企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目報(bào)送資料管理規(guī)范-文庫吧資料
2025-07-27 17:03本頁面
【正文】 收入”等，適用于所得稅減 免項(xiàng)目填列。 因＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ＿＿ ＿＿＿＿＿原因，不符合＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 規(guī)定， 你（單位）提出的備案申請(qǐng)不納入 登記 備案，不得享受稅收優(yōu)惠 政策，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 。 若你（單位） 享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，應(yīng) 當(dāng) 自發(fā)生變化之日起 15 日內(nèi)向 主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告 ；不再符合 稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù) 。 （主管地稅機(jī)關(guān)備案專用章） 年 月 日 － 14－ 附表 2： 稅務(wù)局 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 稅通 〔 〕 號(hào) ：（納稅人識(shí)別號(hào)： ） 你（單位）于＿＿年＿＿月＿＿日提出的＿＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 備案申請(qǐng)，我局已經(jīng)于＿＿年＿＿月＿＿日受理。 六、 非營(yíng)利組織的認(rèn)定 在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門對(duì)非營(yíng) 利組織的認(rèn)定辦法沒有出臺(tái)前，非營(yíng)利組織暫按《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第 512 號(hào)） 第 84 條規(guī)定的條件認(rèn)定。 納稅人在申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策時(shí)， 應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn) 專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅 備案 表 （附表 6） ，并附送購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票 (發(fā)票聯(lián)復(fù)印件 )；（ 2）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅 備案 明細(xì)表 （附表 7） ，并附申請(qǐng)抵扣各年度的《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅 備案 明細(xì)表 》 ；（ 3） 提供 符合 環(huán)境保護(hù)（ 市發(fā)改委） 、節(jié)能節(jié)水（ 市發(fā)改委） 、安全生產(chǎn) （市安監(jiān)局） 專用設(shè)備 企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的證明；（ 4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 20xx 年 9月 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔 20xx〕 48 號(hào)）。 五、抵免所得稅額項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)和內(nèi)容 環(huán)境保護(hù) 、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備抵免：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 納稅人在申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下 － 11－ 資料： （ 1）經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見； （ 2） 納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）； （ 3） 納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄； （ 4） 納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證； （ 5） 主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他 資 料。 四、加計(jì)扣除項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)內(nèi)容和 備案 期限 安置殘疾人員的企業(yè)：可按支付給殘疾人實(shí)際工資的 100%加計(jì)扣除。 納稅人在申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策 時(shí)，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅 備案 表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距 備案日期最近 1 個(gè)月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤(rùn)表）、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（ 3） 標(biāo)注《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 的 《 資源綜合利用認(rèn)定證書 》（市發(fā)改委）原件及復(fù)印件 (原件審查后退回 )；（ 4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 20xx年 9月 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔 20xx〕 47 號(hào)）。 20xx年8 月財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委下發(fā)了《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 20xx 年版）的通知》 （財(cái)稅〔 20xx〕 117 號(hào)） ，目錄分了三大類，第一類是 “共生、伴生礦采資源 ”，其產(chǎn)品原料必須 100%來自所列資源；第二類是 “廢水（液）、廢氣、廢渣 ”，其產(chǎn)品原料必須 70%或 100%來自所列資源，但對(duì)轉(zhuǎn)爐煤 氣、高爐煤氣、火炬氣以及除焦煤爐氣以外的工業(yè)爐氣、工業(yè)過程中的余熱、余壓生產(chǎn)的電力和熱力的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未作規(guī)定；第三類是 “再生資源 ”，其產(chǎn)品原料必須 70%或 100%來自所列 － 10－ 資源。 三、減記收入項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)內(nèi)容和 備案 期限 資源綜合利用企業(yè)：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減 按 90%計(jì)入收入總額。（ 1）經(jīng) 備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資 － 9－ 企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料； （ 2） 中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（
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