【正文】 簽訂(付款及收貨條款)、質檢規(guī)定(非正常損失條款)、投資籌資(實物贈出或受贈條款)等等行為或規(guī)定都與增值稅有關。第二篇：增值稅一般納稅人如何進行自查DOC增值稅一般納稅人如何進行自查增值稅一般納稅人進行自查屬于專項內部審計，定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數據準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內部管理流程的需要。有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。（三）利息、股息、紅利所得方面企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（二）承包（租）經營所得方面沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。有否企業(yè)供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。有否將其他業(yè)務收入（如租金）或營業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否不按會計制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎金直接通過“管理費用”、“銷售費用”科目以現金形式發(fā)放，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。1有否與房屋不可分割的各種附屬設備或不單獨計算價值的配套設施（如暖氣、下水管等），未計入房產原值，少繳房產稅；1有否對原有房屋進行改建、擴建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產稅；1有否每期應納的房產未按期繳納入庫。1企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內部照明設施裝修工程另設帳核算的部分，未并入固定資產房產原值繳納房產稅。已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產帳未改變、仍提固定資產折舊的，有否繳納了房產稅。自行建造的應稅房產交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產稅。有否在房產出租時未按規(guī)定申報納稅有否未按規(guī)定采用從價計征或從租計征房產稅。有否將免稅房產與下屬企業(yè)單位房產混淆，未按規(guī)定申報納稅。聯營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值。（二）期末在產品成本重點自查企業(yè)用于計算月末在產品的方法是否規(guī)范，金額是否準確。有否隱瞞在產品數量，或漏盤某車間、某生產步驟的在產品數量。多預提的費用有否按規(guī)定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶。預提費用項目與實際支付項目是否一致。八、銷售費用是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生的費用支出，有無將不是企業(yè)專設的銷售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。七、財務費用l、有否將向非金融機構和其他單位或個人的借款，高于金融機構同類、同期貸款利率計算的利息全部列支。（四）無形資產計價購進的無形資產，是否只按買價入帳，把購買無形資產發(fā)生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規(guī)定沖減管理費用。六、管理費用（一）業(yè)務招待費重點自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數列支。由保險公司或過失人賠償的報廢、毀損的固定資產損失有否按規(guī)定沖減清理費用。有否將不屬于固定資產清理費用的支出列作清理費用。（二）固定資產減少有否將減少的固定資產不按原帳面原價從“固定資產”明細帳上轉銷，而是為了減少固定資產清理凈收益多轉原價，或相反。有否將在固定資產尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目。有否將自行建造固定資產領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。帳面結存數量是紅宇而金額是藍字。帳面結存數量是零而金額是藍字。帳面結存數量是藍字而金額是紅字。有否按實際成本結轉生產耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產耗料成本。（二）發(fā)出材料計價采用實際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產耗料單價，壓低非生產耗料單價。有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數量全部作為生產耗用。（3）、有否將應計入進口材料成本的已納進口關稅計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：（1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。（5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。（3）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫(yī)藥費、文娛費或發(fā)給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。（二）外購材料l、有否把不屬外購材料成本構成項目的支出計入了材料成本：（1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。第七部分 貨物生產企業(yè)所得稅重點自查部分一、收入原材料（一）收入原材料管理范圍“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應核算的內容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內容記入其中，如固定資產和工程物資等。1災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。開發(fā)支出在稅前扣除。1有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除?！皦膸p失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。自行開發(fā)并且申請取得的無形資產，其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產價值中，沒有在當期有關的成本、費用中列支?？蒲袉挝缓痛髮Ｔ盒５募夹g成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。轉讓無形資產的損失是否正常。讓無形資產發(fā)生的相關費用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產所發(fā)生的成本、費用匯雜。（二）企業(yè)所得稅重點自查部分l、轉讓無形資產取得收入有否及時完整入帳。轉讓無形資產收取的價外費用（如培訓費等）有否申報納稅。向個人購入應稅無形資產時有否代其扣繳稅款。拍賣應稅的無形資產，有否申報納稅。除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外，科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。重點自查無形資產減少的業(yè)務，明確對外轉讓無形資產是否屬于營業(yè)稅應稅項目，有否申報納稅。1企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產，有否視同收入申報納稅。1災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。1有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。1投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。有否出現稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。商品房售后服務收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務收入。有否虛列、重列有關的成本、費用。有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。（二）企業(yè)所得稅重點自查部分銷售不動產收入的確認時間，是否在不動產移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結算帳單提交買主時，作為銷售實現。1采用“返租”方式銷售商品房的，個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。1銷售給關聯企業(yè)的房屋價格是否合理。開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。將房產抵債轉讓給其他單位，有否視同銷售不動產申報納稅。以房產作為利潤分配給合作各方，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。以房換地的形式，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。有否分解收入和分票結算收入。在“管理費用”帳戶中有否列支未經稅務機關審批而擅自處理的財產報廢損失；在“管理費用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務招待費。（八）其他服務業(yè)設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。（七）廣告公司代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費。計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。（六）旅游業(yè)l、審閱組團協議和接團協議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營業(yè)收入。（五）貨運代理貨運代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費用，如倉租。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規(guī)定申報納稅。飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。有否出租房屋給外單位經營，取得租金收入未申報納稅。旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。旅店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。如收取長包房租金、包車租金。（二）旅店業(yè)營業(yè)收入明細帳是否已將所有的經營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。第五部分 文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務業(yè)一、營業(yè)稅重點自查部分（一）文化體育業(yè)有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。1災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。1有否將無形資產受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。1投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。有否出現稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費用進行歸集和分配。有否將材料成本部分費用提前擠入生產成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產”等）。有否虛記或重記外購材料業(yè)務，導致虛增材料數量和成本。有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結轉。1非電信部門直屬的信自臺，其向用戶提供電話信息服務取得的收入，是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進行申報納稅（應按“服務業(yè)”稅目）。1出租電報、電話。1郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業(yè)務有否錯按增值稅進行申報納稅。已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營業(yè)收入。提供電信勞務的同時附帶銷售專用和通用電信物品（如