【正文】 生時間為應稅服務完成的當天。B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務 C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃以下適用增值稅17%稅率的有（），適用13%稅率的有（），適用11%稅率的有（），適用6%稅率的有（）。.二、單選題：20分1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉換。試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、服務、服務、服務）。地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設費（3%），營改增試點后由 負責征收。包括 方法和簡易計稅方法。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額 以下。應稅服務增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》C、當期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列 14 憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)一、填空題：20分提供應稅服務的增值稅征收率是，是指有償提供應稅服務。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；交納增值稅企業(yè)在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（）。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額B、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。[題號：Qhx008762] 查看答案A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票 您的回答：正確答案：AD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。[題號：Qhx008719] A、按需B、隨機C、順序D、憑票 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：目前我國增值稅實行憑票抵扣制度。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。[題號：Qhx008736] A、B、C、 D、 您的回答：D 正確答案：D 題目解析：當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝20 6%= 當期期末留抵稅額 = 10 當期免抵退稅額 當期應退稅額 = 當期免抵稅額 = 0自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:。單選題： 2012年，整體減稅面超過（）。零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號：Qhx008707] A、對B、錯您的回答：B 11 正確答案：B 題目解析：“應交稅費—應交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。[題號：Qhx008776] 查看答案A、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額B、總機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 您的回答： 正確答案：BD 題目解析：總機構的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構及其試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。[題號：Qhx008772] 查看答案A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表 B、《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》C、當期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表》；當期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（）。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。多選題：當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。[題號：Qhx008754] A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。[題號：Qhx008728] A、信息技術服務B、文化創(chuàng)意服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務 您的回答：D 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照 “信息系統(tǒng)服務”征收增值稅。增值稅一般納稅人發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”有關科目，貸記（）等科目。2012年，整體減稅面超過（）。[題號：Qhx008750] A、應交稅費—應交增值（營改增抵減的銷項稅額）B、應交稅費—增值稅留抵稅額C、應交稅費—應交增值稅D、應交稅費—未交增值稅 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008698] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域內單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦 單選題：試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008691] A、對B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號：Qhx008687] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：B 題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。[題號：Qhx008689] A、對B、錯您的回答：B 正確答案：A 題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。判斷題：期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（）。營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（）。試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為（）和（）。下列服務不屬于國際運輸服務的有（）。[題號：Qhx008759] 查看答案A、鐵路運輸服務B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務D、管道運輸服務 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。[題號：Qhx008724] A、技術服務B、咨詢服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務 您的回答：D 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。單選題：增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為（）?？倷C構應當匯總計算總機構以及其分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。[題號：Qhx008773] 查看答案A、銀行開戶許可證B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票D、主管稅務機關要求提供的其他憑證 您的回答： 正確答案：BCD 題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單（或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證； 判斷題：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號：Qhx008779] 查看答案A、未交增值稅B、進項稅額C、已交稅金D、轉出多交增值稅 您的回答： 正確答案：BC 題目解析：在“應交稅費 — 應交增值稅”借方明細科目下設置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。[題號：Qhx008763] 查看答案A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號碼C、承運人及納稅人識別號D、發(fā)貨人及納稅人識別號 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識 別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關及代碼、備注、收款人、復核人、開票人、承運人（章）。[題號：Qhx008758] 查看答案A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北 您的回答： 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。[題號：Qhx008784] 查看答案A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉出已支付或應分擔的增值稅D、反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。[題號：Qhx008745] A、營改增抵減的銷項稅額B、進項稅額C、進項稅額轉出