【正文】 價格，使得該供應商中標。4．審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。舉報三位高級內部審計師違反了IIA道德準則。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內對其進行訪問。該審計師應該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業(yè)績標準；B：適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內部審計活動章程的批準； D：獨立的內部審計活動的建立。B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。D：審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。D：。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。每題的備選項中，只有一個最符合題意），用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。B：。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。? A：。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。C：較廉價的組件。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)蘑瘛⒈O(jiān)督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；Ⅲ、職責應與適當?shù)臋嗔ο鄬虎?、應授權各個層面的員工作出決策。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。C：選擇并打印需要查證的賬款。C：。，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令D：同行對同行網(wǎng)絡，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產資料生成的定貨數(shù)量相比較C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。這要求首先復核母公司的審計工作底稿。D：確定各賬款的準確性。，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權的貨物； C：在收貨時對貨物進行準確清點； D：貨物在接收后不會丟失。？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從以下哪一項開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。B：分析性征兆。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。以下那種方法最適合應用 A：自由聯(lián)想法； B：愛迪生法；C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。C：事態(tài)壓力。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標準化。B：審計執(zhí)行主管的職責。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤分享C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資，審計師最有可能應用通用審計軟件來 A：測試計算結果。，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。他們直接要求內部審計部門提供這些工作底稿副本，內部審計部門應當 A：不經(jīng)外部事務所同意局提供所有審計工作底稿副本；B：通知外部事務所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權公司內部審計部門提供； C：通知外部事務所，內部審計部門已經(jīng)提供了相關工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本 ，管理層經(jīng)常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。 A：加強由外部董事組成的審計委員會；B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。D：。D：確定各賬款的準確性。憑證總體的賬面值為$300000。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。D：互通性降低。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。B：。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。下一步內部審計師應該: A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B：通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。C：。 A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法 ？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓，所有的付款都被匯入同一地址。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適；D：列出對每位員工的實際檢查文件。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析？A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。內部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應商。C：某內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。這一做法的風險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：。，以下描述最恰當?shù)氖?A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法,A：：：：。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。C：審計工作日程安排。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額 A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。B：向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。這項建議的風險是下列哪一項?。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項？ A：審計職員的晉升和加薪。，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務 C：新的結構沒有效率 D：害怕工作關系改變，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元，以下哪項是不必要的特征A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質量檢查的能力有不利影響； B：該政策不會促進內部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。D：確定各賬款的準確性。Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。B：把網(wǎng)絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除，審計師應當關注該職能的以下哪項風險 A：錯誤接收不合格產品 B：接收產品超過現(xiàn)今需求 C：向關聯(lián)方支付較高價款 D：接收未訂購產品(單位百萬元)當年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。、需要解釋，那么，審計師應該 A：努力就衡量評估經(jīng)營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。，這是董事會每季度會議日程組成內容。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。B：當證實時間存在嚴重不足時。