【正文】 ；②商場費(fèi)用1,305,，%；③運(yùn)雜費(fèi)363,，%④辦公、差旅費(fèi)241,，%；⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)148,，%⑥房租、水電費(fèi)139,，%。分公司人力成本及商業(yè)市場費(fèi)用相對其他分公司過高，銷售網(wǎng)絡(luò)主要集中于商業(yè)系統(tǒng)，營銷隊伍素質(zhì)較低，團(tuán)隊及管理手段有待加強(qiáng)。一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面任職期間，能及時貫徹傳達(dá)上級的有關(guān)文件精神，及時組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實。審計小組抽查了支行資金財務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險經(jīng)營部等業(yè)務(wù)部門，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營機(jī)構(gòu)的具體狀況抽查了支行營業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營業(yè)所四個營業(yè)機(jī)構(gòu)。幾年來，全行累計發(fā)卡134914張，卡存款余額15035萬元，新增發(fā)卡63823張，新增卡存款6267萬元。三是調(diào)整代理品種，提高壽險代理質(zhì)量。審計結(jié)果一、主要問題未嚴(yán)格落實支行審查、審批要求2筆，金額170萬元。抵押擔(dān)保人張啟良和房屋所有權(quán)人張啟良無有權(quán)證明機(jī)關(guān)證明為同一人；20XX年4月14日，XXX營業(yè)所向何菊芳發(fā)放個人生產(chǎn)經(jīng)營貸款4萬元，期限1年。綜合職工評價和現(xiàn)場審計的情況，審計組總體評價是：XXX同志任現(xiàn)職以來，在市分行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)黨委一班人，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論以及江澤民同志“三個代表”的重要論述和十六屆四中全會精神，掌握鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個代表”重要思想內(nèi)涵，并將其作為行動指南。說明段這是審計報告的正文，是審計人員編制審計報告的重點。第五，意見段。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材（品種）實物比賬面少萬元；產(chǎn)成品（品種）噸、萬元已過保存期；在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款可實現(xiàn)程度為%至%。審計范圍 本次審計對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計。大力推行電子化服務(wù)，實現(xiàn)全轄7個營篇四：離任審計報告模版關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計。六、審計建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計報告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告中國 xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會計報表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。離任審計報告審計包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計兩種。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。固定資產(chǎn)1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元，增長幅度為%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。審計人員在審計過程中，應(yīng)對認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項在審計工作底稿中詳細(xì)記載，以備報告之用。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計為了對審計期間會計指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對 1998 年財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。不良貸款絕對額顯著下降二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點機(jī)構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。三、企業(yè)概況四、審計情況經(jīng)理任職期間的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：（一）財務(wù)狀況經(jīng)理離任截止日年月日資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，1 所有者權(quán)益元。應(yīng)收賬款1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。主觀原因是：各業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責(zé)任心不強(qiáng)形成的，XXX同志應(yīng)負(fù)一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。借款合同未編號，合同無貸款負(fù)責(zé)人印章；20XX年6月20日XXX營業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風(fēng)險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。通過加大宣傳力度，擴(kuò)大社會影響，公開進(jìn)行拍賣等形式有效的對抵債資產(chǎn)進(jìn)行了處置，達(dá)到盤活和提升目的。（三）大力開展中間業(yè)務(wù)，有效拓展財務(wù)收入來源。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。本次審計對x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財務(wù)、會計出納等工作進(jìn)行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。南京分公司存貨每月都定期盤點并核對,南京分公司存貨發(fā)出采用上月加權(quán)平均價計價，符合總部會計制度規(guī)定。任職期間，累計賬面利潤1,138,。本應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程，不及時轉(zhuǎn)固，影響正常計提折舊，使得稅前應(yīng)扣除的成本費(fèi)用，不能正常抵扣，有利潤情況下，多交25%的企業(yè)所得稅，將給公司造成嚴(yán)重的損失。主要表現(xiàn)在以下幾點：（一）經(jīng)營過程供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)采購、報銷及庫存管理2015年10月XX董辦下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資管理工作的意見》，系統(tǒng)規(guī)范了采購各環(huán)節(jié)相關(guān)管理措施，XX公司內(nèi)部也先后制定了采購報銷及庫存管理的相關(guān)制度，但從會計憑證所附原始單據(jù)反映的業(yè)務(wù)程序看，在實際工作中沒有得到有效落實。XX先生受托經(jīng)營，在任職期間對形成的經(jīng)營虧損承擔(dān)責(zé)任，對已形成的資產(chǎn)真實性、完整性、安全性、價值的合理性承擔(dān)責(zé)任，對已形成的債權(quán)和債務(wù)的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。（3）負(fù)責(zé)采購報銷部門或人員未盡到職責(zé)，部分材料采購報銷沒有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況：南京分公司于2003年5月在南京地區(qū)開展銷售業(yè)務(wù)，于2004年6月21日注冊成立，歷經(jīng)個人承包到公司總部統(tǒng)一經(jīng)營管理。審計發(fā)現(xiàn)，12個月以上的應(yīng)收賬款1,228,，該壞賬損失都是2004年8月份以前發(fā)生的。（4）加強(qiáng)分公司營銷力量建設(shè)與團(tuán)隊建設(shè)：提高營銷人員素質(zhì)與營銷隊伍的穩(wěn)定性，提升工作效率；（5）配合總部相關(guān)部門，清理、清欠2004年6月以前形成的壞帳，查明責(zé)任與原因，按總部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、存款方面確立“存款立社”的經(jīng)營理念。三、主要經(jīng)營業(yè)績（一）樹立存款是“第一要務(wù)”的理念，促進(jìn)籌資工作跨越式發(fā)展。今年，還開辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。二是組織實施“三個一”工程。一是XXX營業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款15萬元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。20XX年10月、11月、12月無貸后定期檢查表。離任審計報告審計包括離任和企業(yè)廠長（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計兩種。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。還可以在意見段中提出有助于被審計單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。描述借款情況其他科目均按上述方法敘述（二）、經(jīng)營成果 任職期間各經(jīng)營成果分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表： 3（三）、內(nèi)部控制制度根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象?，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計責(zé)任（客觀、及時、有效提供會計信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動、提供管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。1999 年經(jīng)過重組，擁有 xx 大廈有限 責(zé)任公司、xx 飯店、xxxxx 飯店、xx 秀飯店、xxxx 大酒店有限責(zé)任公司 等全資、控股星級飯店子公司。（1）營業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營業(yè)額的 5%計繳，交通運(yùn)輸收入 按營業(yè)額的 3%計征；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的 7%計繳；（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的 33%計繳；（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的 3%4%計繳；三、審計情況（一）審計程序及審計調(diào)整情況 為了真實地反映 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 在任期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè) 績，我們對 xx 總公司及下屬子公司自 1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日期間的會計報表進(jìn)行了審計，對需調(diào)整事項進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整 內(nèi)容包括：對審計期間 “以前損益調(diào)整”科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司在審計期間的“以前損益調(diào)整”科目，我 們按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要 求，追溯調(diào)整了相應(yīng)的會計報表的相關(guān)科目。與廠長（經(jīng)理）任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會計資料及非會計資料，均構(gòu)成廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍。第三，內(nèi)部控制制度的說明。一、審計情況廠長任職期間廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：1． 財務(wù)狀況1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日萬元、萬元、萬元分別增長了%、%、和%、。應(yīng)收賬款1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元。有無內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。謹(jǐn)慎性 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的是為企業(yè)的主管部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。對 2001 年 8 月會計報表損益科目的調(diào)整 xx 總公司及其子公司對投資收益等科目的調(diào)整及會計師事務(wù)所審計 調(diào)整事項應(yīng)在年末處理，由于本次審計截止日為 2001 年 8 月 31 日，我們 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對 2001 年 8 月份會計報表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的xx 離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告 共10頁 第3頁 調(diào)整。2000 年末 xx 集團(tuán)將大連 xx 建 xx 廈有限公司等八家飯店的股權(quán)授權(quán) 給 xx 總公司管理，將 xx 飯店等三家飯店的股權(quán)和權(quán)益委托 xx 總公司監(jiān) 管。二、主要審計結(jié)果（一）財務(wù)收支情況收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。五、審計意見我們認(rèn)為，s公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司年月日的財務(wù)狀況以及的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。這些會計報表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。第二，經(jīng)營成果說明。b離任審計特點一是審計的會計期間比較長，審計的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計金額600萬元。二是營業(yè)所20XX年6月10日，向袁國超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金