【正文】 。 ，下列關于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。 ，月工資為10000元，當?shù)厣下毠ぴ缕骄べY為3000元。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動關系建立的時間是（）。 ，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）?！局R點】 其他第三篇：初級經(jīng)濟法(2016) 模擬試題經(jīng)濟法基礎(2016)考前模擬測試題（三）一、單項選擇題 ，不屬于法律行為的是（）。職工福利費扣除限額=8014%=（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為10萬元，無需做納稅調整；職工教育經(jīng)費支出扣除限額=80%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費支出為2萬元，應調增應納稅所得額6萬元；工會經(jīng)費扣除限額=802%=（萬元）＜6萬元?！局R點】 其他(3).【答案】 C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準予據(jù)實扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=2006%=12（萬元），允許稅前扣除的財務費用=2014+12=18（萬元）。當年銷售（營業(yè)）收入15%=100015%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準予據(jù)實扣除。發(fā)生額的60%=1060%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入5‰=10005‰=5（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元，當年準予扣除的管理費用=3010+5=25（萬元）?！局R點】 其他(4).【答案】 C, D 【解析】城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅和消費稅，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。【知識點】 其他(3).【答案】 B, C 【解析】 選項AB：應繳納增值稅=61800247。（130%）17%=（元）；選項D：應繳納進口消費稅=（40000+4000050%）247。【知識點】 其他2.(1).【答案】 D 【解析】甲企業(yè)進口機器設備應繳納的關稅=（31000+8000+3000）20%=8400（元）。【知識點】 其他(3).【答案】 D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機可乘）?！局R點】 其他10.【答案】 2 【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡50000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金?！局R點】 其他5.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他6.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他7.【答案】 1 【解析】【知識點】 其他8.【答案】 2 【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利；權利人的實體權利以及起訴權不喪失，債務人自愿履行的，不受訴訟時效限制?！局R點】 其他3.【答案】 2 【解析】消費稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應稅消費品已納消費稅的范圍。【知識點】 其他 三、判斷題1.【答案】 2 【解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。【知識點】 其他14.【答案】 C, D 【解析】（1）準予扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的營業(yè)稅=（900600）5%=15（萬元）；（2）準予扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的印花稅為=900‰=（萬元）；（3）準予扣除的房地產(chǎn)評估價格=60070%=420（萬元）；（4）扣除項目金額合計=420+15（1+7%+3%）+=（萬元）?！局R點】 其他12.【答案】 B, D 【解析】選項A：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項C：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。【知識點】 其他11.【答案】 B, C 【解析】 選項AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應納稅所得額”；選項CD：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免?！局R點】 其他9.【答案】 A, C 【解析】選項B：不動產(chǎn)轉讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地”確定，動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；選項D：權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定?！局R點】 其他8.【答案】 B, D 【解析】選項AB：乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=（10+4）247?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款?！局R點】 其他5.【答案】 A, C 【解析】勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的（選項A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并“被確認喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項B錯誤）；③患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項D錯誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。【知識點】 其他3.【答案】 A, B, C, D 【解析】適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。（1）選項AB屬于法律行為；（2）選項CD屬于法律事件?！局R點】 其他24.【答案】 D 【解析】對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。【知識點】 其他23.【答案】 B 【解析】關稅完稅價格=17+3=20（萬元），應納進口關稅=2020%=4（萬元）；應納進口環(huán)節(jié)消費稅=（20+4）247。該企業(yè)當年實際繳納車船稅=250015009/12+15004/12=（元）。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅?！局R點】 其他19.【答案】 B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計入關稅完稅價格?！局R點】 其他17.【答案】 D 【解析】違反國家相關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除?！局R點】 其他15.【答案】 A 【解析】選項BCD：減半征收企業(yè)所得稅?！局R點】 其他14.【答案】 C 【解析】個人通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除?！局R點】 其他12.【答案】 C 【解析】選項A：應征營業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場消費的食品，應征增值稅；選項BD：應征收營業(yè)稅?！局R點】 其他10.【答案】 C 【解析】選項ABD：征收增值稅，不征收消費稅；選項C：既征收增值稅，又征收消費稅。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當事人。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。【知識點】 其他6.【答案】 D 【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。本題中，1996年4月1日為權利侵害之日，故訴訟時效期間屆滿日為2016年4月1日?！局R點】 其他2.【答案】 B 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調整：①勞動爭議；②集體經(jīng)濟組織內部的農業(yè)承包合同糾紛。 ，正確的是（）。 （）萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。（4）全年發(fā)生財務費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。，應繳納增值稅1200元 ，應繳納增值稅1800元 ，應繳納營業(yè)稅10000元 ，應繳納營業(yè)稅25000元下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的是（）。 ，應繳納的下列稅金中，正確的是（）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（4）銷售境內一棟不動產(chǎn)，取得銷售收入50萬元，該不動產(chǎn)系抵債所得，抵債時該不動產(chǎn)作價30萬元。（2）進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。 丁公司應當依法于（）前向A銀行提示付款。 （）。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經(jīng)審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務不熟練，忘在票據(jù)上記載承兌日期。后乙公司將該票據(jù)背書轉讓給丙公司。（），個人一次性購買預付卡5000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（），權利人喪失上訴權，人民法院不予保護。（），未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，‰的滯納金。（），一律由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。（），免征增值稅。 ，下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，不正確的有（）。房地產(chǎn)評估機構評定的該廠房重置成本價為600萬元，成新度折扣率為七成。、保險費 、保險費 ，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)。,可按其投資額的10%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額 ,可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的70%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免 ，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。按照交易活動發(fā)生地確定，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定 、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 ，按照投資企業(yè)所在地確定 ，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。則下列關于乙企業(yè)應代收代繳的消費稅和城建稅及教育費附加的計算過程，正確的有（）。 ，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價格。 、產(chǎn)期、哺乳期的，且距法定退休年齡不足10年的 ，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關于試用期的約定，符合勞動合同法律制度規(guī)定的有（）。 ，適用1年短期訴訟時效的有（）。向其上一級國家稅務局申請行政復議，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議 ，向共同上一級稅務機關申請行政復議，向其共同上一級稅務機關申請行政復議 二、多項選擇題 ，屬于法律事實的有（）。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業(yè)相關稅金的計算，正確的是（）。 ，下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。 ，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按（）征收關稅。 ，下列關于稿酬所得的表述，不正確的是（）。 ，下列關于所得來源地的說法正確的是（）。則張某2015年11月取得的審稿收入應繳納的個人所得稅為（）元。 ，下列選項中，應計算繳納增值稅的是（）。 ，下列各項中，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。 ，從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應稅銷售額在（）以下。 ，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。 ，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是（）。 ，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。 ，張某成功應聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動合同，但張某因個人原因于4月20日才正式進入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。 ，可以適用《仲裁法》解決的是（）。誰的意見正確？為什么？甲公司拒絕繳納稅款的做法是否合法？為什么？稅務機關的處罰決定是否合法？為什么？甲公司對稅務機關的處罰決定如果不服的，可以采取什么措施。甲公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。甲公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳25萬的稅款。要求“根據(jù)《票據(jù)法》的有關規(guī)定，分析回答下列問題：甲銀行拒絕水果批發(fā)行開立基本存款帳戶的理由是否成立？為什么？商業(yè)匯票的絕對記載事項有哪些？提示付款期為多少？銀行拒絕向C支付票據(jù)款項，是否正確？為什么？水果批發(fā)行以與C公司沒有業(yè)務往來拒絕付款是否合法？為什么？