【正文】 ：針對人工成本及商業(yè)費用過高問題，分公司財務(wù)應(yīng)按照總部相關(guān)制度和要求，認真審核業(yè)務(wù)提成和商場費用，對辦公費、差旅費及業(yè)務(wù)招待費從嚴(yán)把關(guān)，從嚴(yán)控制，降低公司營業(yè)費用。審計人員: 二00五年十一月三十日第三篇：2015離任審計報告2015離任審計報告第1篇：離任審計報告根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離任審計建議書》人字（2015）第3號，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計組，于2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進行了離任審計。**信用社基本情況**社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為616%；固定資產(chǎn)余額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。審計的總體評價***同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐報告“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。二、信貸管理方面作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。在加強營業(yè)窗口服務(wù)的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，增強發(fā)展后勁。二、財務(wù)管理方面主要是財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用19952元，聯(lián)社同意列支1800元，超過1952元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價內(nèi)容要素。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月第2篇：銀行副行長離任審計報告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：受中國農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計辦事處于20XX年11月1至11日，對你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進行了現(xiàn)場審計。基本情況一、個人簡歷XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月任XXX；20XX年11月至今任XXX。20XX年11月XXX農(nóng)行各項存款余額為53433萬元，其中儲蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項存款余額已達85069萬元，其中儲蓄存款余額達77729萬元。全面完成了市分行下達的各項風(fēng)險資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，有效的提高了全行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。四、主要管理措施（一）找準(zhǔn)工作切入點，全力宣傳和營銷農(nóng)行金融產(chǎn)品。三是由被動營銷變主動營銷，全縣12個營業(yè)網(wǎng)點，紛紛走出柜臺，抓住時節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。二是依法維權(quán)，打擊制止逃、廢銀行債務(wù)。一是提高認識，增強全行對發(fā)展代理保險業(yè)務(wù)的重要性認識。（四）強化信貸管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。三是進一步強化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點。在幾年的自律監(jiān)管檢查中，發(fā)出整改通知書21份，并罰10人次。在分管辦室工作的過程中，認真履行職責(zé)，切實做好后勤保障工作。未按支行審查、審批要求落實開立三個賬戶（基本賬戶、收費權(quán)質(zhì)押專用賬戶和償債資金專戶）；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額3萬元，期限3年。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項權(quán)證僅一個，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。合同填寫不規(guī)范4筆，金額17萬元。分別是：20XX年4月5日，XXX營業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款5萬元，2015年4月4日，XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬元，無配偶個人情況證明、戶籍證明，無擔(dān)保人個人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（.），XXX營業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬元。貸后管理不規(guī)范7戶，金額13738萬元。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬元，期限1年。三、成因及責(zé)任認定產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，既有主觀原因，又有客觀原因。其中認為XXX同志履行副行長職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。但由于歷史原因，資產(chǎn)質(zhì)量尚待進一步提高，待消化的包袱還很沉重。審計目的是：1）驗證廠長（經(jīng)理）上任時的財務(wù)狀況； 2）審計廠長（經(jīng)理）離任時的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況； 5）評價廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項 內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍。文字簡練樸實，表達準(zhǔn)確。離任審計報告需要說明的事項很多，既包括反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的正常事項，又包括審計當(dāng)中認為應(yīng)當(dāng)保留的事項。又如對存貨的說明，既要說明存貨的實際存量，又要進一步分析存貨的計價和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。第三，內(nèi)部控制制度的說明。第四，其他說明事項。結(jié)論力求簡潔中肯。e離任審計報告的范例關(guān)于對廠離任經(jīng)濟責(zé)任的審計報告省計劃經(jīng)濟委員會：我們接受委托，對廠廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進行了審計。一、審計情況廠長任職期間廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1． 財務(wù)狀況1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日萬元、萬元、萬元分別增長了%、%、和%、。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款萬元的可實現(xiàn)程度為%至%。篇二：離任審計報告模板索引號：en一、標(biāo)準(zhǔn)審計報告的參考格式離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告 s公司：我們接受委托對公司經(jīng)理任職期間年12月31日、年12月31日的資產(chǎn)負債表以及相對應(yīng)的損益表進行審計（我們接受委托對公司經(jīng)理自年月日至年月日任職期間截止年月日的財務(wù)狀況及任職期間各的經(jīng)營成果進行審計，貴公司的責(zé)任是????，我們的責(zé)任是????）一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是s公司管理層的責(zé)任。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。貨幣資金：截止離任時年月日結(jié)余額元，比接任時年月日結(jié)余額元增長（減少）了元。經(jīng)盤點賬實相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)（原值、累計折舊、凈值分述）：截止離任時年月日結(jié)余額元，比接任時年月日結(jié)余額元增長（減少）了元。（四）、其他事項是否有對外擔(dān)保及或有事項。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見。截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；%，%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，%，%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。支農(nóng)力度逐年增大全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗，推行個性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。這些資料由你校負責(zé)提供并進行了審計承諾。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。債務(wù)形成原因***三、審計評價通過審查你校有關(guān)會計資料，座談外調(diào)，實地查看，審計認為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟管理職權(quán)。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師 獨立審計準(zhǔn)則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)進行的。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。1999 年至 2001 年年審時，會計師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計報告。 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（3）在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出核算。對會計報表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會計師事務(wù)所審計意見，部分會計報 表對以前需調(diào)整事項直接調(diào)整會計報表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會計 準(zhǔn)則會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。在審計過程中除上述四項調(diào)整外，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會 計事項也進行了調(diào)整。主要原因是中國 xx（集團）公司對 xx 總公司增加投資 18, 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計虧損 萬元造成的； 資產(chǎn)負債率由 1998 年 3 月 31 日的 %降低到 2001 年 8 月 31 日的 %，從而提高了公司償債能力。B離任審計特點一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。C離任審計報告撰寫注意點公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護國家的財政經(jīng)濟法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。D離任審計報告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說明已審計反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任的會計報表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計責(zé)任及審計責(zé)任，審計依據(jù)和已實現(xiàn)的審計程序。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：第一，財務(wù)狀況說明。第二，經(jīng)營成果說明。主要說明會計制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。除上述各項說明外，審計人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費和資產(chǎn)流失等情況進行說明。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行客觀公正的評價，評價時可運用綜合性的財務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進行表述。這些會計報表及資料由廠負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日分別增加萬元、萬元