【正文】 控政策、嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)及各種新的挑戰(zhàn),該公司著重于提升專(zhuān)業(yè)能力和管理效率,致力改善經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,促進(jìn)公司發(fā)展由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。二 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),該公司根據(jù)既定的發(fā)展策略,結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,動(dòng)態(tài)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,并相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。該公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)察工作,通過(guò)開(kāi)展綜合審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查等業(yè)務(wù),評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效率與效果,對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,促進(jìn)公司內(nèi)控工作質(zhì)量的持續(xù)改善與提高。該公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理部具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施及完善等日常工作,通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、編制內(nèi)部控制評(píng)估表、內(nèi)控調(diào)查表、調(diào)查問(wèn)卷、專(zhuān)項(xiàng)研討會(huì)等,組織總部、各一線公司、各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行自我評(píng)估及定期檢查,推進(jìn)內(nèi)控體系的建立健全。該公司在內(nèi)控責(zé)任方面明確各一線公司第一負(fù)責(zé)人為內(nèi)控第一負(fù)責(zé)人,落實(shí)各一線公司的內(nèi)控責(zé)任,在總部統(tǒng)一的管理框架下,能動(dòng)地制定內(nèi)控工作計(jì)劃并監(jiān)督落實(shí)。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。該公司堅(jiān)持與第一大股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)等方面完全分開(kāi),保證了公司具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及自主經(jīng)營(yíng)能力。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),除了通常的對(duì)公司財(cái)務(wù)和高管履職情況進(jìn)行檢查監(jiān)督外,還通過(guò)組織對(duì)一線公司的巡視,加強(qiáng)對(duì)各一線公司業(yè)務(wù)監(jiān)督。董事會(huì) 11 名董事中,有 4 名獨(dú)立董事。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)分別按其職責(zé)行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。2011,萬(wàn)科集團(tuán)參照財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t,結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際狀況,對(duì)公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)及優(yōu)化,以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司，股票代碼00000200002，深圳證券交易所主板上 市，公司成立于1984年5月，是國(guó)內(nèi)首批上市的企業(yè)之一，總部位于深圳市鹽田區(qū)大梅沙環(huán) 梅路33號(hào)，業(yè)務(wù)范圍主要為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理業(yè)務(wù)，是目前中國(guó)最大的專(zhuān)業(yè)住宅開(kāi)發(fā)企 業(yè)。參考文獻(xiàn)：[1] 春梅，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)策研究，前沿，2006，(9)[2] 張永欣，馬靜，論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，會(huì)計(jì)之友，2010，(3)[3] 呂玉偉，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的主要問(wèn)題及治理對(duì)策，價(jià)值工程，2008，(9)[4] 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馬玉珍，關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究，會(huì)計(jì)之友，2002，(12)第三篇：萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制分析報(bào)告萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制分析報(bào)告班級(jí)：09特會(huì)本2班組員：陳雅云、高雨內(nèi)部控制的含義——一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制環(huán)境不但直接影響內(nèi)部控制的建立，也決定了內(nèi)部控制的效果影響到內(nèi)部控制的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、論文小結(jié)隨著我國(guó)市場(chǎng)禁忌的發(fā)展和企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求。企業(yè)文化的相對(duì)穩(wěn)定性和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，使得企業(yè)文化容易出現(xiàn)其某些方面阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題。企業(yè)管理者要以身作則，積極倡導(dǎo)，嚴(yán)格要求自己，踏實(shí)敬業(yè)，自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和價(jià)值觀念的規(guī)范要求，并突出管理者在企業(yè)文化領(lǐng)導(dǎo)者的地位。企業(yè)文化的建立必須全體員工共同參與。（四）、企業(yè)文化的建立內(nèi)控是一種手段和方式，更是一種文化。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，由專(zhuān)業(yè)內(nèi)審人員制定企業(yè)合適的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督，協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督和評(píng)估控制政策的程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的漏洞并修正改進(jìn)，并向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，為改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見(jiàn)。內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督力度取決于它的地位。合理的職責(zé)體系是構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境的保證。要對(duì)組織內(nèi)全部崗位設(shè)置合理的職責(zé)和職權(quán)，并且必須遵循“職責(zé)職權(quán)對(duì)等”原則，以防止出現(xiàn)缺少相應(yīng)的職權(quán)履行職責(zé)和職權(quán)濫用現(xiàn)象。明確各部在整個(gè)組織體系中的地位和作用。（二）、健全管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限組織結(jié)構(gòu)是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體，在整個(gè)管理系統(tǒng)中起著“骨架”的作用。還應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)力，作為健全的監(jiān)事會(huì)制度應(yīng)該保證監(jiān)事會(huì)獨(dú)立有效的行使其對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督權(quán)，同時(shí)，應(yīng)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為中心，切實(shí)從財(cái)務(wù)管理這個(gè)企業(yè)的中心環(huán)節(jié)來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出并解決問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)行為和活動(dòng)的制約效能，提高監(jiān)事會(huì)的監(jiān)控力度。擴(kuò)大獨(dú)立董事的比例，強(qiáng)化其職責(zé)。三、完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制（一）、公司治理結(jié)構(gòu)的完善完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，在我國(guó)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化董事會(huì)的監(jiān)督職能，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理三者相互制衡。企業(yè)文化作為一種無(wú)形的力量，不可避免地影響到企業(yè)的內(nèi)部控制。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)提出了自己的經(jīng)營(yíng)理念和宗旨，但與職工之間缺乏信息溝通，導(dǎo)致職工對(duì)企業(yè)缺乏認(rèn)同，人心渙散，影響企業(yè)凝聚力，導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。許多企業(yè)對(duì)審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正只能未予以充分重視，審計(jì)制度未能規(guī)范化。內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低，企業(yè)內(nèi)審制度不健全，業(yè)務(wù)不規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。（三）、企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)。不少企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置只重視行政管理方便與否，卻忽視了組織本身合理性問(wèn)題，所以可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能缺位和工作效率低等問(wèn)題，使人力資源有很大的浪費(fèi)。監(jiān)事會(huì)是專(zhuān)門(mén)對(duì)董事會(huì)、董事和經(jīng)理監(jiān)督約束的機(jī)構(gòu)，但我國(guó)許多企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)力沒(méi)有被有效發(fā)揮。從人員配置上未割斷董事與經(jīng)理層的聯(lián)系，不能保證董事會(huì)成員相對(duì)獨(dú)立性。二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題（一）公司治理結(jié)構(gòu)不夠合理董事會(huì)是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，對(duì)一個(gè)公司負(fù)有中國(guó)要的受托管理責(zé)任。內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)內(nèi)部控制效果及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其中第五條明確提出了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括五個(gè)要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)指出了內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素構(gòu)建的基礎(chǔ)。本文根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第五條中企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制所包含的五要素中的內(nèi)部環(huán)境要素，小議企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題以及有關(guān)的改善構(gòu)想。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院本科生學(xué)年論文小談企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境摘要：企業(yè)內(nèi)部控制一定建立于控制環(huán)境這一基礎(chǔ)之上。本文提供數(shù)據(jù)盡可能是最新的，但由于資料搜集的不足，一些數(shù)據(jù)并不是當(dāng)年數(shù)據(jù)，這也是該文的不足。平頂山天安煤業(yè)股份有限公司，是一個(gè)成立較晚但發(fā)展迅速的企業(yè)，在當(dāng)代這個(gè)飛速發(fā)展時(shí)代具有一定的代表性。書(shū)面的政策文件的影響越來(lái)越微弱，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)主動(dòng)建立和加強(qiáng)良性的控制環(huán)境，引導(dǎo)、激勵(lì)人們正確地履行責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，將外來(lái)的壓力變成人們內(nèi)生的動(dòng)力。同時(shí)，不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境要求企業(yè)對(duì)變化作出敏捷迅速的反應(yīng)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理諸方面變得更加柔性化，控制和管理一樣，更多的成為一門(mén)藝術(shù)，而不僅僅是科學(xué)。當(dāng)前，企業(yè)的改革和發(fā)展正處于關(guān)鍵時(shí)期，一些深層次的矛盾和問(wèn)題必須加以解決，而內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部的重要職能部門(mén)，首當(dāng)其沖地成為參與解決這些問(wèn)題的重要力量。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能。完善人力資源管理機(jī)制。組織結(jié)構(gòu)既不能簡(jiǎn)單到管理當(dāng)局無(wú)法有效地監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，也不能復(fù)雜到阻礙業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，以及必要的流通。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及控制效果。提高管理人員素質(zhì)，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。三、解決問(wèn)題的一些建議優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，解決內(nèi)部人控制問(wèn)題。平頂山天安煤業(yè)股份有限公司雖然有條文性質(zhì)的企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)理念、質(zhì)量方針，但是這些對(duì)于員工來(lái)講只是一句句響亮的口號(hào)，并沒(méi)有深入到員工的思想意識(shí)和價(jià)值觀念中。內(nèi)部控制是一個(gè)需要董事會(huì)、高級(jí)管理層和各級(jí)工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為自己非常重視培訓(xùn)，對(duì)培訓(xùn)投入也不少，但效果卻不好，其原因是這些企業(yè)只是狹隘地理解培訓(xùn)，不把培訓(xùn)和企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來(lái)進(jìn)行規(guī)劃和實(shí)施，沒(méi)有進(jìn)行培訓(xùn)的需求分析。員工整體受教育程度不高，％。公司設(shè)立了自己的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和制度，但是內(nèi)部審計(jì)卻未能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用，一方面內(nèi)部審計(jì)的職能仍停留在原始的會(huì)計(jì)復(fù)核、稽查的功能上，使內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單地與“糾錯(cuò)查弊”劃等號(hào)；另一方面就是內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)