稅法第二次作業(yè)-文庫(kù)吧資料
2024-11-05 01:57本頁(yè)面
【正文】 、理賠、汽車檢修，汽車（配件）市場(chǎng)調(diào)查及預(yù)測(cè)分析。（）（2005年）【例題?多選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的有（）。A．企業(yè)所得稅B．個(gè)人所得稅C．增值稅D．城市維護(hù)建設(shè)稅【例題?單選題】稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）。A．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的B．關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，其他稅種由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理C．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由地方政府決定開征與否D．筵席稅目前保留稅種，暫緩開征【例題A．商品和勞務(wù)稅最終由購(gòu)買者負(fù)擔(dān)，所以稱為直接稅B．所得稅類稅種一般不存在轉(zhuǎn)嫁問題，所以稱為間接稅C．對(duì)于稅種的分類是具有法定性的D．我國(guó)目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的國(guó)家【例題A．稅收基本法B．稅收實(shí)體法C．稅收程序法D．國(guó)內(nèi)稅法【例題（2000年）A．國(guó)家稅務(wù)總局B．財(cái)政部C．國(guó)務(wù)院辦公廳D．海關(guān)總署【例題（2009年）A．稅收法律由國(guó)務(wù)院審議通過后以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施B．國(guó)務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C．稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國(guó)人大或人大常委會(huì)審議通過D．我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律有《個(gè)人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》【例題（2009年）A．《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律【例題A．制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章C．修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章D．廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【例題A．《中華人民共和國(guó)憲法》第56條B．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第63條C．《中華人民共和國(guó)刑法》第201條D．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第42條【例題A．稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B．稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C．稅收的無償性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)決定稅法屬于權(quán)力性法規(guī)D．稅法屬于綜合性法規(guī)【例題第二篇：稅法第一章作業(yè)第一章【例題假設(shè)公司將利潤(rùn)全部進(jìn)行分配，則還應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，按其適用稅率，應(yīng)納個(gè)人所得稅=150000*20%=30000元，最終凈收益=15000030000=120000元。合伙企業(yè)：投資者繳納個(gè)人所得稅，按適用35%稅率，扣除相應(yīng)速算扣除數(shù)，應(yīng)納所得稅額為=200000*35%14750=55250元，稅后收益=20000055250=144750元。[案例分析] 兩位投資者共同投資經(jīng)營(yíng)一家零售店，預(yù)計(jì)每年盈利20萬元。如果股東是企業(yè)的則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅25%。股東從投資公司分配獲得的利潤(rùn)需要繳納所得稅。股權(quán)投資所得需繳納的企業(yè)所得稅：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納的企業(yè)所得稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。會(huì)產(chǎn)生雙重稅收效果。公司制的利潤(rùn)首先要按稅法規(guī)定調(diào)整成應(yīng)納稅所得額后，征企業(yè)所得稅。因此，無論子公司還是分公司，對(duì)項(xiàng)目所在地的地稅基本不產(chǎn)生影響。因此，無論設(shè)立成子公司還是分公司，都需要在機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開始盈利后，可以變更注冊(cè)分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。當(dāng)總機(jī)構(gòu)虧損，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能盈利時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇母子公司模式；子公司不需要承擔(dān)母公司的虧損，可以自我積累資金求得發(fā)展，總公司可以把其效益好的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司，把不良資產(chǎn)處理掉。首先，是分支機(jī)構(gòu)的盈虧情況，當(dāng)總公司盈利，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇總分公司模式。《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)檫@種行為的稅收風(fēng)險(xiǎn)是極大的，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，將強(qiáng)制按17%的稅率征稅，且進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣，這對(duì)于企業(yè)來說是致命的打擊。這在某種程度上限制了小規(guī)模納稅人企業(yè)的發(fā)展。%時(shí)，兩種納稅人的稅負(fù)相同；%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人，則小規(guī)模納稅人較合適。令小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額等于一般納稅人應(yīng)納稅額，則有銷售額17%增值率＝銷售額3%，增值率＝（3%247。一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額采用的是進(jìn)銷相抵的方法來進(jìn)行核算，而小規(guī)模納稅人則直
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