【正文】 、崗位責(zé)任控制。信用社加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)有以下三個(gè)方面。把審計(jì)監(jiān)測范圍向業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點(diǎn)等方面滲透，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。全面落實(shí)信用社“領(lǐng)導(dǎo)干部、員工責(zé)任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責(zé)任制。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門(或人員)對各崗位、各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度,以實(shí)現(xiàn)立體式交叉控制效果。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度。對不執(zhí)行會計(jì)制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報(bào)批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)。各信用社要嚴(yán)格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會計(jì)人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對會計(jì)崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實(shí)行定期輪換制度，會計(jì)人員調(diào)動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。信用社的會計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財(cái)務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會計(jì)核算手續(xù)；，必須經(jīng)會計(jì)主管核準(zhǔn)；微機(jī)處理業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機(jī)操作人員嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期強(qiáng)制更換，嚴(yán)防失密，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。信用社財(cái)會工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財(cái)會科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財(cái)會業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財(cái)會人員調(diào)動須征得信用社和聯(lián)社財(cái)會科同意后方可調(diào)動。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會計(jì)主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理工作，并實(shí)行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會計(jì)主管工作，確保會計(jì)人員依法（制度）行使職權(quán)。個(gè)別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強(qiáng)，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險(xiǎn)；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。隨著金融機(jī)構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)前農(nóng)村信用社主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務(wù)操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實(shí)行崗位分離,以達(dá)到相互制約,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制必須嚴(yán)格人的管理,崗位責(zé)任制是規(guī)范員工行為的重要手段。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會,其次要建立人材庫,對其個(gè)人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力,進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控,根據(jù)綜合考察結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整；二是,根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則,配置業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進(jìn)行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。組織結(jié)構(gòu)控制。一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中,所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。（中國貨幣市場，中國外匯交易中心大連分中心，趙杰）第二篇：加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè) 防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制藥的方法、措施,從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。近些年來，“以人為本”的理念越來越多地被我們用于許多社會領(lǐng)域的實(shí)踐中，諸如科技要以人為本、教育要以人為本、軍事要以人為本等等，在金融領(lǐng)域，我們同樣提倡以人為本，注重對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價(jià)，把激勵機(jī)制與約束機(jī)制結(jié)合起來，調(diào)動人的積極性，最大限度地發(fā)揮個(gè)體的潛能，為集體所用，建立起有效的監(jiān)督、評價(jià)體系，保障金融體系安全。四、把握好對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價(jià)，是金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度用以規(guī)范組織活動，而一切組織活動最終由人來實(shí)施。（二）借鑒海外監(jiān)管實(shí)踐，促進(jìn)監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變近來，從西方發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管實(shí)踐上看，出現(xiàn)了新的金融監(jiān)管理念：一是市場約束在整個(gè)金融監(jiān)管中發(fā)揮越來越大的作用，市場參與者的監(jiān)督作用日益突出；二是監(jiān)管方式方法趨于靈活，監(jiān)管當(dāng)局越來越注重借用金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的力量加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；三是注重把監(jiān)管目標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在激勵機(jī)制有機(jī)結(jié)合起來，即在引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)有效地實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自我利益；四是社會外部監(jiān)管制度化。雖然，我國金融業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，控制風(fēng)險(xiǎn)始終是其重中之重，但一味地加強(qiáng)監(jiān)管，會使金融機(jī)構(gòu)因擔(dān)心和顧慮違規(guī)受罰而抑制其創(chuàng)新動力。與此同時(shí)，監(jiān)管部門要把握好適度監(jiān)管與鼓勵創(chuàng)新之間的平衡。這種金融機(jī)構(gòu)體系結(jié)構(gòu)的不合理使得中國金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高度集中于銀行，整個(gè)金融業(yè)的國際競爭力相對較弱，特別是保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)的競爭力更弱。同時(shí)，對于金融監(jiān)管而言，無論從監(jiān)管理念以及監(jiān)管實(shí)踐都應(yīng)隨之有所轉(zhuǎn)變。隨著金融全球化進(jìn)程的推進(jìn)和市場競爭的加劇，尤其是中國經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)入新階段后對金融發(fā)展質(zhì)量要求的提高，當(dāng)前正處于快速發(fā)展之中的中國金融機(jī)構(gòu)還有很多方面需要改善。建立垂直領(lǐng)導(dǎo)和相對獨(dú)立的內(nèi)部稽核監(jiān)察體制，對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)常性稽核和檢查監(jiān)督，從事后查處違規(guī)行為為主轉(zhuǎn)向事前防范為主。各種授權(quán)均應(yīng)以書面形式確認(rèn)并逐級下達(dá)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)。為達(dá)到這一目的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的數(shù)學(xué)模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控，對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要加大審計(jì)力度。業(yè)務(wù)部門作為基層單位，應(yīng)當(dāng)在工作中堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)與糾正。管理層應(yīng)制定全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，以及統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與操作程序，并采取措施糾正內(nèi)部控制中存在的問題。（－）建立有效的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制提供組織支持應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計(jì)金融機(jī)構(gòu)組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)。同時(shí)在實(shí)際工作中堅(jiān)決貫徹與落實(shí)，改變重制度建設(shè)輕