授信貸款定義與內(nèi)容-文庫吧資料
2024-10-13 21:52本頁面
【正文】 協(xié)議，對(duì)借款人、保證人、擔(dān)保方式、還款期限、適用利率、還款方式等要素進(jìn)行調(diào)整。不過現(xiàn)在看來，將調(diào)整內(nèi)容限定在借款合同的還款條款，顯然過于狹窄。后來將“讓步” 改為“調(diào)整”。貸款重組與重組貸款的區(qū)別概念混淆。3．監(jiān)督層面。貸款重組的目的是為了“雙提雙降”、保全資產(chǎn)，需要運(yùn)用一切合法合規(guī)的手段，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值和效益的最大化。要建立健全收取(受讓)、保管(治理)、處置(回收)等環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，明確授權(quán)權(quán)限、職責(zé)分離、違規(guī)處罰、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究等制約機(jī)制，提高內(nèi)部控制能力和綜合治理水平。針對(duì)上述重組貸款治理不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同形式的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)，我們認(rèn)為應(yīng)采取措施，解決好以下幾個(gè)層面的問題：1．制度層面。二是處置方式違規(guī)，個(gè)別單位將抵債資產(chǎn)私自以低價(jià)轉(zhuǎn)讓給領(lǐng)導(dǎo)、親屬或關(guān)系戶，沒有經(jīng)過正常的價(jià)值評(píng)估、委托轉(zhuǎn)讓、競價(jià)拍賣等程序，縱容了以權(quán)謀私等不正之風(fēng)。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的角度看，處置、回收階段的要害控制點(diǎn)主要在于抵債資產(chǎn)是否按規(guī)定期限及時(shí)進(jìn)行處置，是否按規(guī)定的形式和權(quán)限進(jìn)行處置審批，各種處置方式是否合理、手續(xù)是否完備，是否堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，處置過程中有無“暗箱”操作、變相腐敗等行為；是否利用股權(quán)組合、金融工具組合、企業(yè)回購等方式及時(shí)回收銀行資金，有無擅自降低轉(zhuǎn)讓價(jià)格、造成銀行資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。三是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)注不夠，難以行使參與決策權(quán)，貸款風(fēng)險(xiǎn)有轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y風(fēng)險(xiǎn)的可能，甚至已形成實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)損失。目前主要的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為，一是基層行違反抵債資產(chǎn)治理規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用，不及時(shí)人賬，造成資產(chǎn)損耗和貶值，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部占用抵債車輛、房產(chǎn)等，使規(guī)范治理形同虛設(shè)。(二)非現(xiàn)金資產(chǎn)保管及債轉(zhuǎn)股治理階段的風(fēng)險(xiǎn)控制。二是由于收取、受讓的過程倉促，導(dǎo)致手續(xù)、權(quán)證等欠缺，為資產(chǎn)的賬務(wù)處理、處置和回收增加了難度，甚至造成實(shí)際損失。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的角度看，收取、受讓階段的要害控制點(diǎn)主要在于簽訂的重組協(xié)議是否符合國務(wù)院、人民銀行的有關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)法律部門審查和有關(guān)政府部門鑒證，有無不適當(dāng)?shù)臈l款； 收取的非現(xiàn)金資產(chǎn)是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，手續(xù)是否齊全，財(cái)產(chǎn)權(quán)證是否有效；非現(xiàn)金資產(chǎn)的價(jià)值和債轉(zhuǎn)股的價(jià)格評(píng)估是否合理，有無高估冒算或低估壓價(jià)現(xiàn)象，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具有合法資質(zhì)；收取、受讓是否經(jīng)集體決策和上級(jí)行審批，程序是否合規(guī)，有無存在超越授權(quán)和擅自收取、受讓現(xiàn)象等。實(shí)際工作中，重組貸款的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和要害控制點(diǎn)，主要集中在非現(xiàn)金資產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股等償債形式方面。5．混合形式的重組貸款，指以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和修改其他條件等方式組合清償貸款本息，如銀行同意延長貸款償還期限并蕊免部分貸款本息，借款人以部分現(xiàn)金方式、部分非現(xiàn)金方式償還債務(wù)等。此種重組方式，在目前情況下是比較多見的，如貸款展期、轉(zhuǎn)貸、“借新還舊”等，以不嚴(yán)重?fù)p害貸款銀行的債權(quán)利益為前提。4．其他修改還款條件的形式，指貸款銀行與借款人修改原還款條件，以其他形式進(jìn)行債務(wù)償付，如同意借款人延長貸款償還期限、先償還全部利息再延長貸款償還期限、延長貸款償還期限但要加收利息等?；蛴山鹑谫Y產(chǎn)治理公司購買貸款銀行的債權(quán)，按照一定價(jià)格轉(zhuǎn)換為企業(yè)股權(quán)，再利用上市、協(xié)議轉(zhuǎn)讓和企業(yè)回購等方式出讓股權(quán)，回收資金。近年來，隨著商業(yè)銀行普遍加大對(duì)存量呆滯貸款的清收力度，非現(xiàn)金回收大幅增加，直接表現(xiàn)為待處置抵債資產(chǎn)的余額激增，抵債資產(chǎn)的規(guī)范治理已成為加強(qiáng)銀行資產(chǎn)保全、控制金融風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。2．借款人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償貸款本息(抵債資產(chǎn))，指貸款銀行與借款人修改原還款條件，同意借款人以原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償?shù)狡谫J款本息。產(chǎn)生此種重組方式的背景，一般是貸款銀行與借款人有著長期的銀企合作關(guān)系，由于受到經(jīng)濟(jì)景氣、借款人經(jīng)營狀況變化、政府干預(yù)等因素的影響，從維護(hù)雙方的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，貸款銀行主動(dòng)做出讓步。重組貸款的特點(diǎn)重組貸款主要有四個(gè)特點(diǎn)：一是重組貸款的主體必須一方是貸款銀行(債權(quán)人)，另一方是借款人(債務(wù)人)；二是必須在原貸款合同的基礎(chǔ)上修改還款條件；三是必須以增強(qiáng)借款人的還款意愿，承諾清償全部或部分債務(wù)，同時(shí)貸款銀行做出權(quán)益讓步，以減免部分債務(wù)、推遲實(shí)現(xiàn)債權(quán)或變更債權(quán)實(shí)現(xiàn)方式為代價(jià)；四是必須有利于增強(qiáng)借款人的經(jīng)營能力和發(fā)展后勁，有利于維護(hù)貸款銀行的債權(quán)、降低金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有利于維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)金融安全、保持社會(huì)穩(wěn)定。由于某些特定時(shí)期的非凡原因，金融監(jiān)管當(dāng)局做出的監(jiān)管決策可能導(dǎo)致貸款重組。由于政策導(dǎo)向的影響和經(jīng)營環(huán)境的限制，銀行不得不犧牲局部利益，引發(fā)了重組貸款的大量產(chǎn)生，這種情況最為典型的就是前一階段許多地方實(shí)行的“僨轉(zhuǎn)股”。一定時(shí)期內(nèi)，政府為了進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，同時(shí)為了維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定、避免激化矛盾，非凡是地方政府從保護(hù)地方經(jīng)濟(jì)利益的角度出發(fā)，經(jīng)常牽頭組織企業(yè)的債務(wù)重組，對(duì)銀行做工作。出于保全資產(chǎn)的目的，貸款銀行往往同意做出部分讓步，以最大限度地維護(hù)債權(quán)、控制風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。在大多數(shù)情況下，貸款銀行深知
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