【正文】 個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。足國(guó)情，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老金的監(jiān)管○參考書目：1《養(yǎng)老保險(xiǎn)》中國(guó)人民大學(xué)出版社2000年出版○2《中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革（中國(guó)改革與發(fā)展報(bào)告2006）○》中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革研究基金會(huì)、中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)聯(lián)合專家組3張美中《企業(yè)年金：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱》○企業(yè)管理出版社2004年版4段家喜《養(yǎng)老保險(xiǎn)中的政府行為》 社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社 2007年○5王斌《養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益》中國(guó)法制出版社2006年○6李珍等《中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制選擇》人民出版社2005年版 ○7中國(guó)保監(jiān)會(huì)《養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)別研究及對(duì)中國(guó)的啟示》中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社 2007年 ○第五篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對(duì)策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。目前，世界上部分國(guó)家采取養(yǎng)老金單獨(dú)監(jiān)管模式，設(shè)立專門養(yǎng)老金監(jiān)管局，如智利等；更多國(guó)家采取養(yǎng)老金與保險(xiǎn)等金融服務(wù)進(jìn)行綜合監(jiān)管，一些國(guó)家是基于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的相似性，成立保險(xiǎn)和養(yǎng)老金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如比利時(shí)、芬蘭等；一些國(guó)家則是隨著金融監(jiān)管走向融合，將養(yǎng)老金監(jiān)管納入其中，成立綜合金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管銀行、證券、保險(xiǎn)和養(yǎng)老金，如澳大利亞、韓國(guó)等。比如，共同推動(dòng)制定統(tǒng)一的企業(yè)年金監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)作流程和市場(chǎng)行為，共同推動(dòng)養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策等。目前，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個(gè)人年金由保監(jiān)會(huì)監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。近日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，這是促進(jìn)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康發(fā)展，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者利益的重要舉措。因此，對(duì)養(yǎng)老金安全性和保值增值的從參與計(jì)劃到領(lǐng)取養(yǎng)老金可長(zhǎng)達(dá)數(shù)十年○要求很高，這就需要進(jìn)行切實(shí)有效的監(jiān)管。二是加強(qiáng)資金運(yùn)用監(jiān)管，確保養(yǎng)老金的安全。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險(xiǎn)人和養(yǎng)老金持有人的利益，5。（五）要加強(qiáng)監(jiān)管。而養(yǎng)老金的發(fā)展，其結(jié)果是減輕政府承擔(dān)養(yǎng)老保障的財(cái)政負(fù)擔(dān)。與其他金融產(chǎn)品不同，養(yǎng)老金管理追求長(zhǎng)期、穩(wěn)健的收益，因此人們購(gòu)買的積極性會(huì)因自身的短視而受到很大影響。（四）要積極爭(zhēng)取支持養(yǎng)老金發(fā)展的外部政策。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為企業(yè)年金市場(chǎng)的領(lǐng)跑者和推動(dòng)者，約占法人受托業(yè)務(wù)量的90%。從2004年至今，中國(guó)保監(jiān)會(huì)先后批準(zhǔn)成立了太平養(yǎng)老、平安養(yǎng)老、中國(guó)人壽養(yǎng)老、長(zhǎng)江養(yǎng)老和泰康養(yǎng)老等5家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，專注于經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。養(yǎng)老金作為一種金融服務(wù)產(chǎn)品，與銀行理財(cái)、基金等金融產(chǎn)品相比，周期長(zhǎng)，穩(wěn)健性要求高，有著獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特征和經(jīng)營(yíng)規(guī)律，需要較高的經(jīng)營(yíng)管理水平。例如，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老的個(gè)人賬戶基金就應(yīng)該交給商業(yè)機(jī)構(gòu)管理，向它們購(gòu)買投資管理服務(wù)。這樣可以切實(shí)解決“管辦不分”的制度風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全；可以減少機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置，降低政府自辦的成本；可以引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，享受優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。理順政府和市場(chǎng)的關(guān)系是社會(huì)主義市（二）要處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系○場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。應(yīng)適當(dāng)調(diào)整我國(guó)多支柱養(yǎng)老金體系的劃分范圍：第一支柱是政府經(jīng)辦的、強(qiáng)制實(shí)施的、財(cái)政兜底的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分；第二支柱是政府強(qiáng)制實(shí)施的、基金積累制個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，即城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶部分；第三支柱為政府鼓勵(lì)的、單位和個(gè)人自愿購(gòu)買的養(yǎng)老金，包括團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老年金等。在國(guó)家財(cái)力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老金體系必然是廣覆蓋、保基本，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不平衡等多種因素的制約，目前團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老金體系還難以惠及廣大的社會(huì)群體。盡管世界各國(guó)普遍建立了多支柱的養(yǎng)老金體系，但是國(guó)情的差異也使得各國(guó)養(yǎng)老金體系的劃分有所不同。四是基層養(yǎng)老保險(xiǎn)單位工作態(tài)度需加強(qiáng)，其他單位或個(gè)人在辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)時(shí)，過程太復(fù)雜。二是我國(guó)現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范性文件沒有提到“立法”這個(gè)層面上，僅僅是在規(guī)章制度上體現(xiàn)，力度不足，基層養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度和操作效率大打折扣。一是現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面仍然很窄，特別是對(duì)于特定人群，無法起到一種普遍，至少是較為普遍的覆蓋效應(yīng)。推動(dòng)我國(guó)養(yǎng)老金體系發(fā)展，必須立足國(guó)情、尊重客觀規(guī)律、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，積極探索科學(xué)合理的養(yǎng)老金發(fā)展路徑。二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及其對(duì)策改革開放近三十年來，隨著我國(guó)工業(yè)化、市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生了深刻的變化，為我國(guó)養(yǎng)老金體系的發(fā)展提供了強(qiáng)大的動(dòng)力。（三）我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老的第三支柱主要包括自愿的個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般屬于個(gè)人行為，通常不列在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算范圍內(nèi)。部分企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工個(gè)人自愿建立儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。3?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行的，適用于所有企業(yè)和勞動(dòng)者，由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。（一）第一支柱是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性被歸納為以下五個(gè)方面：建立完善的社會(huì)保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會(huì)保障體系是國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會(huì)保障體系有利于改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長(zhǎng)；完善社會(huì)保障體系是發(fā)展勞動(dòng)力市場(chǎng)的要求；完善社會(huì)保障體系是應(yīng)對(duì)人口老齡化的需要。第二階段：新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初步構(gòu)建（1993—2000），試圖解決代際間的公平問題。通過建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于新老更替，實(shí)現(xiàn)就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)，是應(yīng)對(duì)人口老齡化的一項(xiàng)重要措施，有利于社會(huì)穩(wěn)定；能夠激勵(lì)年輕人奮進(jìn)，提升工資標(biāo)準(zhǔn)，為退休后的生活提供保障，有利于從側(cè)面上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源，一般由國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。關(guān) 鍵 詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀問題對(duì)策養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基1。我國(guó)解決隱性債務(wù)問題需要系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支，系統(tǒng)外增加投入，完善基金運(yùn)營(yíng)體制，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題的解決，將有利于我國(guó)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)的確立，抵御人口老齡化高峰期支付危機(jī)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的長(zhǎng)期穩(wěn)定提供重要支撐條件。結(jié)束語：綜上所述，養(yǎng)老金隱性負(fù)債問題如果不能得以有效解決，作實(shí)個(gè)人賬戶會(huì)面臨巨大的阻力，基金投資增值將遇到較大的困難，整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的健康運(yùn)行將受到嚴(yán)重威脅。隨著資本市場(chǎng)的發(fā)育，成熟的金融工具越來越多，于是養(yǎng)老基金的資產(chǎn)組合也就可以越來越多樣化。2）投資渠道的選擇。另外，選擇合適的入市時(shí)間、創(chuàng)造入市的基本條件、把握入市資金的規(guī)模非常重要。1）投資風(fēng)險(xiǎn)的防范。因此，特種認(rèn)可債券的償還應(yīng)以國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)收入和投資收益為財(cái)力后盾，政府以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份對(duì)認(rèn)可債券的兌付承擔(dān)最終責(zé)任，保證認(rèn)可債券的實(shí)際收益至少不低于同期國(guó)債券利率，以確保該實(shí)施方案的安全性和有效性。三是通過發(fā)行特種債券進(jìn)行融資。從養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)產(chǎn)生的根源來看，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)這種做法，被認(rèn)為是解決隱性債務(wù)最合理的辦法。另外，還可以發(fā)行國(guó)債和福利彩票為養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資。為此，采取的措施有以下方面：按照建立公共財(cái)政基本框架的要求，逐步退出一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的財(cái)政投資，這樣財(cái)政可以騰出一部分資源滿足社會(huì)公共需要，包括建立社會(huì)養(yǎng)老補(bǔ)助制度；通過精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu)，壓縮人員編制，降低行政管理支出在財(cái)政支出中的比重；從土地有償使用權(quán)等收入中提留一部分用于社會(huì)保障支出。1）增加財(cái)政支出，提高社會(huì)保障支出在財(cái)政支出中的比重。養(yǎng)老金管理的首要目標(biāo)是使其保值，保證退休人員生活水平不下降，即應(yīng)與消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)掛鉤。最后，對(duì)養(yǎng)老基金進(jìn)行指數(shù)化管理。其次，提高法定退休年齡。首先，降低養(yǎng)老金工資替代率。對(duì)于確實(shí)缺乏承受能力的國(guó)企，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付可考慮在國(guó)有資產(chǎn)處理中享有優(yōu)先權(quán)；而對(duì)于職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的非國(guó)有制企業(yè)，應(yīng)在充分考慮其利益和保證其發(fā)展的基礎(chǔ)上，單獨(dú)確定一個(gè)合適的繳費(fèi)率作為過渡。在當(dāng)前條件下，擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累主要是進(jìn)一步擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面。1）擴(kuò)大社會(huì)統(tǒng)籌基金積累。其次要讓非營(yíng)利等各種社會(huì)組織在政府讓渡出來的作用空間自主發(fā)展，并且具有相應(yīng)的資源掌控能力。目前，以非營(yíng)利組織為代表的一些社會(huì)力量在維護(hù)社會(huì)公平、調(diào)節(jié)社會(huì)矛盾、協(xié)調(diào)各方關(guān)系及危機(jī)管理等方面都發(fā)揮了很大的補(bǔ)充作用。2)培養(yǎng)多元化的責(zé)任主體。1)減少政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用空間。與此同時(shí)，提前退休的現(xiàn)象又進(jìn)一步加劇了隱性債務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重性。繳費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于退休人員的增長(zhǎng)。4）養(yǎng)老金的需求增長(zhǎng)大大超過繳費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)。1997年全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的方式，其中社會(huì)統(tǒng)籌的目的是為了在這個(gè)基金制度的框架下進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)收入的再分配。由于在從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分積累制過程中，轉(zhuǎn)制成本沒有解決，因此，在實(shí)踐中用“統(tǒng)賬”收入支付了轉(zhuǎn)制成本，致使個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，沒有資金積累，個(gè)人賬戶變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶的“空賬”，且“空賬”規(guī)模呈逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。隱性債務(wù)產(chǎn)生社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。實(shí)踐中就不得不依靠當(dāng)前在職職工的繳費(fèi)積累支付離退休人員的養(yǎng)老金，用統(tǒng)籌基金向個(gè)人賬戶透支就成為必然，為此，養(yǎng)老金隱性債務(wù)就產(chǎn)生了。1）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累轉(zhuǎn)變是必然原因。根據(jù)世界銀行估計(jì)，1997年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)規(guī)模為當(dāng)年GDP的46%69%，國(guó)務(wù)院體改辦研究所課題組的估計(jì)則高達(dá)GDP的145%。我國(guó)大部分省、自治區(qū)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支，有的地方企業(yè)繳費(fèi)率已高達(dá)25%，總繳費(fèi)率到了30%，但養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍收不抵支，這就把隱性債務(wù)造成的養(yǎng)老金缺口問題加快暴露出來了。但目前這筆欠款主要由企業(yè)繳納高比例的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)償還：一方面，企業(yè)按在職職工的工資總額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中一部分存入個(gè)人賬戶，為在職職工未來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄；另一方面，企業(yè)又要為已退休的職工支付養(yǎng)老金，替國(guó)家償還職工的養(yǎng)老債。目前記入個(gè)人賬戶的金額中，個(gè)人繳費(fèi)的部分是實(shí)的，是真正的基金積累；而單位繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的部分，由于大部分已支付給已退休職工，因此，這部分繳費(fèi)記錄是虛的，僅僅是權(quán)益的積累，實(shí)際上是“空帳”。養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)是指在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下對(duì)職工和退休人員的養(yǎng)老金承諾，如果現(xiàn)收現(xiàn)付體制能夠持續(xù)下去時(shí)一般不需要進(jìn)行專門的處理，但是，當(dāng)現(xiàn)收現(xiàn)付體制轉(zhuǎn)為部分或完全的積累制時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)就會(huì)部分或全部的顯性化。改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施至今，同時(shí)也日漸暴露出了它最大的缺陷——養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)問題。三，我國(guó)現(xiàn)階段的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題及其產(chǎn)生原因《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》從2006年1月1日起開始實(shí)施。3）關(guān)于“老人”。《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。1）關(guān)于“新人”。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈