【正文】 授法 舉例法五、【教學手段】：無特殊的教學設(shè)備和教學用具六、【教學內(nèi)容】：（一）、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算 1增值稅銷項稅額 A銷項稅額的計算 銷項稅額=銷售額*適用稅率或者：銷項稅額=組成計稅價格*適用稅率 B銷售額的確定1）銷售額的一般規(guī)定價款和稅款合并收取情況下銷售額的確定 銷售額=含稅銷售額|1+增值稅稅率C售價明顯偏低且無正當理由或者視同銷售貨物行為銷售額的確定 組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）D特殊銷售方式下銷售額的確定 1）折扣方式銷售貨物 商業(yè)折扣 現(xiàn)金折扣 銷售折讓 銷售退回2）以舊換新方式銷售貨物 3）還本銷售方式銷售貨物 4）采取以物易物方式銷售 2增值稅進項稅額A準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 憑票抵扣 計算抵扣B不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 3增值稅應(yīng)納稅額的計算1）計算銷項稅額的時間限定：計算時間不得滯后2）當期進項稅額抵扣時限的規(guī)定：抵扣時間不得提前 3）進項稅額不足抵扣的處理4）銷售退回或者銷售折讓的稅務(wù)處理5）商業(yè)企業(yè)向供貨方取得返還收入的稅務(wù)處理當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金|1+所購貨物適用增值稅稅率*所購貨物適用增值稅稅率6）增值稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額（二）小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算 不含稅銷售額=含稅銷售額|1+征收率（三）進口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 應(yīng)納稅額=組成計稅價格*稅率反思：時間：2014年11月24日，星期一三、增值稅的會計處理一、【教學目的要求】：通過本次教學，要求學生學能夠?qū)M項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額進行正確的會計處理；二、【教學重點難點】：重點是增值稅的會計處理，難點是增值稅特殊行為的劃分三、【教學時間】：2課時四、【教學方法】：講授法 舉例法五、【教學手段】：無特殊的教學設(shè)備和教學用具六、【教學內(nèi)容】：（一）、一般納稅人的會計處理 1賬戶設(shè)置1）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅明細賬戶 A進項稅額 B已交稅金 C減免稅額 D出口退稅 等等2）應(yīng)交稅費——未交增值稅（二）進項稅額的會計處理企業(yè)購進貨物進項稅額的會計處理購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的會計處理外購或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用進項稅額 的會計處理接受貨物投資進項稅額的會計處理接受貨物捐贈進項稅額的會計處理 6接受應(yīng)稅勞務(wù)進項稅額的會計處理（三）進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理購進貨物改變用途轉(zhuǎn)出進項稅額的會計處理 2非正常損失貨物進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理（四）銷項稅額的會計處理企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷項稅額的會計處理 2銷貨退回、銷售折讓銷項稅額的會計處理視同銷售銷項稅額的會計處理A將貨物交付其他單位或個人代銷與銷售代銷貨物 B貨物在兩個機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個人工商戶 D企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物分配給股東或者投資者 E 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費F企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 G企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利H企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物無償贈送他人企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)銷項稅額的會計處理包裝物銷售及沒收押金銷項稅額的會計處理 A隨同產(chǎn)品銷售的包裝物 B出租包裝物收取的租金 C逾期沒收包裝物的押金（五）按月繳納增值稅的會計處理增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計處理實際上繳增值稅的會計處理（六）小規(guī)模納稅人的會計處理 反思：時間：2014年11月26日，星期三四、增值稅的申報與繳納一、【教學目的要求】：通過本次教學，要求學生能夠熟練填制增值稅納稅申報表二、【教學重點難點】：重點是增值稅納稅申報流程，難點是增值稅納稅申報表的填寫三、【教學時間】：2課時四、【教學方法】：講授法 舉例法五、【教學手段】：無特殊的教學設(shè)備和教學用具六、【教學內(nèi)容】：（一）、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限及納稅地點 1增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 進口貨物，未報關(guān)進口的當天 等等增值稅納稅期限增值稅納稅地點 1）固定業(yè)戶的納稅地點 2）非固定業(yè)戶的納稅地點 3）進口貨物增值稅納稅地點 4）扣繳義務(wù)人的納稅地點（二）增值稅納稅申報方式（三）一般納稅人納稅申報方法增值稅納稅申報資料 2備查資料 3納稅申報應(yīng)用（四）小規(guī)模納稅人納稅申報表的填制 五 增值稅專用發(fā)票的使用與管理（一）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購規(guī)定（二）增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定專用發(fā)票的開具范圍 2專用發(fā)票的開具要求專用發(fā)票實行最高開票限額管理（三）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次（四）增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定 1不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的規(guī)定 2暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的規(guī)定 A重復(fù)認證 B密文有誤 C認證不符D列為失控專用發(fā)票（五）開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售這讓阿以及開票有誤等情況的處理開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售這讓阿以及開票有誤等情況的處理 A購買方申請開具《通知單》的處理 B銷售方申請開具《通知單》的處理增值稅專用發(fā)票作廢規(guī)定（六）加強對增值稅專用發(fā)票的管理 關(guān)于被盜、丟失專用發(fā)票的處理一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理2一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)中其中一聯(lián)的處理 3增值稅一般納稅人丟失2010年1月1日后開具的海關(guān)繳款書 關(guān)于代開、虛開發(fā)票的處理八、【小結(jié)】：本次教學內(nèi)容主要講述了增值稅的基本規(guī)定，增值稅有關(guān)小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅額的計算，增值稅的有關(guān)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的會計處理，增值稅的申報和繳納，增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定九、【布置作業(yè)】：形成性手冊第二章內(nèi)容 反思：。（4）善于與別人相處。（3）對英語很感興趣，能熟練地運用英語交流。 第四篇：____線_____________號考_________密___________級班第Ⅱ卷（滿分35分）Ⅳ.用所給詞的正確形式完成句子（每小題1分，共5分） you like something ____________(drink).(grocery)are here on the Quancheng want to be a puter _____________(program). you _________(bring)your resume with job ________(require)a pleasant manner with customers.Ⅴ.根據(jù)對話和首字母提示寫出單詞（每個單詞2分，共10分）A: Please tell me a little about : Well, I’ve just g__________ from hope to have a job in your : What s________ do you have?B: I can speak English : Do you hav