授信貸款定義與內(nèi)容(編輯修改稿)
2024-10-13 21:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 縮不良，在現(xiàn)金回收無望的情況下，只有接受以物受償。近年來，隨著商業(yè)銀行普遍加大對存量呆滯貸款的清收力度，非現(xiàn)金回收大幅增加，直接表現(xiàn)為待處置抵債資產(chǎn)的余額激增，抵債資產(chǎn)的規(guī)范治理已成為加強銀行資產(chǎn)保全、控制金融風險的重要內(nèi)容。3．借款人將所欠貸款本息轉(zhuǎn)為資本(債轉(zhuǎn)股)，指貸款銀行與借款人修改原還款條件，同意借款人將所欠貸款本息轉(zhuǎn)為資本，銀行以股權人的形式參與企業(yè)的部分經(jīng)營決策，按期從企業(yè)取得股權分紅收益。或由金融資產(chǎn)治理公司購買貸款銀行的債權，按照一定價格轉(zhuǎn)換為企業(yè)股權，再利用上市、協(xié)議轉(zhuǎn)讓和企業(yè)回購等方式出讓股權，回收資金。產(chǎn)生此種重組方式的背景，一般是政府為了進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，減輕企業(yè)債務負擔，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，同時為了創(chuàng)建金融安全區(qū)，防范金融風險的暴露，牽頭在貸款銀行、金融治理公司和借款人之間協(xié)調(diào)、操作而形成的。4．其他修改還款條件的形式，指貸款銀行與借款人修改原還款條件，以其他形式進行債務償付，如同意借款人延長貸款償還期限、先償還全部利息再延長貸款償還期限、延長貸款償還期限但要加收利息等?；蚴窃谛薷脑€款條件時，附有或有條件(或有收益、或有支出)，即依據(jù)未來某種事項的出現(xiàn)，決定雙方的收益或支出，未來事項具有不確定性。此種重組方式，在目前情況下是比較多見的，如貸款展期、轉(zhuǎn)貸、“借新還舊”等，以不嚴重損害貸款銀行的債權利益為前提。既給予借款人一定的籌措資金緩沖空間，又適當化解了銀行的貸款風險，是銀行降低不良額和l不良率的重要手段。5．混合形式的重組貸款，指以現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)、債務轉(zhuǎn)為資本和修改其他條件等方式組合清償貸款本息，如銀行同意延長貸款償還期限并蕊免部分貸款本息，借款人以部分現(xiàn)金方式、部分非現(xiàn)金方式償還債務等。重組貸款治理中的風險控制重組貸款治理是銀行信貸治理的一個重要組成部分，必須做到統(tǒng)一、集中、規(guī)范、有序，才能將銀行的經(jīng)營風險和資產(chǎn)損失降低到最小程度。實際工作中，重組貸款的風險環(huán)節(jié)和要害控制點，主要集中在非現(xiàn)金資產(chǎn)和債轉(zhuǎn)股等償債形式方面。(一)非現(xiàn)金女產(chǎn)收取及債轉(zhuǎn)股受讓階段的風險控制。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的角度看，收取、受讓階段的要害控制點主要在于簽訂的重組協(xié)議是否符合國務院、人民銀行的有關規(guī)定，是否經(jīng)法律部門審查和有關政府部門鑒證，有無不適當?shù)臈l款； 收取的非現(xiàn)金資產(chǎn)是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，手續(xù)是否齊全，財產(chǎn)權證是否有效；非現(xiàn)金資產(chǎn)的價值和債轉(zhuǎn)股的價格評估是否合理，有無高估冒算或低估壓價現(xiàn)象，資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具有合法資質(zhì)；收取、受讓是否經(jīng)集體決策和上級行審批，程序是否合規(guī)，有無存在超越授權和擅自收取、受讓現(xiàn)象等。目前主要的風險表現(xiàn)為，一是基層行缺乏法律、政策意識和紀律觀念，對收取、受讓行為盲目決策、草率許諾，無方案實施、超審批權限等，一定程度上助長了企業(yè)的逃廢債心理和權錢交易歪風。二是由于收取、受讓的過程倉促，導致手續(xù)、權證等欠缺，為資產(chǎn)的賬務處理、處置和回收增加了難度，甚至造成實際損失。三是忽視價值評估和價格確認，收取、受讓時往往與資產(chǎn)的實際價值有較大偏差，在處置、回收過程中損失暴露。(二)非現(xiàn)金資產(chǎn)保管及債轉(zhuǎn)股治理階段的風險控制。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的角度看，資產(chǎn)保管、股權治理階段的要害控制點主要在于經(jīng)營治理責任是否落實，有無專職的保管責任人和參與企業(yè)經(jīng)營決策的人員；對抵債資產(chǎn)，是否建立了規(guī)范的臺賬制度及領用、退回、變更保管登記制度，權利憑證和實物是否分開保管，是否建立了定期檢查、賬實核對制度；對債轉(zhuǎn)股股權，是否進行了有效地確認和監(jiān)督，對其變更、增(貶)值、分配等有無完善的跟蹤和賬務處理制度等。目前主要的風險表現(xiàn)為，一是基層行違反抵債資產(chǎn)治理規(guī)定和財務制度，未經(jīng)批準擅自使用，不及時人賬，造成資產(chǎn)損耗和貶值，尤其是領導干部占用抵債車輛、房產(chǎn)等，使規(guī)范治理形同虛設。二是治理人員不足，對實物保管不善，分散保管、長期擱置、缺乏維護，毀損、滅失現(xiàn)象嚴重。三是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關注不夠，難以行使參與決策權，貸款風險有轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y風險的可能，甚至已形成實質(zhì)性的資產(chǎn)損失。(三)非現(xiàn)金資產(chǎn)處置及債轉(zhuǎn)股回收階段的風險控制。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的角度看，處置、回收階段的要害控制點主要在于抵債資產(chǎn)是否按規(guī)定期限及時進行處置，是否按規(guī)定的形式和權限進行處置審批，各種處置方式是否合理、手續(xù)是否完備，是否堅持公開、公平、公正的原則，處置過程中有無“暗箱”操作、變相腐敗等行為；是否利用股權組合、金融工具組合、企業(yè)回購等方式及時回收銀行資金，有無擅自降低轉(zhuǎn)讓價格、造成銀行資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。目前主要的風險表現(xiàn)為，一是少數(shù)基層行超越授權處置抵債資產(chǎn)，或未經(jīng)審批進行處置。二是處置方式違規(guī)，個別單位將抵債資產(chǎn)私自以低價轉(zhuǎn)讓給領導、親屬或關系戶，沒有經(jīng)過正常的價值評估、委托轉(zhuǎn)讓、競價拍賣等程序，縱容了以權謀私等不正之風。三是在尋求債轉(zhuǎn)股股權退出的過程中，片面遷就企業(yè)利益，低價變現(xiàn)或進行股權折扣，使銀行利益受到侵害。針對上述重組貸款治理不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同形式的風險表現(xiàn)，我們認為應采取措施
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