．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（）。（三）C注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對丙公司207財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A．208年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工B．208年5月10日，法院對乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2 000萬元。8．B注冊會(huì)計(jì)師對乙公司207財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為208年2月15日，乙公司對外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為208年2月20日。7．下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A．對乙公司生成的訂購單進(jìn)行測試，將供貨商作為主要識(shí)別特征B．對需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測試，將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征C．對運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序，將樣本來源作為主要識(shí)別特征D．對詢問程序，將詢問時(shí)間作為主要識(shí)別特征參考答案： B答案解析： 對于D應(yīng)當(dāng)是將詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名及職位作為識(shí)別特征。6．根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。（二）B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對乙公司207財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。5．下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。4．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。3．在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是（）。，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A．甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單B．甲公司編制的成本分配計(jì)算表C．甲公司提供的銀行對賬單D．甲公司管理層提供的聲明書參考答案：C答案解析： ABD是屬于來自于企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)，而C是來源于外部的證據(jù)。在獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。答案寫在試題卷上無效?！驹擃}針對“注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第三篇：注冊會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》選擇題一、單項(xiàng)選擇（本題型共4大題，18小題，每小題1分，本題型共18分。國資局應(yīng)對其組織編制的報(bào)告(鑒證對象信息)負(fù)責(zé)，乙公司應(yīng)對本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對象)負(fù)責(zé)?！驹擃}針對“鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10030313】9.【正確答案】：B【答案解析】：注冊會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。【該題針對“證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10030322】8.【正確答案】：C【答案解析】：例如，要評價(jià)消費(fèi)者滿意度這一鑒證對象，某些責(zé)任方或注冊會(huì)計(jì)師可能會(huì)以消費(fèi)者投訴的次數(shù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告，故選項(xiàng)D不正確。【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10030340】5.【正確答案】：C【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10030339】6.【正確答案】：C【答案解析】：在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的，所以選項(xiàng)A不正確。選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作?！驹擃}針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10030389】2.【正確答案】：C【答案解析】：選項(xiàng)A周期最長不得超過3年。答案部分單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：D【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。，旨在規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。209年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報(bào)告，并決定在聘請XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者?！皩ｉT制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對鑒證對象進(jìn)行“度量”，下列符合注冊會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。()。對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核()。以下說法中正確的是()。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。（2分）（3）解決措施包括注冊會(huì)計(jì)師可以通過適當(dāng)計(jì)劃、在項(xiàng)目組成員之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分配、保持職業(yè)懷疑態(tài)度以及監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核助理人員所執(zhí)行的審計(jì)工作得以解決。（1分）【該題針對“總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033213】2.【正確答案】：（1）檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一鑒證對象信息存在錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的,但注冊會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性（1分）。（1分）因此，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果，對總體審計(jì)策略的內(nèi)容予以調(diào)整。（1分）值得注意的是，雖然編制總體審計(jì)策略的過程通常在具體審計(jì)計(jì)劃之前，但是兩項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)并不是孤立、不連續(xù)的過程，而是內(nèi)在緊密聯(lián)系的，對其中一項(xiàng)的決定可能會(huì)影響甚至改變對另外一項(xiàng)的決定。【該題針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033226】11.【正確答案】：ABCD 【該題針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033227】12.【正確答案】：ABCD 【該題針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033228】13.【正確答案】：ABC 【該題針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033229】三、簡答題 精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案【正確答案】：制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的過程緊密聯(lián)系，并且兩者的內(nèi)容也緊密相關(guān)?！驹擃}針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033224】9.【正確答案】：BC 【答案解析】：從概念可以看出，檢查風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制無關(guān)，所以選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。如果管理層拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并且擴(kuò)大審計(jì)程序范圍的結(jié)果不能使注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為尚精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)不重大，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告，但是審計(jì)意見不是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的工具。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：（1）如有可能，通過擴(kuò)大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平；（2）通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對“總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033212】5.【正確答案】：ACD 【答案解析】：對于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營利組織來說，選精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案擇稅前利潤或稅后凈利潤作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能不合適，通常更多的是選擇費(fèi)用作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)比較合適。所以選項(xiàng)AB不正確?！驹擃}針對“初步業(yè)務(wù)活動(dòng)和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033204】2.【正確答案】：CD 【答案解析】：下列原因可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)：（1）情況變化對審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；（2）對原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案質(zhì)存在誤解；（3）審計(jì)范圍存在限制?！驹擃}針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案【答疑編號(hào)10033219】14.【正確答案】：D 【答案解析】：注冊會(huì)計(jì)師不能通過不合理地人為調(diào)高重要性水平，降低審汁風(fēng)險(xiǎn)?！驹擃}針對“審計(jì)重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10033217】12.【正確答案】：A 【答案解析】：