【正文】 該公司已經(jīng)建立起的內(nèi)部控制體系，在完整性、合規(guī)性、有效性等方面不存在重大缺陷。監(jiān)督機(jī)制過(guò)于廢雜，增加了監(jiān)督成本。規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部控制是指企業(yè)為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，而由企業(yè)董事會(huì)、證監(jiān)會(huì)、經(jīng)理層、高級(jí)管理層和全體員工在充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。，未合理利用人力資源。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督不重視。四、改善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。、稽核的作用。只有加強(qiáng)企業(yè)文化的意識(shí)，重視企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)的內(nèi)部控制才能得以完善；企業(yè)應(yīng)采用人力資源激勵(lì)約束制度，做到有序進(jìn)入、有效使用和有節(jié)退出。（三）重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督。所以企業(yè)可制訂高效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)程序操作、人員控制和文件檔案的管理。二、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問(wèn)題(一)公司治理結(jié)構(gòu)方面我國(guó)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成，采用“三會(huì)四權(quán)”的制衡機(jī)制，以期它們之間相互協(xié)同、相互制約，形成一個(gè)完整的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。再次，董事長(zhǎng)的權(quán)利過(guò)大，兼職總經(jīng)理，直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。而且，他們自身的專業(yè)勝任能力較弱，不是財(cái)務(wù)、法律、技術(shù)等方面的專業(yè)人才，缺乏足夠的專業(yè)素質(zhì)。另外，經(jīng)營(yíng)層缺乏必要的約束機(jī)制，如沒有明確規(guī)定經(jīng)理層成員之間的權(quán)利和職責(zé)。(2)權(quán)責(zé)劃分不明確。此外，內(nèi)部審計(jì)將主要注意力放在財(cái)務(wù)部門的舞弊問(wèn)題上，沒有深入到企業(yè)的管理審計(jì)中，沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查，嚴(yán)重縮小了其職能范圍。只是象征地設(shè)置了一些微觀管理措施，不能起到根本性的作用。目前，我國(guó)企業(yè)的人力資源激勵(lì)機(jī)制還不夠健全，還停留在“只要有財(cái)力，不愁吸引不到人才，不愁留不住人才”的狀態(tài)。雖然現(xiàn)代企業(yè)大都很重視文化建設(shè)，但是對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)還存在一些誤區(qū)，具體體現(xiàn)在：將企業(yè)文化建設(shè)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理相脫離。然后，企業(yè)需要對(duì)獨(dú)立董事的任職條件加強(qiáng)管理，增強(qiáng)其決策的獨(dú)立性和專業(yè)性。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，需要從以下兩個(gè)方面著手：一是增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性。另外，企業(yè)要建立針對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的考評(píng)機(jī)制，并將其結(jié)果與薪酬掛鉤，激勵(lì)他們積極投入到監(jiān)督工作中，提高其工作效率。為此企業(yè)可以將短期收入分配激勵(lì)和長(zhǎng)期財(cái)產(chǎn)分配激勵(lì)相結(jié)合。企業(yè)可以根據(jù)自身需要，設(shè)置必要的約束機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行，規(guī)范經(jīng)理層的工作。然后，依據(jù)透明、牽制和效率的原則來(lái)構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)。最后，要充分協(xié)調(diào)好企業(yè)各部門之間的關(guān)系。企業(yè)需要建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也要實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)向事前和事中轉(zhuǎn)移，改變過(guò)去只重視財(cái)務(wù)報(bào)表事后事實(shí)的分析，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程控制，完善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面，形成一個(gè)嚴(yán)密的整體系統(tǒng)。因此，企業(yè)應(yīng)該重視員工的自身發(fā)展，盡量提供足夠的條件和環(huán)境，充分發(fā)揮他們的積極性和主動(dòng)性，通過(guò)賦予他們相配比的責(zé)任和權(quán)利，使他們自由發(fā)揮技能，順利開展工作。晉升職位要通過(guò)嚴(yán)格考核，結(jié)合員工的個(gè)人業(yè)績(jī)及綜合表現(xiàn)，以做到公正、有效，盡最大努力發(fā)揮員工的創(chuàng)造能力。(五)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)具體有：(1)注重塑造企業(yè)的核心價(jià)值觀。品牌建設(shè)是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了企業(yè)的核心價(jià)值觀。用科學(xué)的管理方法調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，增強(qiáng)企業(yè)的核心凝聚力，從而使全體企業(yè)人員朝著一個(gè)共同的目標(biāo)行進(jìn)。此外，企業(yè)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制還要與現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要站在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略高度來(lái)進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)，確立自己第一責(zé)任人的地位。(3)強(qiáng)調(diào)以人為本的管理思想。它促使企業(yè)全體員工向著一個(gè)共同的目標(biāo)行進(jìn)，凝聚并發(fā)揮著大家的團(tuán)體力量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展。三是建立培訓(xùn)制度，為保證員工在工作中不斷進(jìn)步與發(fā)展，要經(jīng)常性地對(duì)其進(jìn)行綜合培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)結(jié)果考核，保證培訓(xùn)的有效性及員工在道德素養(yǎng)，專業(yè)勝任能力等方面的提高。(2)建立健全人力資源管理體制。在現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)最寶貴的資源是人力資源。(三)重視內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮職能作用強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理和公司治理方面的重要性，加深企業(yè)管理層和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解。常用的協(xié)調(diào)方法有層級(jí)間協(xié)調(diào)、部門間協(xié)調(diào)和權(quán)利協(xié)調(diào)。分離不相容職務(wù)，達(dá)到相互制約的目的。首先，企業(yè)要選擇適合自己特點(diǎn)的組織結(jié)構(gòu)，要充分考慮近期和未來(lái)和未來(lái)幾年內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且還要保證能夠提升管理效率和增加信息傳遞的暢通性。另一方面是加強(qiáng)經(jīng)理層的約束機(jī)制。這可以從以下兩個(gè)方面著手：一方面是健全經(jīng)理層的激勵(lì)機(jī)制。二是提高監(jiān)律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（）律伴讓法律服務(wù)更便捷！事會(huì)成員的專業(yè)勝任能力。改革優(yōu)化獨(dú)立董事的薪酬制度，建立有激勵(lì)作用的績(jī)效機(jī)制，并且要對(duì)他們實(shí)施有效的約束，以便更好地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的權(quán)責(zé)利結(jié)合。三、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)著力點(diǎn)(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制具體如下：(1)提高董事會(huì)運(yùn)作的獨(dú)立性和有效性。(五)企業(yè)文化方面企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部來(lái)講是一種向心力，對(duì)企業(yè)外部表現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)的形象。我國(guó)很多企業(yè)沒有完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，缺乏針對(duì)員工的職業(yè)生涯規(guī)劃，導(dǎo)致員工不能認(rèn)識(shí)到個(gè)人利益與企業(yè)利益的關(guān)聯(lián)性，不能將個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相結(jié)合，工作積極性較差，不能充分發(fā)揮自身潛力，必定或多或少的喪失一些成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，最終導(dǎo)致企業(yè)人力資源的浪費(fèi)和流失。而目前我國(guó)在人力資源政策方面做得還不好，具體表現(xiàn)在：(1)人才管理理念落后。(三)內(nèi)部審計(jì)方面內(nèi)部審計(jì)的主要職能是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，輔助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。組織機(jī)構(gòu)類型設(shè)置不合理的問(wèn)題導(dǎo)致許多企業(yè)出現(xiàn)了問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：(1)機(jī)構(gòu)臃腫，運(yùn)行效率低下。(3)經(jīng)理層激勵(lì)約束機(jī)制不健全。(2)監(jiān)事會(huì)不能有效履行監(jiān)督職能。首先，董事會(huì)成員一般由第一大股東提名當(dāng)選，聘任程序不夠規(guī)范。伴隨著改革開放的不斷深入，國(guó)內(nèi)外環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜與我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的發(fā)布和實(shí)施，內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題再次呈現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)的面前，迫切需要企業(yè)尋求解決之道。（四）建立和加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制。企業(yè)應(yīng)明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，不相容崗位分離等。內(nèi)部稽核是協(xié)助改善內(nèi)部控制制度的有效措施，稽核人員應(yīng)確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效實(shí)施，幫助經(jīng)營(yíng)管理層履行其督導(dǎo)責(zé)任。（四）內(nèi)部控制手段落后。（二）控制活動(dòng)不完善。三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善。具體來(lái)說(shuō)，建立和實(shí)施內(nèi)部控制，可發(fā)揮以下作用：，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整。第四篇：分析企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及建議分析企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及建議現(xiàn)代意義上的企業(yè)內(nèi)部控制是在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，伴隨內(nèi)部控制實(shí)踐的逐漸豐富，內(nèi)部控制理論的發(fā)展也經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，先后出現(xiàn)了“內(nèi)部牽制”、“內(nèi)部控制制度”、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”、“內(nèi)部控制整合框架”和“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”五個(gè)階段。每隔一段時(shí)間對(duì)員工的工作進(jìn)行檢查，讓員工沒有被信任感，從而影響工作積極性，而且檢查工作耗費(fèi)大量人力、物力及時(shí)間，長(zhǎng)此以往對(duì)公司是一個(gè)負(fù)擔(dān)。七 萬(wàn)科集團(tuán)內(nèi)部控制可能存在的問(wèn)題組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，容易造成溝通不良，各說(shuō)各話的局面。審計(jì)監(jiān)察部履行內(nèi)部反舞弊職能,開展專項(xiàng)調(diào)查,發(fā)揮監(jiān)督作用。對(duì)員工,設(shè)立多條內(nèi)部溝通渠道,保證溝通順暢有效。流程與信息管理部作為信息化工作的執(zhí)行及管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)和辦公管理系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)與管理,組織公司各類信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù),在全公司范圍內(nèi)提供信息系統(tǒng)共享服務(wù)。四 信息與溝通該公司制定了包括《萬(wàn)科集團(tuán)信息管理辦法》、《萬(wàn)科集團(tuán)信息保密制度》、《集團(tuán)總部會(huì)議管理規(guī)定》等在內(nèi)的各項(xiàng)制度,規(guī)范公司內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理信息傳遞活動(dòng)。該公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度,并通過(guò)運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的信息化管理。該公司嚴(yán)格遵照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度,建立了規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,制定了《萬(wàn)科集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范》及各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)核算制度,加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理,提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和水平。并積極拓展融資渠道,應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),保障各城市和區(qū)域的均衡發(fā)展,持續(xù)提升為股東創(chuàng)造價(jià)值的能力。2011年,面對(duì)嚴(yán)厲的宏觀調(diào)控政策、嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)及各種新的挑戰(zhàn),該公司著重于提升專業(yè)能力和管理效率,致力改善經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,促進(jìn)公司發(fā)展由規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。該公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部監(jiān)察工作,通過(guò)開展綜合審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查等業(yè)務(wù),評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效率與效果,對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,促進(jìn)公司內(nèi)控工作質(zhì)量的持續(xù)改善與提高。該公司在內(nèi)控責(zé)任方面明確各一線公司第一負(fù)責(zé)人為內(nèi)控第一負(fù)責(zé)人,落實(shí)各一線公司的內(nèi)控責(zé)任,在總部統(tǒng)一的管理框架下,能動(dòng)地制定內(nèi)控工作計(jì)劃并監(jiān)督落實(shí)。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),除了通常的對(duì)公司財(cái)務(wù)和高管履職情況進(jìn)行檢查監(jiān)督外,還通過(guò)組織對(duì)一線公司的巡視,加強(qiáng)對(duì)各一線公司業(yè)務(wù)監(jiān)督。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。2011,萬(wàn)科集團(tuán)參照財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t,結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際狀況,對(duì)公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)及優(yōu)化,以適應(yīng)不斷變化