固定資產(chǎn)損失稅前扣除審核報告-文庫吧資料
2024-11-09 02:31本頁面
【正文】 扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的規(guī)定。主要從事零部件的組裝，生產(chǎn)成品，因此原材料主要以個為單位，可以數(shù)的，不像有些公司鐵板等不好計量?，F(xiàn)報請稅務(wù)機關(guān)審批，并申明如下：我司本次申請在2011扣除的資產(chǎn)損失XXX元是真實的，相關(guān)證明材料真實，合法，完整，如出現(xiàn)虛報多報資產(chǎn)損失行為，愿承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》2008年12月31之前購置的固定資產(chǎn)，出售時，按照4%的稅率繳納增值稅，并可以辦理減半征收。固定資產(chǎn)盤虧凈損失XXX元，%。該部分資產(chǎn)經(jīng)管理部門及董事會批復(fù)同意后，作報廢處理。二、固定資產(chǎn)盤虧損失。2組XXX發(fā)電機原價為 XXX元，累計折舊為XXX元，凈值為XXX元，出售價格為XXX元，凈損失金額為 XXX元。上述機器原值合計為XX元，累計折舊合計為XX元，凈值合計為XXX元，出售價格合計為XX元，凈損失金額合計為XXX元。我司在2011年3月、2011年4月對資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有無心磨床(2臺)；CNC研磨機、無心研磨機、螺紋研磨機、鍵槽機、插床、切削角測定器（各1臺）已超期使用，經(jīng)技術(shù)審查，以上機器設(shè)備無法修理，已不能使用。XXXXXXXX公司X年X月X日第四篇：固定資產(chǎn)盤虧稅前扣除情況說明固定資產(chǎn)盤虧損失稅前扣除情況說明XXX稅務(wù)局：按照的通知國稅發(fā)〔2009〕88號文有關(guān)規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產(chǎn)損失 XXX元，符合資產(chǎn)損失認(rèn)定條件，申請在XXX企業(yè)所得稅稅前扣除。我單位出售2組發(fā)電機時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產(chǎn)的凈損失。三、其他需要說明的情況。該批資產(chǎn)原價合計為XXX元，累計折舊為XXX元，凈損失額為XXX元。我司在2011年12月資產(chǎn)年終盤點時，發(fā)現(xiàn)一批資產(chǎn)部件（見附件1），如水泵、油泵等由于使用年限較短，大部分只有2~3年使用壽命，但在購進(jìn)時就已列作固定資產(chǎn)，另在更換新部件時，設(shè)備使用部門未及時通知財務(wù)部門做相應(yīng)的變更，導(dǎo)致現(xiàn)有部分水泵、油泵在盤點時查不到實物。固定資產(chǎn)的報廢總損失為XXX元，%。2011年7月，XX部門發(fā)現(xiàn)2組發(fā)電機有運轉(zhuǎn)不良情況，經(jīng)管理部門及董事會批復(fù)后，對運轉(zhuǎn)不良的2組發(fā)電機予以出售。經(jīng)管理部門及董事會批復(fù)后，上述機器做報廢出售處理?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、固定資產(chǎn)的報廢損失。二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報三、存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。由此規(guī)定可知公司該批輔料過期變質(zhì)屬于非正常損失，應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。該批過期輔料所含進(jìn)項稅的處理如果存貨資產(chǎn)損失屬于非正常的損失要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。管理辦法第二十四條規(guī)定企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。二、清單申報和專項申報具體內(nèi)容與要求
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