【正文】 憑證并加強管理。開設小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進行支付。問：國庫集中支付的方式有哪些？答：不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：直接支付方式；財政授權支付方式。二是財政收支活動信息反饋遲緩，財務會計信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時為預算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)，嚴重地影響—廠政府對財政經(jīng)濟運行的把握和調(diào)控。存在的主要弊端：一是重復和分散設置賬戶，財政性資金由各部門和預算單位分散掌握和安排，財政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財力辦大事，該辦的事情不能集中財力予以支持。由于目前處于改革和發(fā)展的關鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風險基金等。為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。財政部門在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。改革后，各單位所有資金統(tǒng)統(tǒng)進入財政國庫單一賬戶體系，實行國庫集中支付，財政部門依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術手段，通過銀行每天反饋的支付信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)轭A算單位支付全過程實時監(jiān)督，使財政資金充滿“陽光”。單位自行管理銀行賬戶，并擁有資金實際支配的決定權，導致支出行為隨意性較大，資金使用中被截留、擠占和挪用等問題時有發(fā)生，特別是一些專項資金，往往落實到具體項目上“缺斤少兩”。使資金及時、準確、安全支付到用款單位。四、改變了資金結(jié)算方式——先存款后支付改為先墊付后清算改革前，預算單位必須先在銀行開戶并存有一定數(shù)量的資金，商業(yè)銀行依據(jù)預算單位賬戶實有資金額度控制單位支出。改革后，只有在預算單位發(fā)生實際支付行為時，才引起國庫資金的變化，在實際支付行為發(fā)生前，預算單位應支未支的財政資金（即計劃數(shù)）都集中存在國庫單一賬戶和財政資金專戶。三、改變了資金存放方式——將財政資金分散存放在各預算單位的銀行賬戶改為集中存放在財政國庫單一賬戶。改革后，財政部門掌握了財政資金支付的最終環(huán)節(jié)即各部門各單位的出納環(huán)節(jié)，對不符合預算管理規(guī)定的支出申請可以拒絕支付，減少單位支出的隨意性。所謂財政授權支付是由預算單位根據(jù)財政部門授權，在規(guī)定限額內(nèi)開具支付憑證，通過銀行將資金撥付到收款人賬戶，無論是財政直接支付還是財政授權支付都是由財政國庫單一賬戶將資金直接支付到商品和勞務供應者或用款單位。改革后，財政資金撥款方式改為財政直接支付和財政授權支付。二、改變了財政資金撥款方式——由財政撥款改為財政直接支付和財政授權支付改革前，各部門撥款申請只要符合預算安排，財政國庫即將資金撥付給各主管部門，由各主管部門層層下?lián)艿交鶎宇A算單位，再由基層預算單位支付給供應商，使得財政資金在預算單位支付行為發(fā)生前就流出國庫。國庫單一賬戶體系將所有的財政資金全部納入國庫集中支付，實行封閉運行。改革前，各預算單位在商業(yè)銀行重復和分散設置賬戶，有的單位在銀行開設幾個、甚至十幾個賬戶，財政部門無法掌握預算單位資金的全貌，財政資金體外循環(huán)的問題還在一定程度上存在，“小金庫”等違規(guī)現(xiàn)象始終是屢查屢禁不止。[3] [J].北財經(jīng)大學學報,2006(4).[4][J].當代財經(jīng),2005(7).[5]——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).第三篇：財政國庫集中支付制度改革財政國庫集中支付制度改革，改了什么？傳統(tǒng)的財政國庫管理制度的基本特征是預算單位在商業(yè)銀行多頭設置賬戶，財政資金由預算單位分散支付到商品供應商或勞務提供者，脫離了財政監(jiān)督，這種運作方式已經(jīng)不適應社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政發(fā)展需要。博弈論與信息經(jīng)濟學[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財政部國庫司。同時，財政資金運行安全得到切實保障，通過建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實現(xiàn)了財政部門對預算執(zhí)行全過程的實時、明細和智能監(jiān)控。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務管理中的核心基礎性地位。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進國庫集中支付制度的實施。（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益財政會計、代理銀行、國庫和預算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現(xiàn)“共贏”。如對人員和公用經(jīng)費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達用款計劃；進一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。（三）簡化業(yè)務流程，提高資金支付效率進一步優(yōu)化業(yè)務流程，提高財政資金支付效率。細化預算科目，深化部門預算改革。我國的預算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。即將所有的財政資金都納入預算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。在執(zhí)行預算時候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強化預算的剛性約束，嚴禁隨意超越預算、擴大預算范圍和調(diào)整預算等行為發(fā)生。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費的撥付指標參照本資金的使用情況，這樣容易導致預算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)