【正文】 人、會計主管的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納職務(wù)。第四條 內(nèi)部牽制制度的原則任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能辦理；任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；錢、物、賬必須實(shí)行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。第二條 本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》制定。第七節(jié) 學(xué)校的內(nèi)部牽制制度為了正確貫徹執(zhí)行《會計法》和《高等學(xué)校會計制度》，更好地執(zhí)行上級有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)我校財務(wù)內(nèi)部管理和財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，防止舞弊等現(xiàn)象，減少會計工作中的失誤和差錯，更好地執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度，制定本制度。地方性高校內(nèi)部財務(wù)控制制度的制定及執(zhí)行情況將直接影響我國地方性高校改革和發(fā)展的進(jìn)程，進(jìn)而影響到國家整個教育戰(zhàn)略的實(shí)施。隨著高校招生人數(shù)、教職員工數(shù)量的增加，地方政府教育投入資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，地方性高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量不斷增加，這也意味著地方性高校內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍需要不斷拓展。內(nèi)部審計是高校自我獨(dú)立評價的一種活動，內(nèi)部審計可通過協(xié)助管理者監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，以形成良好的控制環(huán)境。完善內(nèi)部審計機(jī)制。高校對內(nèi)部會計控制制度應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，設(shè)計一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)，加強(qiáng)高校內(nèi)部會計控制的探討并以書面形式形成。規(guī)范內(nèi)部會計控制制度。項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過充分論證，采取相關(guān)的風(fēng)險評估控制措施，避免盲目超規(guī)模的投資?，F(xiàn)實(shí)工作中，高校在對外投資、籌資時，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)密的可行性分析，按“申請—論證—審批—實(shí)施”等嚴(yán)格的程序來操作。部門間橫向上的相對獨(dú)立與相互制約、目標(biāo)明確，是內(nèi)部控制制度得以落實(shí)的基本保證。通過實(shí)行會計崗位的輪換，使會計人員都具備良好的職業(yè)判斷能力。高校負(fù)責(zé)人還要以身作則，在高校內(nèi)部經(jīng)常提供道德方面的指導(dǎo)，使所有的教職員工在任何時候都能夠保持正確的判斷。首先，高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會計控制中的一個重要主體，這就要求他們高度重視內(nèi)部會計控制，嚴(yán)格一致地保持誠信行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。優(yōu)化高校內(nèi)部控制環(huán)境。實(shí)施重大決策集體討論制度。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等方面。必須限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，要采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。大量的同宗物品要進(jìn)入招標(biāo)程序。在采購環(huán)節(jié)，設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。實(shí)物資產(chǎn)的控制方法主要有不相容職務(wù)相互分離控制、財產(chǎn)保全控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息技術(shù)控制等。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。嚴(yán)格按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的操作程序辦理會計事項(xiàng)，會計部門在正式記錄采購業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對各有關(guān)部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對。加強(qiáng)內(nèi)部會計業(yè)務(wù)控制。保證會計資料的可靠性、完整性與合法性，需要通過內(nèi)部會計控制制度來實(shí)現(xiàn)。完善高校內(nèi)部會計控制制度有利于會計信息的可靠性、完整性與合法性。單位內(nèi)部會計管理制度不健全，會計核算混亂，財務(wù)收支失控，不僅損害了國家和社會公眾利益，也給本單位的經(jīng)營管理帶來消極影響。完善高校內(nèi)部會計控制制度是規(guī)范會計工作秩序的客觀要求。通過完善高校內(nèi)部會計控制制度，建立風(fēng)險預(yù)警和控制系統(tǒng)，形成有效的內(nèi)部相互牽制的關(guān)系，可以達(dá)到防止各種舞弊行為，杜絕貪污、盜竊、挪用、浪費(fèi)和不合理使用等問題。防止國有資產(chǎn)流失是高校建立內(nèi)部會計控制的根本目的。三、完善高校內(nèi)部會計控制制度的必要性。內(nèi)部會計控制制度文字描述性東西較多，缺乏清晰的崗位說明和工作流程圖，使得新手需要很長一段學(xué)習(xí)和熟悉的過程，通過長時間的實(shí)踐形成專業(yè)知識和能力，才能勝任工作。內(nèi)部會計控制制度本身存在缺陷。比如，僅是購買電腦一項(xiàng)，就有好幾種操作模式：既可以通過負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的設(shè)備科購買，也可以通過行政辦公室購買，還可以通過信息科購買。明天電話費(fèi)高了，又制定一個通訊費(fèi)管理辦法。首先，常常采用“打補(bǔ)丁”的方式出臺辦法。內(nèi)部會計控制制度的制定程序不規(guī)范。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，高等院校面臨資產(chǎn)風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、合同風(fēng)險等多種市場風(fēng)險，因此，需要有相關(guān)的風(fēng)險防范和控制措施。而且，這種制度會造成“一把手”高度集權(quán)，缺乏對決策者的制約和監(jiān)督，授權(quán)機(jī)制失控極易導(dǎo)致腐敗。現(xiàn)行授權(quán)機(jī)制的領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”盛行，大事小事都由一把手審批。未嚴(yán)格執(zhí)行合同法、招標(biāo)法及造價管理等規(guī)定導(dǎo)致多計工程價款698萬元。2005—2007年少計售房款等收入837萬元。從四川省審計廳對幾所院校的審計情況來看，高等院校目前的財務(wù)管理問題主要集中在無依據(jù)收費(fèi)、私存私放公款和違規(guī)設(shè)置“小金庫” 上。工作人員調(diào)離會計崗位交接手續(xù)不規(guī)范等。比如，有的單位雖然制定了實(shí)物資產(chǎn)和貨幣資金方面的內(nèi)部牽制制度，但是由于沒有嚴(yán)格的授權(quán)控制和不相容崗位分離控制，制度形同虛設(shè)。有的單位沒有按《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求建立學(xué)校內(nèi)部會計控制制度。受傳統(tǒng)教育管理模式的影響，高校管理部門和人員通常把注意力放在擴(kuò)招、創(chuàng)收和教學(xué)科研工作上，不太注意內(nèi)部會計風(fēng)險的控制和管理。二、高校內(nèi)部會計控制存在的問題。出現(xiàn)這些問題的原因大多在于內(nèi)部會計控制的不足。河南省2006—2009年查處的高校職務(wù)犯罪的80人中，在上述環(huán)節(jié)實(shí)施犯罪的有60人，占75%。有關(guān)挪用、侵占或詐騙高校財產(chǎn)的現(xiàn)象屢見不鮮。為了改變內(nèi)部控制蒼白無力的狀況,我國職業(yè)界在充分涉取國際上內(nèi)部控制主流框架———COSO框架,并結(jié)合我國的實(shí)際情況,于2003年在《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》中提出了內(nèi)部控制的全新概念,將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素,這無疑為高校建立與完善內(nèi)部控制提供了更為廣闊的空間。許多高校的內(nèi)部控制內(nèi)容當(dāng)前主要集中在會計領(lǐng)域,沒有形成統(tǒng)一的控制體系。（對）………………………………………………………………………………………………………………………………………………………希望這些能幫到童鞋們準(zhǔn)備期末考試！第四篇：財務(wù)制度設(shè)計第六節(jié)建立健全內(nèi)部牽制制度一、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀高校的內(nèi)部控制最早只是內(nèi)部牽制,逐漸發(fā)展為由內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制共同組成。（對）9 原始憑證在設(shè)計時要充分考慮內(nèi)部牽制的問題。（錯）7會計制度作為指導(dǎo)會計工作的規(guī)范性文件，一經(jīng)建立，不允許修改。（錯）5生產(chǎn)費(fèi)用分配的基本方法是比率法。（對）3成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對穩(wěn)定性，以保證成本計算口徑的一致性。第三篇：財務(wù)制度設(shè)計財務(wù)制度設(shè)計期末考試卷一、單項(xiàng)選擇題（15分），居于最高層次的規(guī)范是（A）A.《中華人們共和國會計法》B.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.《企業(yè)會計制度》D.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范2我國《會計法》規(guī)定，國有和國有資產(chǎn)占控股地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置（B）A總經(jīng)濟(jì)師B總會計師C財務(wù)總監(jiān)D審計人員3為保證各會計期間費(fèi)用的合理負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“待攤費(fèi)用”、“長期待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，遵循的會計原則是（A A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 收付實(shí)現(xiàn)制 C 客觀性D 重要性 4我國現(xiàn)行的利潤表的格式為（B）A單步式B多步式C賬戶式D報告式 5倉儲和會計部門距離較遠(yuǎn)的企業(yè)適合采用貨物明細(xì)分類核算的方法是（B）A一套帳B二套帳C三套帳D四套帳 6根據(jù)生產(chǎn)計劃編制日常采購計劃的部門是（D） 7庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用的格式為（A）A訂本式B活頁式C卡片式D以上均可 8企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個環(huán)節(jié)是(A)A采購業(yè)務(wù)B存貨業(yè)務(wù)C生產(chǎn)業(yè)務(wù)D銷售業(yè)務(wù)9在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)先必須發(fā)出詢價單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同的制度是（B）A存貨采購申請單控制制度B訂貨控制制度C貨物驗(yàn)收制度D入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度10適用于大批量多步驟生產(chǎn)的成本計算方法是（D）A品種法B種類發(fā)C分批法D分步法二、多項(xiàng)選擇題（20分）1會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的原則有（ABCD）Ａ、合法性Ｂ、科學(xué)性Ｃ、針對性原則Ｄ、適應(yīng)性原則 2會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的原則有（ABD） 3建立貨幣資金會計處理復(fù)核與對賬制度，包括（AC）B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C． 4從會計制度設(shè)計工作所設(shè)計的范圍來看，其類型有（AC）A全面設(shè)計B會計核算制度設(shè)計C局部設(shè)計 D會計控制制度設(shè)計 5會計組織系統(tǒng)的有機(jī)組成部分包括（ABCD）A科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置B合理人員分工C明確的崗位責(zé)任D完善的工作制度 6核算企業(yè)存貨需要設(shè)計的會計科目有（ABCD）A原材料B庫存商品C周轉(zhuǎn)材料D在途物資 7會計信息的載體通常有（ABCD）A原始憑證B記賬憑證C會計賬簿D會計報表 8一般會計制度總則的主要內(nèi)容有（ABD）A會計制度制定的前提B會計工作的一般原則規(guī)定C會計基礎(chǔ)工作的要求D會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則9籌集資金業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計的會計科目有（ABCD）A實(shí)收資本B資本公積C長期借款D應(yīng)付債券10會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命要考慮的因素有（ABCD）A政治素質(zhì)B專業(yè)技術(shù)資格條件C政策業(yè)務(wù)水平D組織能力三、判斷題（10分）1出納人員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記工作，但可以編制收付記賬憑證。第二章 合理職責(zé)分工（三）現(xiàn)有投資企業(yè)的增資擴(kuò)股、股權(quán)收購?fù)顿Y。本制度所稱投資，是指公司在境內(nèi)外進(jìn)行的下列以盈利或保值增值為目的的投資行為：（一）新設(shè)立企業(yè)的股權(quán)投資。第二條 投資決策管理的原則： 符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策及有關(guān)法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定 ；符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的要求，有利于公司主業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展； 符合效益優(yōu)先的要求。三、改進(jìn)的基本思想1．建立和完善投資決策管理制度；2．優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)利用效率；3．優(yōu)化投資組合，降低經(jīng)營風(fēng)險； 4．保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整； 5．強(qiáng)化企業(yè)管理。二、M公司存在的問題分析1．在進(jìn)行項(xiàng)目投資時不對項(xiàng)目做可行性分析工作，M公司于2000年6月完成對葡萄加工企業(yè)S公司的收購，收購時，M公司考慮進(jìn)行兩項(xiàng)投資，主項(xiàng)投資是建設(shè)果林，此外還有200余萬元投資規(guī)模的飲料項(xiàng)目，合作雙方同意合資后延續(xù)此兩項(xiàng)投資。第二篇：財務(wù)制度設(shè)計財務(wù)制度設(shè)計學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：彭琳M公司投資決策制度設(shè)計一、M公司投資決策現(xiàn)狀（一）M公司基本情況M公司于1994年建廠，主要生產(chǎn)飲料，餅干，方便面等食品。（5）把科學(xué)、合理的這種存貨制度設(shè)計作為一種企業(yè)文化滲透到了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，通過改善控制環(huán)境切實(shí)發(fā)揮了制度設(shè)計的積極作用。由此看來，控制流程與控制方法發(fā)揮了其作用。細(xì)化了控制流程，完善樂控制方法。登記存貨保管賬，并隨時關(guān)注材料發(fā)票的到達(dá)情況。（2）企業(yè)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行了符合規(guī)定且仔細(xì)的檢查與驗(yàn)收，建立了相應(yīng)的存貨保管制度，倉儲部門將對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的結(jié)果不能再像以前隨意調(diào)整。在內(nèi)部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實(shí)物資產(chǎn)處置的授權(quán)批準(zhǔn)制度作出相互制約的規(guī)范，這對于企業(yè)的日常存貨管理工作非常必要。（1）公司基本完善了內(nèi)控制度，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備趨于合理