【正文】 制的例證 A：計算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行 比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。該審計人員利用分析性審計技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。B：風(fēng)險的潛在影響。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該A：不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。總審計師想通過某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。C：D：。? A：。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。，并改善公司運(yùn)營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致； D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。，這是風(fēng)險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。C：為內(nèi)部審計師提供獨(dú)立的真知灼見。，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機(jī)制鼓勵從其他部門引進(jìn)審計人員，促進(jìn)不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。，需要對兩個項目進(jìn)行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。? A：函證應(yīng)收賬款。，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該A：建立在能證明審計意見的充分事實語氣基礎(chǔ)上。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進(jìn)行審查； B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法； B：價值分析法； C：頭腦風(fēng)暴法； D：屬性列表法。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。一、單項選擇題（共50題，每題2分。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。該項短缺是由某個獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。，正在編制審計報告。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機(jī)會，下列可以作為可審計活動的是A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶 D：以上三項都是。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。在決定先進(jìn)行哪一項審計任務(wù)時，審計師應(yīng)評估這兩個項目的風(fēng)險來決定先后順序。管理當(dāng)局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。Ⅱ.為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。，?nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。C：。 A：機(jī)會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。C：不顯山露水的衡量手段。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢分析。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補(bǔ)償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。審計師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。C：犯罪機(jī)會。然而，家中也? A：文件征兆。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他的工作?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。D：IS09000認(rèn)證會使消費(fèi)者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。B：I、Ⅲ正確。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。以下哪項行動最適當(dāng)A：盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一 個職位。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪。B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計人，但不包括A：為某特定審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的審計具體目標(biāo)；B：基于對某個審計機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計評價； C：在選擇審計電查領(lǐng)域時使用風(fēng)險估計； D：所作出的對某一特定審計機(jī)構(gòu)的建議。應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設(shè)施，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 ，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ铡：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議《職業(yè)道德規(guī)范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。 A：保證報告程序的遵循性；B：審查費(fèi)用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D：確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。C：定期由內(nèi)部審計部門隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。 A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護(hù)，無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。B：制定合適的職責(zé)分離。一、單項選擇題（共50題，每題2分。審計師有充足的信息相信該報道。，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計 A：預(yù)付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。C：反向關(guān)系。 A：曲線關(guān)系。審計