【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。[題號(hào)：Qhx009476] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)參與對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。[題號(hào)：Qhx009474] 正確答案：A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對(duì)每個(gè)重要的經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)都應(yīng)該確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。[題號(hào)：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客觀性原則，評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。[題號(hào)：Qhx009468]正確答案：A企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。[題號(hào)：Qhx009467] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制只能為達(dá)到目標(biāo)提供合理擔(dān)保。（六）其他重要事項(xiàng)。（四）對(duì)識(shí)別的控制缺陷的評(píng)價(jià)。（二）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和選擇擬測(cè)試的內(nèi)部控制的主要過程及結(jié)果。第七章 記錄審計(jì)工作第三十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)—審計(jì)工作底 稿》的規(guī)定，編制內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿，完整記錄審計(jì)工作情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期 后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。第三十三條 在企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日并不存在、但在該基準(zhǔn)日之后至審計(jì)報(bào)告日之前（以下簡(jiǎn)稱期后期間）內(nèi)部控制可能發(fā)生變化，或出現(xiàn)其他可能對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要 影響的因素。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè) 董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在已執(zhí)行的有限程序中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部 控制審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大缺陷作出詳細(xì)說明。第三十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見 的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會(huì)進(jìn)行溝通。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）重大缺陷的定義。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān) 注，并不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在 審計(jì)過程中未受到限制。（十一）報(bào)告日期。（九）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。（七）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見段。（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段。（三）引言段。標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）標(biāo)題。第二十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面 形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。第二十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷。（六）企業(yè)在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日后，內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化，或者存在對(duì)內(nèi) 部控制具有重要影響的其他因素。（四）企業(yè)已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺 陷和重要缺陷。（二）企業(yè)已對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出自我評(píng)價(jià)，并說明評(píng)價(jià)時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)以及得出的 結(jié)論。第五章 完成審計(jì)工作第二十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明。（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn) 該錯(cuò)報(bào)。第二十二條 表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括：（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊。第二十一條 在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響。第四章 評(píng)價(jià)控制缺陷第二十條 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為重大缺 陷、重要缺陷和一般缺陷。第十八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的情況（即控制偏差），應(yīng)當(dāng)確定該 偏差對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響。第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定測(cè)試的時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)在下列兩個(gè)因素之間作出平衡，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：（一）盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日實(shí)施測(cè)試。第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營活動(dòng)、檢查相關(guān)文件、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行等方法。第十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠 實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。第十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否 足以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試業(yè)務(wù)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際、企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引的要求和企業(yè)層面控制的測(cè)試情況，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的重 要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測(cè)試。（四）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。（二）針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層 面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。第三章 實(shí)施審計(jì)工作第十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作。與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，可利用程度就越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地對(duì)該項(xiàng)控制親自進(jìn)行測(cè)試。第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi) 部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用的程度，相應(yīng)減少可能本 應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的工作。第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需收集的 證據(jù)。（七）對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。（五）與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷。（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)。第七條 在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及 審計(jì)工作的影響：（一）與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 整合進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱整合審計(jì)）。第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部 控制審計(jì)意見提供合理保證。第三條 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引第一章 總則第一條 為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質(zhì) 量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則，制定本指引。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模ǎ?。注?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計(jì)處理（）。同時(shí)符合以下哪些條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，可能出具的審計(jì)報(bào)告包括（）。表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（）。內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定測(cè)試的時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)在哪兩個(gè)因素之間作出平衡，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用以下哪些審計(jì)方法（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素（）。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)以下哪些事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)工作的影響（）。多選題：在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)以下哪些目標(biāo)（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（）的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。內(nèi)部控制審計(jì)后不允許發(fā)表保留意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。[題號(hào)：Qhx005095]A、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段B、責(zé)任說明段C、審計(jì)意見段D、其他事項(xiàng)段正確答案：A題目解析：應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。[題號(hào)：Qhx005094]A、審計(jì)報(bào)告B、書面形式C、口頭方式D、電話方式正確答案：B題目解析：對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。[題號(hào)：Qhx005093]A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告B、發(fā)表保留意見C、發(fā)表否定意見D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系正確答案：A題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中，審計(jì)范圍限制會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。[題號(hào)：Qhx005092]A、自上而下B、自下而上C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向D、測(cè)試基礎(chǔ)正確答案：A題目解析：自上而下方法將使內(nèi)控審計(jì)更有效率和效果。[題號(hào)：Qhx005091]A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、重大缺陷C、多報(bào)D、少報(bào)正確答案：B題目解析：內(nèi)部控制審計(jì)中要特別關(guān)注的是內(nèi)控是否存在重大缺陷。[題號(hào)：Qhx005090]A、職業(yè)判斷B、以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平正確答案：C題目解析：和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需收集的證據(jù)。[題號(hào)：Qhx005089]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)就此以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的重大和重要缺陷，而不必溝通所有控制缺陷。[題號(hào)：Qhx005087]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制（替代性控制）的影響。[題號(hào)：Qhx005086]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，目的是確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來，是否構(gòu)成重大缺陷。[題號(hào)：Qhx005085]A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B題目解析：在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的執(zhí)行是有效的。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)相關(guān)人員工作的可利用程度就越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更少地對(duì)該項(xiàng)控制親自進(jìn)行測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引講解 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引講解 課后練習(xí)判斷題：內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)某個(gè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。1注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容包括（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，作出哪些處理是適當(dāng)?shù)模ǎＷ?cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出哪些審計(jì)處理（）。同時(shí)符合以下哪些條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，可能出具的審計(jì)報(bào)告包括（）。表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（）。內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，按其影響程度分為（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定測(cè)試的時(shí)間安排時(shí)，應(yīng)當(dāng)在哪兩個(gè)因素之間作出平衡，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制，應(yīng)當(dāng)把握重要性原則，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素（）。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)以下哪些事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)工作的影響（）。多選題：在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)以下哪些目標(biāo)（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定期后事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響程度的，應(yīng)當(dāng)出具（）的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。內(nèi)部控制審計(jì)后不允許發(fā)表保留意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）意見。A、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B、責(zé)任說明段 C、審計(jì)意見段 D、其他事項(xiàng)段題目解析：應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。A、審計(jì)報(bào)告 B、書面形式 C、口頭方式 D、電話方式題目解析：對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。A、解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 B、發(fā)表保留意見 C、發(fā)表否定意見D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務(wù)關(guān)系