【正文】 管理。A、財務(wù)人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員正確答案：B解析： 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，如有調(diào)整，應當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領(lǐng)導班子 D、主要領(lǐng)導正確答案：C解析： 重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督正確答案：D解析： 對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少（）進行一次。以上屬于對（）的風險評估。以上屬于對（）的風險評估A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：A解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合正確答案：C解析： 單位應當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開正確答案：B解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、預算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理正確答案：B解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財務(wù)報告的可靠性 B、經(jīng)營活動的效率和效果 C、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；有效防范舞弊、預防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。A、財務(wù)信息編報情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：A解析： 對財務(wù)信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。以上屬于對（）的風險評估。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預算控制正確答案：A解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。A、對 B、錯正確答案：A第2部分 單選題題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對 B、錯正確答案：A題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。A、對 B、錯正確答案：B題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。A、對 B、錯正確答案：A題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。A、對 B、錯 正確答案：A題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。A、對 B、錯正確答案：B解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（）答案：A（以下簡稱事業(yè)單位）的財務(wù)活動。（）答案：A，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關(guān)供應商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。（）答案：A、風險事件和風險結(jié)果是風險的基本構(gòu)成要素；風險因素是風險形成的必要條件，是風險產(chǎn)生和存在的前提。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施。答案：ABCD、范圍和頻率，內(nèi)部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。政府采購是（）的總稱，是一種對公共采購管理的制度。A ．組建評標委員會B ．制定總體實施方案C ．邀請有關(guān)人員D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD第二篇：2013年會計繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題（）答案：ABCD（）答案：ABC（）答案：ABCD（）答案：ABCDE、結(jié)構(gòu)和資金來源與去向所作的預計，是計劃內(nèi)各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。A ．各級黨的機關(guān)B ．事業(yè)單位C ．大中型央企D ．審判機關(guān)正確答案：ABD （）。A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責任盡可能地分離B ．數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理C ．是否已針對授權(quán)交易建立適當?shù)恼吆统绦駾 ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC （）。A ．權(quán)責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當科學合理B ．請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對賬辦法應當明確正確答案：ABCD ，權(quán)利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利B ．受托責任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．上繳上級支出B ．事業(yè)支出C ．經(jīng)營支出D ．?？钪С稣_答案：ABCD 。A ．主體資格B ．履約能力C ．資信能力D ．內(nèi)容合法正確答案：ABC （）。項目支出預算管理原則（）。）三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．風險導向原則B ．獨立性原則C ．成本效益原則D ．權(quán)責發(fā)生制原則 正確答案：D （）。A ．風險評估B ．控制活動C ．控制環(huán)境D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C （）環(huán)節(jié)之一。A ．嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)B ．會計人員崗位責任制C ．建立健全會計檔案保管制度D ．定期進行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．其他商品和服務(wù)支出B ．業(yè)務(wù)費C ．補助工資與行政單位津貼D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報告”是指（）。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預算是（）職責。（）A 正確B 錯誤正確答案：A二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）（）。（）A 正確B 錯誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應當對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。單位應當加強對預算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。（）對 錯答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)（）。（）對 錯答案解析：《規(guī)范》第四十七條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為