【正文】 元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為10萬(wàn)元，無(wú)需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=80%=2（萬(wàn)元）＜8萬(wàn)元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=802%=（萬(wàn)元）＜6萬(wàn)元。 ，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。 ，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù) ，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是（）。 ，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。 二、多項(xiàng)選擇題 ，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。 ，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得對(duì)此約定違約金的有（）。 。 ，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。 三、判斷題 ，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（），單位價(jià)值不超過(guò)5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書(shū)人欄內(nèi)記載了自己的名稱(chēng)，然后將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。 、C公司、D公司和E公司 ，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。A.（210+20）（1+10%）30%=（萬(wàn)元）B.（210+11+4）（1+10%）30%=（萬(wàn)元）C.（210+11+20+4）（1+10%）247。（130%）30%=51（萬(wàn)元）C.[84247。（1+17%）30%=180（萬(wàn)元）B.[702+247。 ，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）?！局R(shí)點(diǎn)】 其他2.【答案】 C 【解析】（1）選項(xiàng)A：勞動(dòng)爭(zhēng)議不適用于《仲裁法》；（2）選項(xiàng)B：繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁；（3）選項(xiàng)D：行政爭(zhēng)議不能提請(qǐng)仲裁?！局R(shí)點(diǎn)】 其他6.【答案】 B 【解析】（1）勞動(dòng)者月工資高于當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=300035=45000（元）；（2）用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，乙公司違法解除勞動(dòng)合同時(shí)，王某可以得到的賠償金=450002=90000（元）?！局R(shí)點(diǎn)】 其他11.【答案】 A 【解析】（1）選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；（2）選項(xiàng)B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人?！局R(shí)點(diǎn)】 其他16.【答案】 A 【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入?！局R(shí)點(diǎn)】 其他20.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車(chē)船稅；（2）選項(xiàng)B：警用車(chē)船免征車(chē)船稅；（3）選項(xiàng)D：由省級(jí)人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車(chē)船稅?！局R(shí)點(diǎn)】 其他24.【答案】 D 【解析】，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。【知識(shí)點(diǎn)】 其他4.【答案】 A, B, D 【解析】（1）由用人單位和勞動(dòng)者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)；（2）由用人單位繳納的：生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。【知識(shí)點(diǎn)】 其他9.【答案】 A, D 【解析】（1）選項(xiàng)AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=6060%=36（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=40005‰=20（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)CD：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=400015%=600（萬(wàn)元），該公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全部在稅前扣除?！局R(shí)點(diǎn)】 其他12.【答案】 A, C, D 【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 其他13.【答案】 A, B, D 【解析】需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。【知識(shí)點(diǎn)】 其他3.【答案】 2 【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)?！局R(shí)點(diǎn)】 其他(2).【答案】 B 【解析】背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。【知識(shí)點(diǎn)】 其他(3).【答案】 B 【解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）247。【知識(shí)點(diǎn)】 其他3.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。【知識(shí)點(diǎn)】 其他第四篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題一《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，共36分。 林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬(wàn)元。 根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(D)。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。 5 某企業(yè)2013年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元。本題中的企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，就可按30萬(wàn)元(20150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。 某單位高級(jí)工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。 勞動(dòng)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限為(C)。 ，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(B)。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。以法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類(lèi)的是(C)。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為(D)萬(wàn)元。應(yīng)納資源稅=1200030—100005=310000(元)=31(萬(wàn)元)。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(B)。 本題考核土地增值稅的征稅范圍。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。，分別為到期后追索和到期前追索，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán) ，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(C)。、受雇單位的所在地 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是(C)。 ，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，僅需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(30001400) 3%=48(萬(wàn)元)。其中，甲公司購(gòu)買(mǎi)建筑材料金額900萬(wàn)元，又將金額為1400萬(wàn)元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。 ，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。減半征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。【知識(shí)點(diǎn)】 其他(3).【答案】 B, D 【解析】（1）選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1000%=25（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（30萬(wàn)元）超過(guò)稅前扣除限額，當(dāng)年稅前只能扣除25萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)B：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=10002%=20（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（12萬(wàn)元）未超過(guò)稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除；（3）選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100014%=140（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（150萬(wàn)元）超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除140萬(wàn)元；（4）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。（130%）30%=51（萬(wàn)元）。（1消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率=（210+11+20+4）（1+10%）247?！局R(shí)點(diǎn)】 其他(4).【答案】 A, B, C, D 【解析】“連帶責(zé)任”，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序?！局R(shí)點(diǎn)】 其他8.【答案】 2 【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶(hù)口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅（而非免征耕地占用稅）?！局R(shí)點(diǎn)】 其他15.【答案】 B, C 【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于“征稅行為”，必須首先申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)BC：不屬于“征稅行為”，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟?！局R(shí)點(diǎn)】 其他11.【答案】 B, C, D 【解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式?！局R(shí)點(diǎn)】 其他6.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）選項(xiàng)AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月；（2）選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿(mǎn)，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇；（3）選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。【知識(shí)點(diǎn)】 其他2.【答案】 B, C 【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于刑事責(zé)任；（2）選項(xiàng)BC：屬于行政責(zé)任；（3）選項(xiàng)D：屬于民事責(zé)任?！局R(shí)點(diǎn)】 其他22.【答案】 A 【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬(wàn)元的房屋出售時(shí)，由對(duì)方繳納契稅；（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅；（3）周某以100萬(wàn)元購(gòu)置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=1003%=3（萬(wàn)元）。【知識(shí)點(diǎn)】 其他18.【答案】 D 【解析】（1）選項(xiàng)AC：從量計(jì)征；（2）選項(xiàng)B：從價(jià)計(jì)征；（3）選項(xiàng)D：復(fù)合計(jì)征?！局R(shí)點(diǎn)】 其他13.【答案】 C 【解析】【知識(shí)點(diǎn)】 其他14.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)AD：“酒”、“小汽車(chē)”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及抵扣的問(wèn)題；（2）選項(xiàng)C：、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款?！局R(shí)點(diǎn)】 其他9.【答案】 D 【解析】（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存?。唬?）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：?jiǎn)挝豢ú坏弥‖F(xiàn)金?！局R(shí)點(diǎn)】 其他4.【答案】 B 【解析】勞動(dòng)關(guān)系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立。 ，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。（130%）]30%=（萬(wàn)元），正確的是（）。（130%）30%=（萬(wàn)元），正確的是（）。，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批口紅無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。 ，未在被背書(shū)人欄內(nèi)記載C公司的名稱(chēng)。”E公司隨后又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。（）四、不定項(xiàng)選擇題 ，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。（），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（），也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。 ，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。 ，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿(mǎn)，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80% ，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。 ，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有（）。3%=3（萬(wàn)元）B.（100+60）3%=（萬(wàn)元）C.（100+70）3%=（萬(wàn)元）D.（100+70+60）3%=（萬(wàn)元），關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，免征車(chē)船稅的是（）。，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，