【正文】 行為。C：Ⅱ、Ⅲ正確。A：只有I正確。II．屬于檢查型控制程序。D：為EDI系統(tǒng)購買新的硬件。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。C：犯罪機會。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。約翰是個很能干的職員，隨 著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。 A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能； B：回避與業(yè)務客戶的不必要的溝通； C：與業(yè)務客戶會談，解決溝通問題； D：與助理審計師討論溝通問題。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 ，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較； B：評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。？A：內(nèi)部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結(jié)果，或者管理當局已經(jīng)承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括: A：在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估； B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價； C：為具體的業(yè)務設定的目標；D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。內(nèi)部審計師應該A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。，并決定對公司的配送程序進行修改。C：。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。D：身體征兆。B：事態(tài)壓力。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。但他變得越來越貪婪。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。沒有人檢查他的工作。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。C：因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。？ A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離 D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) ？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算； D：內(nèi)部審計活動的章程。C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ?A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析? A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。D：決定控制的成本效益性。B：檢查控制措施在控制重要風險時發(fā)揮作用的程度。D：應經(jīng)適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按計劃增加。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。一、單項選擇題（共50題，每題2分。，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項 ，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。C：對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標而已。、需要解釋，那么，審計師應該 A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求 C：向關聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產(chǎn)品(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內(nèi)部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。D：考查網(wǎng)絡操作費用。B：把網(wǎng)絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。以下哪項表述最為恰當A：新來的內(nèi)部審計師應當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。Ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介； C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。D：確定各賬款的準確性。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務 C：新的結(jié)構沒有效率 D：害怕工作關系改變，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設備的總購置成本。C：審計工作日程安排。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項？ A：審計職員的晉升和加薪。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。7．審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結(jié)論、建議和有關的事實間的關系。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。這項建議的風險是下列哪一項?。D：將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。C：審計工作日程安排。？ A：審計職員的晉升和加薪。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設虛擬私人網(wǎng)絡來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細描述法,A：：：：。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結(jié)果與應付賬款總賬。，以下描述最恰當?shù)氖?A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。C：。、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：。C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域?qū)徲嫹盏目赡苄?。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域?qū)嵤徲嫛：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。這一做法的風險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。一、單項選擇題（共50題，每題2分。調(diào)查問卷由一系列有關控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣 A：熟練應用內(nèi)部審計標準； B：理解管理原則；