【正文】 該公司已經建立起的內部控制體系，在完整性、合規(guī)性、有效性等方面不存在重大缺陷。監(jiān)督機制過于廢雜，增加了監(jiān)督成本。規(guī)范法人治理結構。內部控制是指企業(yè)為防范和化解風險，保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和結果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略，而由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經理層、高級管理層和全體員工在充分考慮內、外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。，未合理利用人力資源。（三）內部控制監(jiān)督不重視。四、改善企業(yè)內部控制的對策（一）完善企業(yè)的內部控制環(huán)境。、稽核的作用。只有加強企業(yè)文化的意識，重視企業(yè)文化的建設，企業(yè)的內部控制才能得以完善；企業(yè)應采用人力資源激勵約束制度，做到有序進入、有效使用和有節(jié)退出。（三）重視和加強內部控制監(jiān)督。所以企業(yè)可制訂高效的電算化環(huán)境下的內部控制制度，加強程序操作、人員控制和文件檔案的管理。二、企業(yè)內部控制環(huán)境中存在的問題(一)公司治理結構方面我國企業(yè)的公司治理結構由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經理層組成，采用“三會四權”的制衡機制，以期它們之間相互協同、相互制約，形成一個完整的企業(yè)內部控制機制。再次，董事長的權利過大，兼職總經理，直接參與企業(yè)的經營管理。而且，他們自身的專業(yè)勝任能力較弱，不是財務、法律、技術等方面的專業(yè)人才，缺乏足夠的專業(yè)素質。另外，經營層缺乏必要的約束機制，如沒有明確規(guī)定經理層成員之間的權利和職責。(2)權責劃分不明確。此外，內部審計將主要注意力放在財務部門的舞弊問題上，沒有深入到企業(yè)的管理審計中，沒有實現對企業(yè)內部控制制度的監(jiān)督檢查，嚴重縮小了其職能范圍。只是象征地設置了一些微觀管理措施，不能起到根本性的作用。目前，我國企業(yè)的人力資源激勵機制還不夠健全，還停留在“只要有財力，不愁吸引不到人才，不愁留不住人才”的狀態(tài)。雖然現代企業(yè)大都很重視文化建設，但是對企業(yè)文化的認識還存在一些誤區(qū)，具體體現在：將企業(yè)文化建設與企業(yè)的經營管理相脫離。然后，企業(yè)需要對獨立董事的任職條件加強管理，增強其決策的獨立性和專業(yè)性。強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，需要從以下兩個方面著手：一是增強監(jiān)事會的獨立性。另外，企業(yè)要建立針對監(jiān)事會成員的考評機制，并將其結果與薪酬掛鉤，激勵他們積極投入到監(jiān)督工作中，提高其工作效率。為此企業(yè)可以將短期收入分配激勵和長期財產分配激勵相結合。企業(yè)可以根據自身需要，設置必要的約束機制，嚴格執(zhí)行，規(guī)范經理層的工作。然后，依據透明、牽制和效率的原則來構建組織結構。最后，要充分協調好企業(yè)各部門之間的關系。企業(yè)需要建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施。企業(yè)內部審計工作也要實現重點向事前和事中轉移，改變過去只重視財務報表事后事實的分析，加強公司財務管理過程控制，完善公司財務風險體系，包括財務風險識別、財務風險評估、財務風險預防、財務風險預警等方面，形成一個嚴密的整體系統。因此，企業(yè)應該重視員工的自身發(fā)展，盡量提供足夠的條件和環(huán)境，充分發(fā)揮他們的積極性和主動性，通過賦予他們相配比的責任和權利，使他們自由發(fā)揮技能，順利開展工作。晉升職位要通過嚴格考核，結合員工的個人業(yè)績及綜合表現，以做到公正、有效，盡最大努力發(fā)揮員工的創(chuàng)造能力。(五)加強企業(yè)文化建設具體有：(1)注重塑造企業(yè)的核心價值觀。品牌建設是企業(yè)文化建設的重要內容，體現了企業(yè)的核心價值觀。用科學的管理方法調動員工的工作積極性，增強企業(yè)的核心凝聚力，從而使全體企業(yè)人員朝著一個共同的目標行進。此外，企業(yè)文化建設的領導體制還要與現代企業(yè)制度和法人治理結構相適應。企業(yè)領導需要站在企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略高度來進行企業(yè)文化建設，確立自己第一責任人的地位。(3)強調以人為本的管理思想。它促使企業(yè)全體員工向著一個共同的目標行進，凝聚并發(fā)揮著大家的團體力量，實現企業(yè)的長遠協調發(fā)展。三是建立培訓制度，為保證員工在工作中不斷進步與發(fā)展，要經常性地對其進行綜合培訓，并對培訓結果考核，保證培訓的有效性及員工在道德素養(yǎng)，專業(yè)勝任能力等方面的提高。(2)建立健全人力資源管理體制。在現代社會，企業(yè)最寶貴的資源是人力資源。(三)重視內部審計，發(fā)揮職能作用強調內部審計在企業(yè)管理和公司治理方面的重要性，加深企業(yè)管理層和員工對內部審計的理解。常用的協調方法有層級間協調、部門間協調和權利協調。分離不相容職務，達到相互制約的目的。首先，企業(yè)要選擇適合自己特點的組織結構，要充分考慮近期和未來和未來幾年內的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且還要保證能夠提升管理效率和增加信息傳遞的暢通性。另一方面是加強經理層的約束機制。這可以從以下兩個方面著手：一方面是健全經理層的激勵機制。二是提高監(jiān)律伴讓法律服務更便捷！律伴網（）律伴讓法律服務更便捷！事會成員的專業(yè)勝任能力。改革優(yōu)化獨立董事的薪酬制度，建立有激勵作用的績效機制，并且要對他們實施有效的約束，以便更好地實現董事會的權責利結合。三、企業(yè)內部控制環(huán)境建設著力點(一)完善公司治理結構與運行機制具體如下：(1)提高董事會運作的獨立性和有效性。(五)企業(yè)文化方面企業(yè)文化對企業(yè)內部來講是一種向心力，對企業(yè)外部表現的是一個企業(yè)的形象。我國很多企業(yè)沒有完善的人才培養(yǎng)機制，缺乏針對員工的職業(yè)生涯規(guī)劃，導致員工不能認識到個人利益與企業(yè)利益的關聯性，不能將個人目標與企業(yè)整體目標相結合，工作積極性較差，不能充分發(fā)揮自身潛力，必定或多或少的喪失一些成長機會，最終導致企業(yè)人力資源的浪費和流失。而目前我國在人力資源政策方面做得還不好，具體表現在：(1)人才管理理念落后。(三)內部審計方面內部審計的主要職能是加強企業(yè)內部控制，輔助企業(yè)進行風險管理，提高企業(yè)經營效率和效果。組織機構類型設置不合理的問題導致許多企業(yè)出現了問題，具體體現在：(1)機構臃腫，運行效率低下。(3)經理層激勵約束機制不健全。(2)監(jiān)事會不能有效履行監(jiān)督職能。首先，董事會成員一般由第一大股東提名當選，聘任程序不夠規(guī)范。伴隨著改革開放的不斷深入，國內外環(huán)境越來越復雜與我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》的發(fā)布和實施，內部控制建設問題再次呈現在我國企業(yè)的面前，迫切需要企業(yè)尋求解決之道。（四）建立和加強會計電算化條件下的內部控制。企業(yè)應明確建立授權和分配責任的方法，不相容崗位分離等。內部稽核是協助改善內部控制制度的有效措施，稽核人員應確保內部控制制度持續(xù)有效實施，幫助經營管理層履行其督導責任。（四）內部控制手段落后。（二）控制活動不完善。三、企業(yè)內部控制存在的問題（一）內部控制環(huán)境不完善。具體來說，建立和實施內部控制，可發(fā)揮以下作用：，保護企業(yè)財產和資源的安全完整。第四篇：分析企業(yè)內部控制的問題及建議分析企業(yè)內部控制的問題及建議現代意義上的企業(yè)內部控制是在長期的經營活動過程中，伴隨內部控制實踐的逐漸豐富，內部控制理論的發(fā)展也經歷了一個漫長的過程，先后出現了“內部牽制”、“內部控制制度”、“內部控制結構”、“內部控制整合框架”和“全面風險管理”五個階段。每隔一段時間對員工的工作進行檢查，讓員工沒有被信任感，從而影響工作積極性，而且檢查工作耗費大量人力、物力及時間，長此以往對公司是一個負擔。七 萬科集團內部控制可能存在的問題組織結構復雜，容易造成溝通不良，各說各話的局面。審計監(jiān)察部履行內部反舞弊職能,開展專項調查,發(fā)揮監(jiān)督作用。對員工,設立多條內部溝通渠道,保證溝通順暢有效。流程與信息管理部作為信息化工作的執(zhí)行及管理機構,負責公司財務系統、業(yè)務運營系統和辦公管理系統的規(guī)劃、開發(fā)與管理,組織公司各類信息系統的開發(fā)與維護,在全公司范圍內提供信息系統共享服務。四 信息與溝通該公司制定了包括《萬科集團信息管理辦法》、《萬科集團信息保密制度》、《集團總部會議管理規(guī)定》等在內的各項制度,規(guī)范公司內經營管理信息傳遞活動。該公司建立了運營情況分析制度,并通過運營管理平臺,實現了對公司運營的信息化管理。該公司嚴格遵照國家統一的會計準則和會計制度,建立了規(guī)范的會計工作秩序,制定了《萬科集團會計管理及核算規(guī)范》及各項具體業(yè)務核算制度,加強公司會計管理,提高會計工作的質量和水平。并積極拓展融資渠道,應對可能出現的風險,保障各城市和區(qū)域的均衡發(fā)展,持續(xù)提升為股東創(chuàng)造價值的能力。2011年,面對嚴厲的宏觀調控政策、嚴峻的市場形勢及各種新的挑戰(zhàn),該公司著重于提升專業(yè)能力和管理效率,致力改善經營質量,促進公司發(fā)展由規(guī)模速度型向質量效益型轉變。該公司審計監(jiān)察部負責內部審計及內部監(jiān)察工作,通過開展綜合審計、專項審計或專項調查等業(yè)務,評價內部控制設計和執(zhí)行的效率與效果,對公司內部控制設計及運行的有效性進行監(jiān)督檢查,促進公司內控工作質量的持續(xù)改善與提高。該公司在內控責任方面明確各一線公司第一負責人為內控第一負責人,落實各一線公司的內控責任,在總部統一的管理框架下,能動地制定內控工作計劃并監(jiān)督落實。董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對股東大會負責,除了通常的對公司財務和高管履職情況進行檢查監(jiān)督外,還通過組織對一線公司的巡視,加強對各一線公司業(yè)務監(jiān)督。董事會對股東大會負責,依法行使企業(yè)的經營決策權。2011,萬科集團參照財政部、中國證監(jiān)會等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、深圳證券交易所《上市公司內部控制指引》等相關規(guī)定,堅持以風險導向為原則,結合本公司的經營管理實際狀況,對公司的內部控制體系進行持續(xù)的改進及優(yōu)化,以適應不斷變化