【正文】 BCD第三篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。A ．各級黨的機關B ．事業(yè)單位C ．大中型央企D ．審判機關正確答案：ABD （）。A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離B ．數(shù)據(jù)的所有權劃分是否合理C ．是否已針對授權交易建立適當?shù)恼吆统绦駾 ．單位文化建設是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC （）。A ．權責分配和職責分工應當明確，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理B ．請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定D ．付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確正確答案：ABCD ，權利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利B ．受托責任的多層次性C ．資金來源的無償性D ．資金運用的限定性正確答案：ABCD （）。A ．上繳上級支出B ．事業(yè)支出C ．經(jīng)營支出D ．?？钪С稣_答案：ABCD 。A ．主體資格B ．履約能力C ．資信能力D ．內(nèi)容合法正確答案：ABC （）。項目支出預算管理原則（）。）三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。A ．風險導向原則B ．獨立性原則C ．成本效益原則D ．權責發(fā)生制原則 正確答案：D （）。A ．風險評估B ．控制活動C ．控制環(huán)境D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案：C （）環(huán)節(jié)之一。A ．嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)B ．會計人員崗位責任制C ．建立健全會計檔案保管制度D ．定期進行監(jiān)督檢查正確答案：D （）。A ．其他商品和服務支出B ．業(yè)務費C ．補助工資與行政單位津貼D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A “COSO報告”是指（）。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預算是（）職責。（）A 正確B 錯誤正確答案：A二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）（）。（）A 正確B 錯誤正確答案：A、審批及法定代表人或由其授權的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。記錄和保存內(nèi)部控制設計和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實施，也有利于未來對內(nèi)部控制進一步的完善。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）A 正確B 錯誤正確答案：B，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應當對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)起著非常關鍵的作用。（）A 正確B 錯誤正確答案：A，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。單位應當加強對預算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）A 正確B 錯誤正確答案：A。（）對 錯答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)（）。（）對 錯答案解析：《規(guī)范》第四十七條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。（）對 錯答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（）對 錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。)。 、支出、債權、債務賬目的登記 A B C D答案解析：《規(guī)范》第四十一條。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)，只跟出納這個崗位有關。 A B CD答案解析：《規(guī)范》第四十條。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)。 A B CD答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 A B C D答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。（）對 錯答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內(nèi)審批,不得越權審批。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。 A B CD答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。)。),嚴禁設立賬外賬。 A B CD答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。（）對 錯答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。（）對 錯