【正文】 長幅度為%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日分別增加萬元、萬元、萬元。其中1994年12月31日以前形成的萬元，1995年以后形成的萬元。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。這些會計(jì)報表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報表及資料發(fā)表審計(jì)意見。還可以在意見段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評價，評價時可運(yùn)用綜合性的財務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。除上述各項(xiàng)說明外，審計(jì)人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報告中加以評述，并提出改進(jìn)建議。主要說明會計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。第二，經(jīng)營成果說明。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：第一，財務(wù)狀況說明。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)對認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報告之用。d離任審計(jì)報告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說明已審計(jì)反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計(jì)報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序?？陀^性 離任審計(jì)報告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。c離任審計(jì)報告撰寫注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。二是審計(jì)的范圍較廣。b離任審計(jì)特點(diǎn)一是審計(jì)的會計(jì)期間比較長，審計(jì)的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。離任審計(jì)報告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長職責(zé)是稱職的。積極配合支持“一把手”工作，扎實(shí)工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險為前提，以提高效益為最終目標(biāo)，竭力開展了一系列工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益的提升做出了一定的貢獻(xiàn)。通過調(diào)查問卷和與部分員工座談，總體評價情況是：XXX支行副行長XXX同志在任職期間組織制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范風(fēng)險發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問題等；職工對行長最滿意的是：具有開拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。四、總體評價 本次審計(jì)共發(fā)出審計(jì)調(diào)查問卷16份，收回16份?，F(xiàn)根據(jù)問題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。支行資產(chǎn)經(jīng)營部未按規(guī)定對XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發(fā)出催收通知進(jìn)行催收。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計(jì)金額600萬元。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元，現(xiàn)余額167萬元。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無借款人簽字。上6筆借款資料中住房裝修合同無裝修總造價；2015年12月14日，XXX營業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元。借款人資料不全8筆，金額49萬元。分別是：20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。以上借款共計(jì)8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額65萬元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動資金一筆，期限3年，金額170萬元。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財務(wù)費(fèi)用管理方面出臺一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品集中采購制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。五是加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。四是確保在上級行業(yè)務(wù)檢查中不出問題。二是組織實(shí)施“三個一”工程。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險。幾年來全行實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入501萬元，手續(xù)費(fèi)收入25萬元。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險代理工作。（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時，通過依法向法院提出強(qiáng)制申請，查封財產(chǎn)585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。推行三個清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個個有實(shí)效。（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬元，增加285萬元。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對金穗系列卡的市場認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營造更良好的用卡環(huán)境。提高認(rèn)識，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。20XXXXX支行被市分行評為清收不良貸款先進(jìn)集體。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。分別增加了31636萬元，增長52；增加31880萬元，增長65實(shí)現(xiàn)了籌資工作跨越式大發(fā)展，縣支行多次被評省市分行組織資金工作的先進(jìn)單位。三、主要經(jīng)營業(yè)績（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。二、人員機(jī)構(gòu)情況該行機(jī)關(guān)下設(shè)辦公室、資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。二、業(yè)務(wù)范圍審計(jì)時限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點(diǎn)審計(jì)了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和完成上級行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)方面的情況，并按照審計(jì)內(nèi)容和要求，采取召開支行機(jī)關(guān)中層干部和部分職工代表會議、發(fā)出審計(jì)問卷調(diào)查、進(jìn)行部分員工座談、開展現(xiàn)場審計(jì)等方式，對有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進(jìn)行了抽樣檢查和審計(jì)認(rèn)定?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下： 審計(jì)范圍一、抽查機(jī)構(gòu)本次審計(jì)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行行長責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。審計(jì)結(jié)論通過審計(jì)，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。三、內(nèi)控管理方面一是查庫制度堅(jiān)持不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一、貸款管理方面主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。20XX年8月底，該社存款只有13104萬元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬元、13692萬元，到2015年底，達(dá)到13878萬元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅294%。三、存款方面確立“存款立社”的經(jīng)營理念。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達(dá)到843%，2001年底下降到708%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為616%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。審計(jì)組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營管理情況。審計(jì)范圍?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報告如下：審計(jì)對象的基本情況及審計(jì)范圍 ***同志的基本情況***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。（4）加強(qiáng)分公司營銷力量建設(shè)與團(tuán)隊(duì)建設(shè)：提高營銷人員素質(zhì)與營銷隊(duì)伍的穩(wěn)定性，提升工作效率；（5）配合總部相關(guān)部門，清理、清欠2004年6月以前形成的壞帳，查明責(zé)任與原因，按總部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）嚴(yán)格執(zhí)行總部制定的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)物資盤點(diǎn)和往來對帳工作:應(yīng)根據(jù)公司總部制訂的《分公司內(nèi)部控制制度》，對存貨出入庫、銷售和收款業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)控，完善手續(xù)，及時取得有關(guān)單據(jù)，做好交易記錄和會計(jì)核算；加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)和往來對帳工作，保證公司資產(chǎn)安全完整，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。作為總經(jīng)理的在領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、與員工溝通方面還需進(jìn)一步提高。其任職期間的銷售毛利率（%）過低而銷售費(fèi)用率（%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。四、審計(jì)評價 任南京分公司總經(jīng)理期間，致力于市場體系和分銷渠道布局與建設(shè)，在行業(yè)競爭加劇，產(chǎn)品質(zhì)量和銷售政策還不完善的情況下，迎難而上，在擴(kuò)大公司品牌知名度、開拓市場方面取得一定成績。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：從存貨質(zhì)量來看，不良品庫存800,，%，不良品金額過大；從存貨管理和核算情況看，存貨的出入庫、單據(jù)傳遞和交易記錄比較規(guī)范，南京分公司財務(wù)核算相對其他分公司來說要及時。（2）存貨情況：截止報告日，存貨賬面結(jié)存金額為7,012,其中倉庫庫存2,581,，商場庫存4，431,。上述壞賬,經(jīng)審計(jì)檢查相關(guān)憑證,均為任職前所遺留問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，12個月以上的應(yīng)收賬款1,228,，該壞賬損失都是2004年8月份以前發(fā)生的。（3）經(jīng)營管理情況：任南京分公司總經(jīng)理期間，在員工中樹立盈利觀念，在日常管理和業(yè)務(wù)管理上，針對南京分