【正文】 否申報(bào)納稅。 向個(gè)人購入應(yīng)稅無形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款。 拍賣應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，有 否申報(bào)納稅。 除有償轉(zhuǎn)讓專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有否申報(bào)納稅。 重點(diǎn)自查無形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對(duì)外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，有否申報(bào)納稅。 1企業(yè)將開發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有 否視同收入申報(bào)納稅。 1災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。 1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。 1有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。 1投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），企業(yè) ()大量管理資料下載 在投 資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。 商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。 有否虛列、重列有關(guān)的成本、費(fèi)用。 有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。 （二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分 銷售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認(rèn)時(shí)間，是否在不動(dòng)產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結(jié)算帳單提交買主時(shí)，作為銷售實(shí)現(xiàn)。 1采 用“返租”方式銷售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。 1銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價(jià)格是否合理。 開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅。 將房產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。 以房產(chǎn)作為利潤分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。 以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。 有否分解收入和分票結(jié)算收入。 在“管理費(fèi)用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而擅自處理的財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失； 在“管理費(fèi)用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 （八）其他服務(wù)業(yè) 設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。 （七）廣告公司 代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。 計(jì)稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。 （六）旅游業(yè) l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收 帳款”帳戶的明細(xì)帳相核對(duì)，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入。 （五）貨運(yùn)代理 貨運(yùn)代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉租。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報(bào)納稅。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。 飯店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉 OK 歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 。 飯店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報(bào)納稅。 有否出租房屋給外單位經(jīng)營，取得租金收入未申報(bào)納稅。 旅店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報(bào) 納稅。 旅店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。如收取長包房租金、包車租金。 （二）旅店業(yè) 營業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收 入日?qǐng)?bào)表、收款憑證相核對(duì)。 收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報(bào)納稅。 第五部分 文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè) 一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分 （一）文化體育業(yè) 有否將屬于計(jì)稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。 1災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。 1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。 1有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。 1投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。 是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期問費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。 有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。 有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。 有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。 1非電信部門直屬的信自臺(tái)，其向用戶提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。 1出租電報(bào)、電話。 1郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。 已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入。 提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷售專用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號(hào)碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營業(yè)稅。 銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營 業(yè)稅。 分支機(jī)構(gòu)或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。 “集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。 2證券公司有否以自有資金用于一級(jí)市場認(rèn)購新股，然后將中簽新股在 二級(jí)市場上出售取得的差價(jià)不入帳。 1證券部門從事證券回購業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營業(yè)稅。 1從事人壽業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對(duì)營銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。 1保險(xiǎn)公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計(jì)繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出。 1有否將一般保費(fèi)收入作為一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來處理。 1在購建固定資產(chǎn)（營業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí) 物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象。 企業(yè) ()大量管理資料下載 單位或個(gè)人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應(yīng)計(jì)繳的營業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。 按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅。 超過合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入利息收入進(jìn)行申報(bào)納稅（從 2020 年 1 月 1 日起執(zhí)行）。 有否將對(duì)工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅。 第三部分 金融保險(xiǎn)業(yè) 營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分 有否將貸款利息、保費(fèi)收入長期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。 災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。 1有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。 1有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。 1投資收益中屬于稅后利潤的