【正文】 ”，這時(shí)候，許多企業(yè)會(huì)采用比較大幅降價(jià)的手段，進(jìn)行“價(jià)格戰(zhàn)爭(zhēng)”，以求買(mǎi)遭淘汰的厄運(yùn)，這一現(xiàn)象在固定資產(chǎn)較高的行業(yè)中更加的普遍，信貸人員要謹(jǐn)慎分析，防止這一時(shí)段可能出現(xiàn) 的非良性競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素。 （ 2）成長(zhǎng)期 這一階段行業(yè)度過(guò)了最初的艱難，形成了一定的市場(chǎng)需求，處在比較快的成長(zhǎng)階段，其年增長(zhǎng)率 一般會(huì)高于 20%，行業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)與技術(shù)難題已經(jīng)得到解決，獲得了市場(chǎng)的認(rèn)可和消費(fèi) 者的認(rèn)同 ；能夠進(jìn)行規(guī)模化的生產(chǎn)生產(chǎn)效率也有比較大幅度的提高；價(jià)格 隨之 有所下降， 開(kāi)始 逐漸顯現(xiàn)出 此行業(yè)的 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 利潤(rùn)：銷(xiāo)售 低，成本高，通常來(lái)說(shuō)利潤(rùn)是 負(fù) 值 。綜合上述的原因，企業(yè)的未來(lái)十分難以估計(jì)，這一階段資金應(yīng)該更多地來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)投資和企業(yè)自籌，而不是依賴(lài)銀行貸款。這個(gè)時(shí)候，企業(yè)需要大量的資金，其資金需求主要用來(lái)維持產(chǎn)品的發(fā)展和進(jìn)行市場(chǎng)的推廣。 （ 1）形成期 這一階段的行業(yè)顧名思義一般是剛剛形成的行業(yè)，處在這一個(gè)階段的行業(yè)，它們的發(fā)展速度通常是十分迅速的，甚至年增長(zhǎng)率可以超過(guò) 100%，然而，這一階段的行業(yè)，時(shí)時(shí)刻刻都是處在變化之中的，其未來(lái)的情況具有非常之大的不確定性。 對(duì)企業(yè)的行業(yè)環(huán)境分析 分析行業(yè)生命周期 大部分行業(yè)發(fā)展會(huì)分為不一樣的 階段 ，處在行業(yè)的不同階段的企業(yè)具有不一樣的特點(diǎn)，了解企業(yè)所屬 行業(yè)生命周期狀況，能夠幫助銀行信貸人員更好地分析借款人所面臨著的挑戰(zhàn)和銀行所需要承擔(dān)的借貸風(fēng)險(xiǎn)。所以，經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 也能夠 影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，從而影響企業(yè)的 償還銀行貸款的能力 ，影響銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。在不同的風(fēng)俗習(xí)慣和文化傳統(tǒng)的背景之下 ，人們的消費(fèi)導(dǎo)向往往會(huì)有不同的趨向，故此，分析企業(yè)所處的文化環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，就可以判斷出在特定的社會(huì)文化背景之下，企業(yè)能否順應(yīng)潮流，茁壯發(fā)展，或多或少地也 就能反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)決策可行性 及信貸 投資安全性。另一方面，從國(guó)際政治角度來(lái)看，涉外企業(yè)還需要考慮外匯政策、貿(mào)易保護(hù)等一系列與國(guó)際接軌的政府規(guī)程與政府行 為，在符合各項(xiàng)規(guī)程的前提下 確立本身 的發(fā)展戰(zhàn)略和行動(dòng)計(jì)劃。 企業(yè)受政治法律環(huán)境的影響 國(guó)家頒布的方針政策和各項(xiàng)法律法規(guī)，是構(gòu)成政治法律因素的主體，是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所必需尊崇的前提條件，對(duì)企業(yè)的行為和決策，具有最直接的制約能力。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 4 頁(yè) 第 2 章 戰(zhàn)略分析 對(duì)企業(yè)的宏觀環(huán)境分析 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的 進(jìn)步和逐漸完善 ，外部宏觀環(huán)境對(duì)于企業(yè)的影響越來(lái)越顯著，企業(yè)要想發(fā)展壯大，就需要順應(yīng)宏觀環(huán)境的潮流，作出切合自身實(shí)際的調(diào)整，因此，研究企業(yè)的宏觀環(huán)境，能夠幫助信貸人員了解企業(yè)的發(fā)展前景和銀行重大決策的可行性。 第五章 客戶(hù)財(cái)務(wù)分析：對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行具體 的分析，分別分析三大報(bào)表然后進(jìn)行綜合分析，再接著 得出 相應(yīng)的 資信評(píng)級(jí)。 第三章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析：客戶(hù)企 業(yè) 有可能 為了獲取銀行貸款而提供不盡不實(shí)的會(huì)計(jì)信息，所以需要進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析，本文主要研究財(cái)務(wù)報(bào)表，所以會(huì) 這一部分的側(cè)重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾上。 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì)（ 論文 ) 第 3 頁(yè) 研究框架 第一章 緒論：首先闡述本文的研究的背景和 研究 的 意義，例舉文獻(xiàn)綜述，確定 文章研究的方向和 思路方法。 張 健 (2020)現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與期間流動(dòng)負(fù)債之間的比率，這個(gè)比率在反映企業(yè)短期變現(xiàn)能力方面，可以彌補(bǔ)上兩個(gè)指標(biāo)的不足。在這種情況下，企業(yè)資金的流動(dòng)性將集中反映在企業(yè)的償債能力的強(qiáng)弱上。 李天橋 ,曾慧芳 （ 2020）認(rèn)為 成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率，該指標(biāo)意在通過(guò)企業(yè)收益與支出的比較，評(píng)價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià)，從耗費(fèi)角度評(píng)價(jià)企業(yè)的收益情況，以利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約支出，提高經(jīng)營(yíng)效益。 我國(guó)學(xué)者王志輝（ 2020）經(jīng)過(guò)反復(fù)多次的論證指出，企業(yè)通過(guò)其本身的自有資本贏取利潤(rùn)的能力能夠通過(guò)企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率來(lái)加以體現(xiàn)。同時(shí)，不對(duì)稱(chēng)的信息有可能會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生誤導(dǎo)，使之在放出貸款的時(shí)候更具有偏向性，并且容易出現(xiàn)信貸工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不充分的情況。 我國(guó)學(xué)者張 宇（ 2020） 認(rèn)為，銀行和企業(yè)之間存在十分明顯的信息的不對(duì)稱(chēng)， 客戶(hù)企業(yè)有可能會(huì) 為了 能夠 得 到自己所訴求的資金，而利用兩者間 不對(duì)稱(chēng)信息 為其帶來(lái)的便利與利好 。財(cái)務(wù)管理的理論一直以來(lái)都處在不斷更新的狀態(tài)之中，新的觀點(diǎn)和分析思路層出不窮，然而財(cái)務(wù)管理的一些基本原理依然是客觀存在不容置喙的。分析企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，實(shí)際上同時(shí)也對(duì)企業(yè)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)做出了相應(yīng)的分析。因 此，本文選擇一財(cái)務(wù)報(bào)表分析為重點(diǎn)，以品質(zhì)分析和信用評(píng)級(jí)為輔助項(xiàng)目，討論商業(yè)銀行在信貸決策中通過(guò)客戶(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)信息，對(duì) 銀行信貸工作人員作出相應(yīng)信貸決策的理論方法，判斷信貸資金的保障程度 。客戶(hù)分析的目的是對(duì)貸款的安全性進(jìn)行進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，在眾多的貸款申請(qǐng)客戶(hù)在篩選出能夠最大限度保證銀行利益的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。 信貸業(yè)務(wù)是銀行業(yè)的重要核心主營(yíng)業(yè)務(wù)，其收入在銀行的總營(yíng)業(yè)收入中也占有絕對(duì)的比例，文章分別通過(guò)定性的財(cái)務(wù)理論分析與定量的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析， 把財(cái)務(wù)報(bào)表分析作為分析的 基礎(chǔ) ，對(duì) 銀行的信貸決策 加以分析 ，以求所得出的結(jié)論具有更強(qiáng)的合理性，以更好地促進(jìn)銀行的發(fā)展。 Profitability西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 VI 頁(yè) 目 錄 第 1 章 緒論 ............................................................ 1 研究的背景和意義 ........................................................1 文獻(xiàn)綜述 ................................................................1 研究框架 ................................................................3 第 2 章 戰(zhàn)略分析 ........................................................ 4 對(duì)企業(yè)的宏觀環(huán)境分析 ....................................................4 企業(yè)受政治法律環(huán)境的影響 ..........................................4 企業(yè)受社會(huì)文化環(huán)境的影響 ..........................................4 企業(yè)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響 ..............................................5 企業(yè)受科學(xué)技術(shù)環(huán)境的影響 ..........................................5 對(duì)企業(yè)的行業(yè)環(huán)境分析 ....................................................5 分析行業(yè)生命周期 ..................................................5 行業(yè)五力模型分析 ..................................................8 SWOT 分析 .........................................................9 第 3 章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析 ............................................... 10 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī) .....................................................10 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的類(lèi)型 .....................................................10 粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的手法 .....................................................11 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析的步驟 .................................................12 第 4 章 客戶(hù)運(yùn)營(yíng)狀況分析 ............................................... 13 客戶(hù)品質(zhì)分析 ...........................................................13 客戶(hù)歷史分析 .....................................................13 客戶(hù)法人治理結(jié)構(gòu)分析 .............................................14 客戶(hù)信 譽(yù)狀況分析 .................................................16 客戶(hù)經(jīng)營(yíng)管理情況分析 ...................................................16 供應(yīng)階段 .........................................................17 生產(chǎn)階段 .........................................................17 銷(xiāo)售階段 .........................................................18 第 5 章 客戶(hù)財(cái)務(wù)分析 ................................................... 20 客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析資料 ...................................................20 財(cái)務(wù)分析方法 ...........................................................21 資產(chǎn)負(fù)債表分析 .........................................................21 資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成 .................................................21 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 .....................................................22 資金結(jié)構(gòu)分析 .....................................................23 利潤(rùn)表分析 .............................................................23 利潤(rùn)表的調(diào)整 .....................................................24 利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析 ...................................................24 現(xiàn)金流量表分析 .........................................................24 西南交通大學(xué)本科 畢業(yè)設(shè)計(jì) (論文 ) 第 VII 頁(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析 .......................................................25 盈利能力分析 .....................................................25 償債能力分析 .....................................................26 營(yíng)運(yùn)能力分析 .....................................................29 資信評(píng)級(jí) ...............................................................31 第 6 章 應(yīng)用實(shí)例 —— 寶鋼股份財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ............................... 32 公司簡(jiǎn)介 ...............................................................32 寶鋼股份公司基本情況 .............................................32 寶鋼股份中長(zhǎng)期戰(zhàn)略 ...............................................32 寶鋼股份 SWOT分析 ................................................32 行業(yè)分析 ...............................................