般納稅人和小規(guī)模納稅人-文庫吧資料
2025-05-18 07:34本頁面
【正文】 第三節(jié)、增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理 ? 一、實行輔導(dǎo)期管理的納稅人 ? 二、輔導(dǎo)期管理的期限 ? 三、輔導(dǎo)期納稅人發(fā)票管理 ? 四、輔導(dǎo)期納稅人的 “ 先比對、后扣稅 ” 政策 ? 五、輔導(dǎo)期納稅人的賬目設(shè)置 ? 六、輔導(dǎo)期納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》的填寫 ? 七、輔導(dǎo)期納稅人票表比對 ? 八、輔導(dǎo)期納稅人的到期管理 一、實行輔導(dǎo)期管理的納稅人 ? （一）實行輔導(dǎo)期管理的 “ 小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè) ” ，是指注冊資金在 80萬元（含 80萬元）以下、職工人數(shù)在 10人（含 10人）以下的批發(fā)企業(yè)。 （三）一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的情形 ? 1． 屬于可以辦理一般納稅人認(rèn)定情形的 ，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)； ? 2． 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人 。 ? 新開業(yè)納稅人，是指自稅務(wù)登記日起 30日內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人。 一般納稅人認(rèn)定的其他有關(guān)規(guī)定 ? 3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本 “ 資格認(rèn)定 ” 欄內(nèi)加蓋 “ 增值稅一般納稅人 ” 戳記。 ? 實地查驗時，應(yīng)當(dāng)有兩名或者兩名以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員同時到場。 ? （ 3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請以后，根據(jù)需要進(jìn)行實地查驗，并制作查驗報告。 ： ? （ 2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場核對納稅人的申請資料，經(jīng)核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當(dāng)場受理，制作《文書受理回執(zhí)單》，并將有關(guān)資料的原件退還納稅人。 ： ? （ 1）納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請表，并提供下列資料 : ? ① 《稅務(wù)登記證》副本； ? ② 財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件； ? ③ 會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件； ? 會計人員的從業(yè)資格證明 ， 是指財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書 。 1．應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人認(rèn)定情形的認(rèn)定程序 ： ?納稅人在 《 稅務(wù)事項通知書 》 規(guī)定的時限內(nèi)仍未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 《 一般納稅人資格認(rèn)定表 》 或者 《 不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表 》 的 ， 應(yīng)按 《 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則 》 第三十四條規(guī)定 ， 按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額 ， 不得抵扣進(jìn)項稅額 ，也不得使用增值稅專用發(fā)票 。 1．應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人認(rèn)定情形的認(rèn)定程序 ： ?納稅人符合不辦理一般納稅人認(rèn)定的情形規(guī)定的 ， 應(yīng)當(dāng)在收到 《 稅務(wù)事項通知書 》 后 10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 《 不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表 》 ， 經(jīng)認(rèn)定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后不辦理一般納稅人資格認(rèn)定 。 1．應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人認(rèn)定情形的認(rèn)定程序 ： ? （ 3）納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后 20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。 ? （ 2）認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起 20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。 ?（二）一般納稅人
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