【正文】 流轉(zhuǎn)稅 943 萬元 % 所得稅 0 % . 清償能力分析 從損益表中可以看出，項(xiàng)目從投產(chǎn)年至計(jì)算期末，除第一年外，各年收支平衡并有盈余（詳見附表七）。 2. 投資利稅率 正常年投資利稅率為 ％。 3. 利潤 及分配 正常年年利潤總額為 9868 萬元，年稅后利潤 9868 萬元，詳見附表七損益表。 教育費(fèi)附加為營業(yè)稅納稅額的 3%。 2. 營業(yè)稅金及附加 批發(fā)經(jīng)營收入及其他收入按 5%繳納營業(yè)稅。 小結(jié) 項(xiàng)目正常年?duì)I業(yè)收入為 50,000 萬元。 出口業(yè)務(wù)收入 項(xiàng)目建成后到正常年份的該部分業(yè)務(wù)產(chǎn)值將達(dá)到 5000 元。構(gòu)成如下：鮮菜配送額： 億元，銷售量 萬噸；鮮瓜果配送額： 萬噸，銷售量 11 萬噸； 保鮮、加工等業(yè)務(wù)收入 通過加工、保 鮮等附加價(jià)值較高的業(yè)務(wù)，項(xiàng)目建成后到正常年份的該部分業(yè)務(wù)產(chǎn)值將達(dá)到 5000 萬元。 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算收入僅包括主營業(yè)務(wù)收入，不包括其他增值或附屬設(shè)施租賃收入。 主營業(yè)務(wù)收入 城市物流配送收入 加工、保鮮產(chǎn)品收入 出口收入 增值服務(wù)收入 消費(fèi)服務(wù)收入； 第三方物流收入； 第四方服務(wù)收入； 檢測服務(wù)收入； 加工服務(wù)收入； 配送服務(wù)收入； 人員服務(wù)收入； 信息服務(wù)收入； 金融服務(wù)收入； 廣告服務(wù)收入； 標(biāo)準(zhǔn)和人才培訓(xùn)服務(wù)收入； 咨詢服務(wù)收入。 . 收入及利潤分配 1. 經(jīng)營收入 本項(xiàng)目實(shí)施后，將全面提升現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場服務(wù)功能，按照現(xiàn)代交易模式運(yùn)作，為各商戶提供蔬菜和果 品交易、信息發(fā)布、統(tǒng)一結(jié)算、倉儲(chǔ)及配送等其他增值服務(wù)。 7. 總成本費(fèi)用 正常年總成本費(fèi)用為 7189 萬元，其中經(jīng)營成本 6943 萬元。 5. 項(xiàng)目用地租賃費(fèi)用 項(xiàng)目共占地 150 畝，按照每年 10 萬元 /畝計(jì)算租賃費(fèi)用，合計(jì) 1500 萬元。年折舊攤銷費(fèi)用合計(jì) 1746 萬元。 3. 折舊及攤銷 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，建筑工程按 30 年進(jìn)行折舊，留殘值 5%，年折舊費(fèi) 560 萬元；設(shè)備按 10 年進(jìn)行折舊，留殘值 5%，年折舊費(fèi) 201 萬元；車輛及儀器設(shè)備按 10 年進(jìn)行折舊，留殘值 5%，年折舊費(fèi) 762 萬元；無形資產(chǎn)按 10年進(jìn)行攤銷，無殘值，年攤銷額 136 萬元。 經(jīng)測算，正常年燃料動(dòng)力費(fèi)為 1000 萬元。 7. 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按 10%計(jì)。 5. 因項(xiàng)目經(jīng)營符合國家相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按免征計(jì)算，參見。 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅為營業(yè)稅納稅額的 7%。（詳見表 61） 表 61. 固定資產(chǎn)投資估算表 項(xiàng)目名稱： 北京錦繡大地綠色安全食品流通體系 單位：萬元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 估算建筑工程總價(jià)值 其它費(fèi)用 合計(jì) 在總估算價(jià)值中的比例 (%) 一、 建設(shè)投資 28,410 15,839 30,044 % ㈠ 工程費(fèi)用 14,205 970 15,175 % [1] 倉儲(chǔ)設(shè)施建設(shè) 9,000 9,000 % [2] 加工區(qū)建設(shè) 2,000 2,000 % [3] 配送區(qū)建設(shè) 1,000 1,000 % [4] 業(yè)務(wù)綜合辦公樓 500 500 % [5] 公用工程建設(shè) 885 885 % [6] 室外工程建設(shè) 620 620 % [7] 質(zhì)控中心建設(shè) 200 200 % [8] 前期工程費(fèi)用 970 970 % ㈡ 其它費(fèi)用 13,303 13,303 % [1] 土地租賃費(fèi)（建設(shè)期） 1,500 1,500 % [2] 倉儲(chǔ)區(qū) 設(shè)備費(fèi)用 1,000 1,000 % [3] 加工設(shè)備及相關(guān) 1,000 1,000 % [4] 信息平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè) 2,133 2,133 % [5] 檢測系統(tǒng)設(shè)備 800 800 % [6] 物流配送車輛費(fèi)用 6,000 6,000 % [7] 前期人員及職工培訓(xùn)費(fèi)用 870 870 % ㈢ 預(yù)備費(fèi)用 1,566 1,566 % [1] 基本預(yù)備費(fèi) 1,566 1,566 % [2] 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) % 二、 輔底流動(dòng)資金 1,258 1,258 % 三、 項(xiàng)目投資總額 14,205 17,098 31,303 % 財(cái)務(wù)效益分析 . 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期按 11 年計(jì)算，其中：建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營期 10 年。 . 總投資估算 根據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，對(duì)建安費(fèi)、其他工程費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、流動(dòng)資金等進(jìn)行了投資估算。因此本項(xiàng)目不計(jì)取漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，只考慮基本預(yù)備費(fèi)，按投資額 6%左右計(jì)取。 ? 辦公及生活家具購置費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)及建設(shè)期內(nèi)人員工資 參照同類工程項(xiàng)目計(jì)取，合計(jì) 870 萬元。 ? 工程監(jiān)理費(fèi)：按照《北京市工程建設(shè)監(jiān)理 費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施辦法》的規(guī)定計(jì)取，計(jì) 40 萬元。 其他工程費(fèi)用 ? 前期工程咨詢費(fèi)：根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)計(jì)價(jià)格 [1999]1283 號(hào)《國家計(jì)委關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定的通知》規(guī)定計(jì)算，計(jì) 60 萬元。 . 編制依據(jù) 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）（計(jì)投資（ 1993） 530號(hào)） 《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評(píng)估指南》 《實(shí)用建筑工程 估算手冊》 北京市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì) 1997 年編制的《北京市建設(shè)工程費(fèi)用》。第 6章 財(cái)務(wù)分析 投資估算 本項(xiàng)目是 對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品從“地頭到餐桌”的嚴(yán)格的全程質(zhì)量安全控制基礎(chǔ)上，進(jìn)行倉儲(chǔ)、檢測、信息平臺(tái)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和完善，通過所構(gòu)建的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)的運(yùn)營管理，實(shí)現(xiàn)“綠色市場、安全食品、高效物流”的經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)在規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的支撐下形成綠色安全蔬菜和果品的錦繡大地社會(huì)價(jià)格指數(shù)和綠色安全指數(shù)，起到規(guī)范和引導(dǎo)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和社會(huì)消費(fèi)的作用。 表 工作人員編制表 序號(hào) 部 門 名 稱 人數(shù) 工資定額（萬元） 1 高層管理人員 3 15 2 中層管理人員 10 30 2 技術(shù)人員 10 30 3 檢驗(yàn)人員 20 60 4 展示交易中心工作人員 10 10 5 倉儲(chǔ)區(qū)工作人 員 30 30 6 物流配送 100 100 7 其它輔助人員 20 20 8 合計(jì) 203 295 項(xiàng)目年人員工資定額為 295 萬元，按照應(yīng)計(jì)工資額的 14%和 %分別計(jì)取職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為 41萬元和 ，年工資福利費(fèi)總額為 萬元。其中：企業(yè)管理人員 13 名，技術(shù)人員 10 人，檢驗(yàn)人員共 30 人，展示交易中心工作人員 10 人，倉儲(chǔ)區(qū)工作人員 30 人，物流配送人員 100 人，其它輔助工作人員 40 人。 根據(jù)精簡、高效、 統(tǒng)一的原則，力求工作人員少而精。 將用于統(tǒng)一管理項(xiàng)目中農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易，主要成本費(fèi)用來自于人員工資等經(jīng)營管理費(fèi)用。 綠色安全果蔬質(zhì)量安全控制體系建設(shè) 在果蔬成交額和成交量不斷擴(kuò)大的情況下，要實(shí)現(xiàn)全過程的質(zhì)量安全管理，必須要對(duì)現(xiàn)有的檢測中心進(jìn)行擴(kuò)容改造，提升檢測效率和檢測規(guī)模。所需費(fèi)用 2,000 萬元。 綠色安全果蔬城市配送體系經(jīng)營與管理 正常年份，項(xiàng)目預(yù)計(jì)年配送總量為 11 萬噸，因所需品種不一，客戶需求各異，這里按平均每輛冷藏車配貨量 3 噸計(jì)算，每年每車出勤 340 天， 25天用于維修保養(yǎng)。 ? 使用者管理：包括操作員、交易員、領(lǐng)導(dǎo)等人員的身份和權(quán)限管理。 ? 交易模塊（ IC 卡）：全部交易均使用 IC 卡進(jìn)行。主要功能包括： ? 帳戶管理（ IC 卡管理）：包括開戶、掛失、銷戶、重新分配密碼等功能。 電子統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng) 建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)碾娮咏y(tǒng)一結(jié)算和交易方式，為信息發(fā)布提供準(zhǔn)確及時(shí)的交易信息和供求信息。 加工區(qū)根據(jù)客戶要求，可進(jìn)行凈菜、半成品、配菜的粗加工；深加工區(qū)通過對(duì)蔬菜、果品的深加工，增加產(chǎn)品附加價(jià)值。另需深加工區(qū)設(shè)施建設(shè) 5000 平方米，配貨區(qū)設(shè)施建設(shè) 5000 平方米。倉儲(chǔ)區(qū)建設(shè)將占用土地面積 50 畝，按照 10 萬元 /畝年租賃費(fèi)用計(jì)算土地費(fèi)用，每年租賃 費(fèi)用合計(jì) 500 萬元。 食品密封加熱貯藏 主要是用于罐頭食品，通過食品密封容器包裝，并經(jīng)高溫處理，即殺死食品中的微生物，又破壞酶的活性，產(chǎn)品貯藏又能防止微生物的再污染，從而可達(dá)到長期貯藏的目的。 食品腌漬和煙熏貯藏 食品腌漬主要是利用食鹽或食糖溶液產(chǎn)生的高滲透壓和低水分活度，或通過微生物的正常發(fā)酵，降低環(huán)境的 PH 值，以抑制有害微生物的的活動(dòng) ，增進(jìn)貯藏性能。 化學(xué)貯藏的衛(wèi)生安全是人們最為關(guān)注的問題，因此，生產(chǎn)和選用化學(xué)貯藏劑時(shí)，首先必須符合綠色安全食品添加劑標(biāo)準(zhǔn)。 食品化學(xué)貯藏 食品化學(xué)貯藏是指在生產(chǎn)和貯藏過程 中，添加某種對(duì)人體無害的化學(xué)物質(zhì)，增強(qiáng)食品的貯藏性能和保持食品品質(zhì)的方法。 食品氣調(diào)貯藏 氣調(diào)貯藏是一種通過調(diào)節(jié)和控制環(huán)境氣體成分的貯藏方法，其基本原理是在適宜的溫度下，改變貯藏庫或包裝中正常空氣的組成，降低氧氣含量，增加二氧化碳含量，以減弱鮮活食品的呼吸強(qiáng)度，抑制微生物的生長繁殖和食品種化學(xué)成分的變化，從而達(dá)到延長貯藏期和提高貯藏效果的目的，主要用于果蔬的貯藏。通過延緩微生物的繁殖活動(dòng)，抑制酶的活性和減弱食品的理化變化，因而在貯藏期內(nèi)能夠較好的保持食品原有的新鮮度、風(fēng)味品質(zhì)和營養(yǎng)價(jià)值。如化學(xué)貯 藏方法中選用的化學(xué)制劑要符合項(xiàng)目的食品添加劑使用準(zhǔn)則。在貯藏期內(nèi)，要通過科學(xué)的管理，最大限度地保持食品的原有品質(zhì)，不帶來二次污染，降低損耗，節(jié)省費(fèi)用，促進(jìn)食品流通，更好的滿足人們對(duì)綠色安全食品的需求。 需要特別強(qiáng)調(diào)的是綠色安全果蔬包裝標(biāo)簽的設(shè)計(jì)和使用，要實(shí)現(xiàn)： 、指導(dǎo)消費(fèi)者選購食品； ； ； 分展示綠色安全概念，促進(jìn)銷售。食品加工廠要遠(yuǎn)離居民區(qū)并有“三廢”凈化處理裝置。因此，對(duì)于加工的每一個(gè)環(huán)節(jié)、步驟都必須嚴(yán)格控制，防止加工中食品的二次污染。在加工過程中，要注重和把握以下原則： 綠色安全果蔬加工應(yīng)遵循可持續(xù)發(fā)展原則，節(jié)約能源、綜合利用原料； 綠色安全果蔬加工應(yīng)能保存食品的天然營養(yǎng)特性。生產(chǎn)加工方式則必須遵循有機(jī)生產(chǎn)方式，走到節(jié)約能源、持續(xù)發(fā)展、清潔生產(chǎn)。 安全農(nóng)副產(chǎn)品加工、包裝和貯藏業(yè)務(wù)管理 綠色安全果蔬的加工、包裝和貯藏業(yè)務(wù)可以通過外包、購買專利等各種方式來實(shí)現(xiàn)，原則上要堅(jiān)持對(duì)產(chǎn)品安全質(zhì)量的嚴(yán)格控制。 3. 自主購物展示中心 隨著消費(fèi)時(shí)尚的個(gè)性化發(fā)展，消費(fèi)者購物的自主心理日益增強(qiáng)，對(duì)導(dǎo)購人員的依賴性減弱。把一些收入較高、消費(fèi)量較大但同時(shí)對(duì)讓利銷售比較敏感的團(tuán)購、其他消費(fèi)者納為自己的會(huì)員，并對(duì)其大量消費(fèi)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，從而成為自己固定的消費(fèi)群體。同時(shí)，與大型商場、超市合作，推出一系列頗受其他消費(fèi)者歡迎的便民服務(wù)。根據(jù)前文對(duì)北京食品團(tuán)購消費(fèi)狀況的調(diào)查分析，以機(jī)關(guān)團(tuán)體學(xué)校、餐飲企 業(yè)和農(nóng)貿(mào)市場二級(jí)批發(fā)商為代表的團(tuán)體消費(fèi)已經(jīng)占到當(dāng)前批發(fā)市場銷量的 %，同時(shí)占郊區(qū)配送業(yè)務(wù)和加工企業(yè)銷量的比重也不斷增加。 在上述收入來源中，市場前近期主要是會(huì)員費(fèi)收入、交易傭金收入、廣告費(fèi)收入、檢測費(fèi)，長遠(yuǎn)來看可取得運(yùn)輸代理分成、保險(xiǎn)代理分成、電信服務(wù)分成、互聯(lián)網(wǎng)接入代理分成等。 交易傭金的收入：從市場每筆交易中扣出交易費(fèi)用。 展示交易 中心（ PB戰(zhàn)略） 網(wǎng)上展示 實(shí)物展示 自主購物 倉儲(chǔ)式 消費(fèi)者 市場專題研究服務(wù)收入：市場可以根據(jù)電子結(jié)算、價(jià)格分析系統(tǒng)得來的數(shù)據(jù) 為產(chǎn)地市場提供種養(yǎng)指導(dǎo)。市場根據(jù)會(huì)員的級(jí)別不同收取一定的服務(wù)費(fèi)。其構(gòu)成包括： 增值服務(wù)：由于信 息系統(tǒng)的建立，通過對(duì)人、財(cái)、物的集約化管理，市場可提高管理效益，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化，降低管理成本，為商戶提供大量供求信息和新型交易方式，降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)，縮短交易周期和資金回收期，使其最大限度獲取利潤，提升市場的知名度、信譽(yù)度，為市場招商和奠定基礎(chǔ)。 2. 網(wǎng)上展示和交易 通過網(wǎng)絡(luò)將實(shí)物展示功能的充分放大。展示交易大廳設(shè)有經(jīng)過培訓(xùn)的講解員，通過專業(yè)講解，使消費(fèi)者了解有機(jī)食品、綠色食品、安全無公害食品等方面的知